注：本篇法規(guī)已被《中國(guó)建設(shè)銀行關(guān)于公布失效和廢止的規(guī)章制度及規(guī)范性文件目錄的通知》（發(fā)布日期：1998年1月9日　實(shí)施日期：1998年1月9日）宣布失效 中國(guó)人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)《中國(guó)人民建設(shè)銀行 代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券核算手續(xù)》和《中國(guó)人民建設(shè)銀行 重要單證管理辦法》的通知 （建總會(huì)字第61號(hào)　1987年4月22日） 建設(shè)銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市（區(qū)）分行，深圳市分行： 　　現(xiàn)將《中國(guó)人民建設(shè)銀行代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券核算手續(xù)》和《中國(guó)人民建設(shè)銀行重要單證管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)即轉(zhuǎn)知所屬執(zhí)行。 　　我行今年第一次代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券業(yè)務(wù)，沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)，各行必須嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，各部門(mén)要密切配合，學(xué)好、弄懂有關(guān)規(guī)定，研究、制訂發(fā)行工作各個(gè)環(huán)節(jié)的安全措施，保證不發(fā)生問(wèn)題和差錯(cuò)，切實(shí)把代理發(fā)行工作做好。工作遇到的有關(guān)問(wèn)題，應(yīng)積極與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行取得聯(lián)系，以利解決。鑒于部分行未辦現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，辦理個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券有一定困難，經(jīng)請(qǐng)示人民銀行同意，未開(kāi)辦現(xiàn)金出納的行處，原則上不代理發(fā)行個(gè)人以現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券業(yè)務(wù)。 　　附件一： 中國(guó)人民建設(shè)銀行代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券核算手續(xù) 　　根據(jù)1987年國(guó)庫(kù)券條例和財(cái)政部、中國(guó)人民銀行、中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)人民建設(shè)銀行（86）財(cái)綜字第134號(hào)《關(guān)于1987年國(guó)庫(kù)券發(fā)行工作若干具體問(wèn)題的規(guī)定》的通知，以及人民銀行頒發(fā)的代理國(guó)庫(kù)券會(huì)計(jì)核算手續(xù)，制定本行代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券的會(huì)計(jì)核算手續(xù)。 　　一、國(guó)庫(kù)券收款單和國(guó)庫(kù)券的領(lǐng)取和出、入庫(kù)處理手續(xù) 　　（一）經(jīng)辦行需用的國(guó)庫(kù)券收款單和國(guó)庫(kù)券，應(yīng)事先編制計(jì)劃報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行。由主辦發(fā)行的業(yè)務(wù)部門(mén)按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定手續(xù)，填制有關(guān)出庫(kù)單，到人民銀行領(lǐng)取，并當(dāng)場(chǎng)清點(diǎn)數(shù)量、面額。 　　（二）國(guó)庫(kù)券收款單的入庫(kù)。經(jīng)辦行主辦業(yè)務(wù)部門(mén)從人民銀行領(lǐng)回國(guó)庫(kù)券收款單時(shí)，應(yīng)根據(jù)人民銀行的出庫(kù)通知單，填制本行“重要單證入庫(kù)單”一式三聯(lián)，填明起訖號(hào)碼、數(shù)量，以每份一元為表外科目記帳單位（撥出時(shí)間），交業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員清點(diǎn)入庫(kù)，在三聯(lián)入庫(kù)單簽章后，按《按中國(guó)人民建設(shè)銀行重要單證管理辦法》（下同）作如下處理： 　　第一聯(lián)，交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以代替表外科目記帳憑證，登記明細(xì)帳。 　　收入：國(guó)庫(kù)券收款單 1987年國(guó)庫(kù)券收款單戶(hù) 　　第二聯(lián)，由業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員留存，據(jù)以登記“重要單證登記簿”收入欄。 　　第三聯(lián)，交主辦業(yè)務(wù)部門(mén)存查。 　　（三）國(guó)庫(kù)券的入庫(kù)。比照上面（二）的方法辦理入庫(kù)手續(xù)，但應(yīng)以國(guó)庫(kù)券的券面金額登記表外科目（撥出時(shí)間）。交業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員清點(diǎn)入庫(kù)，在三聯(lián)入庫(kù)單簽章后作如下處理： 　　第一聯(lián)，交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以代替表外科目記帳憑證，登記明細(xì)帳。 　　收入：未發(fā)行國(guó)庫(kù)券 1987年國(guó)庫(kù)券戶(hù) 　　第二聯(lián) 由業(yè)務(wù)保管人員留存，據(jù)以登記“重要單證登記簿”收入欄（要按面額分設(shè)登記簿）。 　　第三聯(lián)，交主辦業(yè)務(wù)部門(mén)存查。 　　（四）撥給所屬行處國(guó)庫(kù)券收款單和國(guó)庫(kù)券時(shí)，由領(lǐng)用行分別國(guó)庫(kù)券收款單和國(guó)庫(kù)券填制“重要單證領(lǐng)用單”各一式三聯(lián)，按規(guī)定簽章后，持介紹信辦理領(lǐng)用手續(xù)。業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員經(jīng)審查無(wú)誤后，填明起訖號(hào)碼，將實(shí)物交領(lǐng)用行，當(dāng)場(chǎng)點(diǎn)清。三聯(lián)領(lǐng)用單作如下處理： 　　第一聯(lián)，交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以代替表外科目記帳憑證，登記明細(xì)帳。 　　付出：國(guó)庫(kù)券收款單 1987年國(guó)庫(kù)券收款單戶(hù) 　　付出：未發(fā)行國(guó)庫(kù)券 1987年國(guó)庫(kù)券戶(hù) 　　第二聯(lián)，由業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員留存，憑以登記“重要單證登記簿”付出欄，登記方法與前同。 　　第三聯(lián)，退領(lǐng)用單位。 　　有關(guān)領(lǐng)入行的處理手續(xù)比照“一”的（二）或（三）辦理。 　　（五）發(fā)售專(zhuān)柜領(lǐng)用時(shí)，由經(jīng)辦人員填制“重要單證領(lǐng)用單”，處理手續(xù)與前面（四）相同。三聯(lián)領(lǐng)用單作如下處理： 　　第一聯(lián)，交會(huì)計(jì)部門(mén)據(jù)以代替表外科目記帳憑證登記明細(xì)帳。 　　付出：國(guó)庫(kù)券收款單 1987年國(guó)庫(kù)券收款單戶(hù) 　　付出：未發(fā)行國(guó)庫(kù)券 1987年國(guó)庫(kù)券戶(hù) 　　第二聯(lián)，由業(yè)務(wù)保管人員留存，憑以登記“重要單證登記簿”付出欄 　　第三聯(lián)，交發(fā)售國(guó)庫(kù)券專(zhuān)柜，按起訖號(hào)碼、面額清點(diǎn)后，登記“重要單證登記卡”收入欄。 　　二、發(fā)行國(guó)庫(kù)券的處理手續(xù) 　　（一）代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)的核算。 　　1．認(rèn)購(gòu)單位在規(guī)定期限內(nèi)辦理交款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)四聯(lián)“1987年國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”，送交開(kāi)戶(hù)行發(fā)售專(zhuān)柜： 　　第一聯(lián) （報(bào)查聯(lián)），由開(kāi)戶(hù)行留存，于劃款時(shí)送交人民銀行。 　　第二聯(lián) （支款憑證），銀行代付出憑證。 　　第三聯(lián) （報(bào)告聯(lián)），經(jīng)辦行蓋章后給交款單位，報(bào)送上級(jí)主管部門(mén)。 　　第四聯(lián) （回單聯(lián)），給交款單位的回單。 　　開(kāi)戶(hù)行發(fā)售專(zhuān)柜審核憑證填制內(nèi)容、單位交款類(lèi)別等無(wú)誤后，由發(fā)售專(zhuān)柜據(jù)以填制三聯(lián)“1987年國(guó)庫(kù)券收款單”： 　　第一聯(lián) （收入憑證），銀行代收入憑證。 　　第二聯(lián) （收據(jù)聯(lián)），給交款單位的收?qǐng)?zhí)。 　　第三聯(lián) （存根聯(lián)），開(kāi)戶(hù)行留存。 　　然后，將“國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”四聯(lián)和“國(guó)庫(kù)券收款單”三聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)審查后，以“國(guó)庫(kù)券收款單”第一聯(lián)（收入憑證）和“國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”第二聯(lián)（支款憑證）代替轉(zhuǎn)帳收入，付出憑證，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　付：××科目　××單位戶(hù) 　　　收：代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款　1987年單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款戶(hù) 　　會(huì)計(jì)部門(mén)轉(zhuǎn)帳后，在各聯(lián)“國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”上注明交款日期，并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章，將“國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)）暫時(shí)留存，第三、四聯(lián)連同“國(guó)庫(kù)券收款單”第二、三聯(lián)（兩聯(lián)均加蓋銀行業(yè)務(wù)公章）一并退發(fā)售專(zhuān)柜復(fù)點(diǎn)后，除“國(guó)庫(kù)券收款單”第三聯(lián)留存外，其余各聯(lián)交給交款單位。 　　發(fā)售專(zhuān)柜根據(jù)“國(guó)庫(kù)券收款單”第三聯(lián)（存根聯(lián)）按單位名稱(chēng)、收款單號(hào)碼和金額逐筆登記“重要單證登記卡”付出欄。第三聯(lián)（存根聯(lián)）由發(fā)售專(zhuān)柜妥善保管，防止散失，待發(fā)行工作結(jié)束后按后面“四”結(jié)束工作的有關(guān)規(guī)定處理。 　　2．每日營(yíng)業(yè)終了，發(fā)售專(zhuān)柜根據(jù)當(dāng)日開(kāi)出的“國(guó)庫(kù)券收款單”第三聯(lián)（存根聯(lián)）匯總填制“開(kāi)出國(guó)庫(kù)券收款單”表外科目的收入憑證，經(jīng)與“重要單證登記卡”付出方發(fā)生額核對(duì)一致后，交會(huì)計(jì)部門(mén)，憑以登記表外科目明細(xì)帳： 　　收入：開(kāi)出國(guó)庫(kù)券收款單 1987年單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券戶(hù) 　　會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于暫時(shí)留存的“國(guó)庫(kù)券單位交款憑證”第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)），應(yīng)認(rèn)真整點(diǎn)，經(jīng)與“代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款”科目明細(xì)帳核對(duì)相符后，專(zhuān)夾保管，于劃款時(shí)送交人民銀行。 　　（二）代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)的核算。 　　1．認(rèn)購(gòu)單位統(tǒng)一代個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券，一律采用轉(zhuǎn)帳交款方式。在規(guī)定期限內(nèi)辦理交款時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)五聯(lián)“1987年國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”，送交開(kāi)戶(hù)行發(fā)售專(zhuān)柜： 　　第一聯(lián) （報(bào)查聯(lián)）由開(kāi)戶(hù)行留存，于劃款時(shí)送交人民銀行。 　　第二聯(lián) （支款憑證）銀行代付出憑證。 　　第三聯(lián) （收款憑證）銀行代收入憑證。 　　第四聯(lián) （報(bào)告聯(lián)）給交款單位報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。 　　第五聯(lián) （回收聯(lián)）給交款單位的回單。 　　開(kāi)戶(hù)行發(fā)售專(zhuān)柜收到“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”后，發(fā)給對(duì)號(hào)牌，并在“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”第三聯(lián)上登記牌號(hào)，經(jīng)審核憑證填制內(nèi)容、單位交款類(lèi)別等無(wú)誤后，將“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”五聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)以第二聯(lián)（支款憑證）和第三聯(lián)（收款憑證）代替轉(zhuǎn)帳收入、付出憑證，辦理轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄 　　付：××科目　××單位戶(hù) 　　　收：代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款　1987年個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款戶(hù) 　　轉(zhuǎn)帳后，在“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”各聯(lián)注明交款日期，并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章及有關(guān)人員名章。將“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)）暫時(shí)留存；其余四聯(lián)退發(fā)售專(zhuān)柜。發(fā)售專(zhuān)柜接到已收妥款項(xiàng)的憑證，經(jīng)審查無(wú)誤后，在第三聯(lián)“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”左下角的有關(guān)欄內(nèi)，填明需要發(fā)出同額國(guó)庫(kù)券的類(lèi)別、張數(shù)、金額，將各種面額的券類(lèi)如數(shù)配齊；然后，在第二、三聯(lián)上加蓋“國(guó)庫(kù)券付訖”戳記和經(jīng)辦人員名章；按不同面額逐筆登記“重要單證登記卡”，經(jīng)復(fù)核、復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后，向認(rèn)購(gòu)單位問(wèn)清認(rèn)購(gòu)數(shù)額，收回對(duì)號(hào)牌，將國(guó)庫(kù)券連同“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”第四、五聯(lián)一并給交款單位當(dāng)面點(diǎn)清，并由其在第三聯(lián)上簽收；辦理完畢后，將第二、三聯(lián)退還會(huì)計(jì)部門(mén)。 　　2．對(duì)個(gè)人來(lái)行購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的，“1987年國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”可只填第一、三聯(lián)（或由銀行代填）。將兩聯(lián)“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”和現(xiàn)金送交出納部門(mén)辦理交款。出納部門(mén)發(fā)給對(duì)號(hào)牌，在第三聯(lián)上注明牌號(hào)。經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后，在第一、三聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”戳記和出納人員名章，登記“現(xiàn)金收入日記簿”后，兩聯(lián)“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”交發(fā)售專(zhuān)柜。 　　發(fā)售專(zhuān)柜經(jīng)查核無(wú)誤后，比照上面“1”的手續(xù)配發(fā)國(guó)庫(kù)券和登記“重要單證登記卡”，然后將“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”第一、三聯(lián)交會(huì)計(jì)部門(mén)。會(huì)計(jì)部門(mén)將第一聯(lián)暫時(shí)留存，第三聯(lián)代替收方記帳憑證，與庫(kù)存現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳。會(huì)計(jì)分錄： 　　付：庫(kù)存現(xiàn)金　業(yè)務(wù)庫(kù)存現(xiàn)金戶(hù) 　　　收：代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款　1987年個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款戶(hù) 　　3．對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)千元以上（包括一千元）國(guó)庫(kù)券的，由銀行發(fā)給國(guó)庫(kù)券收據(jù)（以“國(guó)庫(kù)券收款單代用”，加蓋銀行業(yè)務(wù)公章），不再付給國(guó)庫(kù)券，但應(yīng)在“國(guó)庫(kù)券收款單”左上角“單位購(gòu)買(mǎi)”處加蓋“個(gè)人購(gòu)買(mǎi)”戳記。其余處理手續(xù)比照上述“1”“2”辦理。在記載“開(kāi)出國(guó)庫(kù)券收款單”表外科目時(shí)，應(yīng)單獨(dú)填制表外科目收入記帳憑證，記入“個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券戶(hù)”。 　　收入：開(kāi)出國(guó)庫(kù)券收款單 1987年個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券戶(hù) 　　4．每日營(yíng)業(yè)終了，發(fā)售專(zhuān)柜對(duì)當(dāng)天發(fā)出的國(guó)庫(kù)券，應(yīng)與“重要單證登記卡”各戶(hù)國(guó)庫(kù)券的券別、數(shù)額、金額核對(duì)相符；會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)“國(guó)庫(kù)券個(gè)人交款憑證”第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)）匯總填制“未發(fā)行國(guó)庫(kù)券”表外科目付出憑證，與“代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款”科目明細(xì)帳，以及發(fā)售專(zhuān)柜的“重要單證登記卡”付出發(fā)生額核對(duì)一致后，登記“未發(fā)行國(guó)庫(kù)券”表外科目明細(xì)帳： 　　付出：未發(fā)行國(guó)庫(kù)券 　　會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)于暫時(shí)留存的交款憑證第一聯(lián)（報(bào)查聯(lián)），應(yīng)認(rèn)真整點(diǎn)，專(zhuān)夾保管，于劃款時(shí)送交人民銀行。 　　三、劃交國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)處理手續(xù) 　　收款開(kāi)戶(hù)行對(duì)于代收單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)，應(yīng)于次日營(yíng)業(yè)開(kāi)始，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定，填制劃款憑證，連同留存的“國(guó)庫(kù)券交款憑證”第一聯(lián)劃交人民銀行。會(huì)計(jì)分錄： 　　付：代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款　1987年單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款戶(hù) 　　付：代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款　1987年個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款戶(hù) 　　　收：人民銀行往來(lái)　存款戶(hù) 　　縣支行以下處當(dāng)?shù)責(zé)o人民銀行的，代收國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)劃交人民銀行的時(shí)間和方法，按發(fā)出國(guó)庫(kù)券的人民銀行規(guī)定辦理。 　　四、結(jié)束工作 　　1．原領(lǐng)數(shù)量與已使用數(shù)量和剩余數(shù)量軋對(duì)相符。 　　2．已簽發(fā)的“國(guó)庫(kù)券收款單”金額總數(shù)和已發(fā)行的國(guó)庫(kù)券總數(shù)，與“207代收單位購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款”科目和“209代收個(gè)人購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券款”科目的累計(jì)收方發(fā)生額分別核對(duì)相符。 　　3．剩余的“國(guó)庫(kù)券收款單”和國(guó)庫(kù)券，與有關(guān)表外科目余額核對(duì)相符。 　　剩余的“國(guó)庫(kù)券收款單”和國(guó)庫(kù)券由主管業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)庫(kù)“重要單證登記簿”填制本行“重要單證出庫(kù)單”一式三聯(lián)，交業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，當(dāng)面點(diǎn)交業(yè)務(wù)主管部門(mén)。三聯(lián)出庫(kù)單比照前面“一”的“（四）”手續(xù)處理。業(yè)務(wù)主管部門(mén)將剩余“國(guó)庫(kù)券收款單”及國(guó)庫(kù)券退交人民銀行的手續(xù)，按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定辦理。 　　4．經(jīng)辦行發(fā)售專(zhuān)柜根據(jù)暫時(shí)保存的“國(guó)庫(kù)券收款單”第三聯(lián)（存根聯(lián)），經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤，并與“072開(kāi)立出國(guó)庫(kù)券收款單”表外科目各帳戶(hù)核對(duì)相符后，填制“重要單證入庫(kù)單”二、三聯(lián)上簽收，交會(huì)計(jì)部門(mén)附訂于移交日的記帳憑證后面（不記帳），留待備查。業(yè)務(wù)庫(kù)保管人員應(yīng)將入庫(kù)單第二聯(lián)和“重要單證登記簿”及“國(guó)庫(kù)券收款單”第三聯(lián)一并封包入庫(kù)，妥善保管。　　 　　五、其它有關(guān)事項(xiàng) 　　1、每年印發(fā)的“國(guó)庫(kù)券收款單”和國(guó)庫(kù)券，只適用當(dāng)年，年度不同不能改用。各行簽發(fā)“國(guó)庫(kù)券收款單”時(shí)，必須認(rèn)真填寫(xiě)。如果填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，登記保存，不得銷(xiāo)毀，按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行規(guī)定退交人民銀行。 　　2．各行對(duì)于代收單位和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)，必須嚴(yán)格分清，及時(shí)核對(duì)，防止發(fā)生串戶(hù)或其它差錯(cuò)。上級(jí)行必須加強(qiáng)檢查督促，做到帳目清楚，帳實(shí)相符。 　　3．對(duì)于代收國(guó)庫(kù)券款項(xiàng)的專(zhuān)戶(hù)存款，不計(jì)利息。各級(jí)行辦理發(fā)行國(guó)庫(kù)券所發(fā)生的一切費(fèi)用，視同本身業(yè)務(wù)，列入有關(guān)科目、帳戶(hù)開(kāi)支。 　　4．國(guó)庫(kù)券的“樣本券”，應(yīng)比照人民幣樣本券的管理辦法，妥善保管。 　　附件二： 中國(guó)人民建銀行重要單證管理辦法 　　為了加強(qiáng)對(duì)各種重要單證的管理，建立、健全領(lǐng)發(fā)保管制度，做到有帳有據(jù)、帳實(shí)相符，手續(xù)嚴(yán)密、確保安全，特制定本辦法。 一、總則 　　第一條　各種重要單證，按其性質(zhì)分為有價(jià)單證和重要空白憑證兩種。 　　有價(jià)單證為未發(fā)行國(guó)庫(kù)券、債券、股票和定額存單等有面額的單證； 　　重要空白憑證包括國(guó)庫(kù)券收款單、債券收款單、儲(chǔ)蓄存折、存單、聯(lián)行往來(lái)劃款憑證和支票、匯票等。 　　第二條　各種重要單證必需由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，要建立嚴(yán)密的進(jìn)、出庫(kù)領(lǐng)用制度，堅(jiān)持帳證分管的原則。有價(jià)單證要視同現(xiàn)金管理，由會(huì)計(jì)部門(mén)管帳，通過(guò)表外科目核算；業(yè)務(wù)庫(kù)管證，相互制約，相互核對(duì)。 　　經(jīng)管重要單證的人員不得兼管聯(lián)行密押和各種業(yè)務(wù)專(zhuān)用章。 　　第三條　建立查庫(kù)制度。對(duì)有價(jià)單證的查庫(kù)與現(xiàn)金查庫(kù)相同；對(duì)重要空白憑證每月盤(pán)點(diǎn)一次，每次查庫(kù)都要填寫(xiě)查庫(kù)記錄備查。 　　第四條　做好重要單證的發(fā)運(yùn)工作。有價(jià)單證必須有保衛(wèi)人員押運(yùn)、不得通過(guò)郵寄或托運(yùn)；重要空白憑證的發(fā)運(yùn)，必須包裝牢固，防止散失。 　　第五條　各級(jí)行的領(lǐng)導(dǎo)必須重視重要單證的管理，經(jīng)常檢查有關(guān)部門(mén)執(zhí)行制度情況，會(huì)計(jì)、出納部門(mén)的負(fù)責(zé)人，要參與檢查工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)采取措施解決。 　　第六條　各種重要單證的保管、領(lǐng)發(fā)、使用以及銷(xiāo)毀等處理手續(xù)，除另有規(guī)定外，均按本辦法辦理。 二、有價(jià)單證的管理 　　第七條　有價(jià)單證入庫(kù)時(shí)，由主辦業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人填寫(xiě)“重要單證入庫(kù)單”（附式一）一式三聯(lián)，在“業(yè)務(wù)”蓋章處蓋個(gè)人名章后交指定保管人員保管。保管人員按入庫(kù)單清點(diǎn)無(wú)誤后，對(duì)三聯(lián)入庫(kù)單蓋章作如下處理： 　　第一聯(lián)，送會(huì)計(jì)部門(mén)代替“076有價(jià)單證”表外科目收入憑證，按種類(lèi)登記表外科目明細(xì)帳（用三欄式帳記載）； 　　第二聯(lián)，業(yè)務(wù)庫(kù)保管人留存，據(jù)以登記“重要單證登記簿”（附式二）。登記簿必須按憑證的種類(lèi)、面額分別立戶(hù)登記； 　　第三聯(lián)，退主辦業(yè)務(wù)部門(mén)存查。 　　第八條　下級(jí)行向管轄行領(lǐng)取有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)填“重要單證領(lǐng)用單”（附式三）一式三聯(lián)，在“領(lǐng)用部門(mén)主管”和“領(lǐng)用人”簽章處蓋章后持正式介紹信向管轄行業(yè)務(wù)主管部門(mén)領(lǐng)取。管轄行的業(yè)務(wù)主管部門(mén)經(jīng)審查簽章后交保管人員憑以發(fā)給實(shí)物。然后由保管人在三聯(lián)領(lǐng)用單的“出納（保管）”處蓋個(gè)人名章作如下處理： 　　第一聯(lián)，交會(huì)計(jì)部門(mén)代替表外科目付出憑證，憑以按種種類(lèi)登記“076有價(jià)單證”表外科目明細(xì)帳； 　　第二聯(lián)，連同領(lǐng)用單位的介紹信留存，憑以登記“重要單證登記簿”的付出欄； 　　第三聯(lián)，退領(lǐng)用單位。 　　第九條　領(lǐng)用行對(duì)取回的有價(jià)單證，由經(jīng)領(lǐng)人另填制三聯(lián)“重要單證入庫(kù)單”，隨有價(jià)單證交出納部門(mén)入庫(kù)保管。保管人員要當(dāng)面點(diǎn)收數(shù)量，核對(duì)起訖號(hào)碼，清點(diǎn)無(wú)誤后分別單證的種類(lèi)、面額與憑證號(hào)碼順序排列保管，對(duì)三聯(lián)入庫(kù)單的處理手續(xù)與第七條同，管轄行簽回的領(lǐng)用單第三聯(lián)，留作入庫(kù)單第二聯(lián)的附件。 　　保管人員在點(diǎn)收入庫(kù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)量或號(hào)碼不符，經(jīng)復(fù)核證實(shí)后可按實(shí)際數(shù)量，號(hào)碼先行列帳，同時(shí)向管轄行查詢(xún)。 　　第十條　各種有價(jià)單證因簽發(fā)、使用需出庫(kù)、入庫(kù)的處理手續(xù)，參照現(xiàn)金出、入庫(kù)的手續(xù)辦理。具體做法是 　　領(lǐng)用時(shí)，由專(zhuān)柜經(jīng)辦員填三聯(lián)“重要單證領(lǐng)用單”經(jīng)主管人員簽章后交業(yè)務(wù)庫(kù)保管員領(lǐng)用（有價(jià)單證應(yīng)順號(hào)發(fā)出，并在領(lǐng)用單上填明起訖號(hào)碼）。三聯(lián)領(lǐng)用單的處理與第八條相同。 　　專(zhuān)柜經(jīng)辦員領(lǐng)到各種有價(jià)單證，按領(lǐng)用單所列的起訖號(hào)碼清點(diǎn)張數(shù)相符后，按單證的種類(lèi)、面額分戶(hù)登記“重要單證登記卡”（附式二）。 　　第十一條　發(fā)售專(zhuān)柜經(jīng)辦員對(duì)外發(fā)售（使用）各種有價(jià)單證時(shí)，應(yīng)按單證號(hào)碼順序，避免跳號(hào)。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將當(dāng)日發(fā)售的單證號(hào)碼與數(shù)量，按登記簿的要求分別登記“重要單證登記卡”，剩余部分，可裝入尾數(shù)箱加封寄庫(kù)保管；也可辦理退庫(kù)，退庫(kù)時(shí)填制三聯(lián)“重要單證入庫(kù)單”，連同單證一并交業(yè)務(wù)庫(kù)保管員點(diǎn)收，三聯(lián)入庫(kù)單的處理與第七條同。 　　“有價(jià)單證登記卡”在年度結(jié)束后，應(yīng)將未發(fā)行的有價(jià)單證的起訖號(hào)碼及余額結(jié)轉(zhuǎn)新年度的登記卡。上年度的登記卡應(yīng)裝訂成冊(cè)，送交會(huì)計(jì)部門(mén)列入會(huì)計(jì)檔案保管。 　　第十二條　已經(jīng)兌付的各種有價(jià)單證（國(guó)庫(kù)券除外），發(fā)售專(zhuān)柜人員必須在兌付手續(xù)完畢時(shí)，加蓋“已兌付”戳記和經(jīng)辦人名章，根據(jù)已兌付的單證匯總填制記帳憑證。當(dāng)天已兌付的單證，按種類(lèi)、分面額單另裝訂，加封面（附式四）編號(hào)登記保管。處理方法按有關(guān)發(fā)行管理辦法的規(guī)定辦理。 　　第十三條　下級(jí)行向管轄行上交各種剩余未發(fā)行的有價(jià)單證（不包括注銷(xiāo)作廢部分）時(shí)，應(yīng)按號(hào)碼前后順序排列上交，其處理手續(xù)比照第七條規(guī)定辦理。管轄行收到時(shí)，參照第九條規(guī)定辦理。如按號(hào)碼順序排列有困難，只需分清種類(lèi)、面額排列保管。 　　第十四條　支行與支行之間如發(fā)生有價(jià)單證的調(diào)撥，調(diào)出行業(yè)務(wù)（出納）部門(mén)應(yīng)根據(jù)上級(jí)行調(diào)撥文件辦理。其調(diào)出、調(diào)入手續(xù)參照第七條、第九條規(guī)定辦理。但調(diào)出、調(diào)入行還應(yīng)將調(diào)出、調(diào)入的有價(jià)單證種類(lèi)、面額、號(hào)碼數(shù)量等抄列清單加蓋公章及主要人員私章后各自上報(bào)管轄行，并在有關(guān)帳簿摘要欄內(nèi)注明“調(diào)往××行”和“××行調(diào)入”字樣以便日后查考。 　　第十五條　凡因殘缺不全或簽發(fā)錯(cuò)誤等原因而注銷(xiāo)作廢的有價(jià)單證，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)清點(diǎn)無(wú)誤后，加蓋“作廢”戳記，由專(zhuān)柜經(jīng)辦人填三聯(lián)“重要單證入庫(kù)單”封包交出納保管人員入庫(kù)保管，定期上交發(fā)行行銷(xiāo)毀。三聯(lián)入庫(kù)單的處理手續(xù)與第七條同。 　　第十六條　代理人民銀行發(fā)行的國(guó)庫(kù)券、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券的領(lǐng)取、發(fā)售、退庫(kù)、兌付、注銷(xiāo)、作廢等的處理手續(xù)，均按人民銀行的規(guī)定辦理。 三、重要空白憑證的管理 　　第十七條　重要空白憑證中轉(zhuǎn)帳支票與現(xiàn)金支票按每本一元假定價(jià)格，其余的重要空白憑證按每份一元假定價(jià)格進(jìn)行表外科目核算。 　　第十八條　重要空白憑證除國(guó)庫(kù)券收款單由發(fā)行部門(mén)提供外，其余由分行印制。由于國(guó)庫(kù)券收款單予蓋有財(cái)政部的印章，屬特殊的重要空白憑證，需交出納部門(mén)視同現(xiàn)金入庫(kù)保管。其它重要空白憑證要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)裝箱加鎖入庫(kù)妥善保管。 　　各種重要空白憑證的進(jìn)、出、領(lǐng)發(fā)使用與登記手續(xù)等，均比照“二、有價(jià)單證的管理”的辦法辦理。但發(fā)售專(zhuān)柜經(jīng)辦人當(dāng)天領(lǐng)出未用完的剩余憑證，可封包寄庫(kù)保管，不必辦理退庫(kù)手續(xù)。 　　第十九條　會(huì)計(jì)部門(mén)對(duì)重要空白憑證的管理，應(yīng)分別按以下情況辦理： 　　一、各種債券收款單、轉(zhuǎn)帳和現(xiàn)金支票、儲(chǔ)蓄存折、存單、匯票和聯(lián)行往來(lái)劃款憑證等的進(jìn)、出庫(kù)，以“075重要空白憑證”表外科目核算。　 　　二、國(guó)庫(kù)券收款單進(jìn)、出庫(kù)，以“071國(guó)庫(kù)券收款單”表外科目核算。 　　三、國(guó)庫(kù)券收款單和各種債券收款單，出入庫(kù)和發(fā)售都應(yīng)按單證的編號(hào)順序登記“重要單證登記簿”。發(fā)售專(zhuān)柜對(duì)未用完的收款單，應(yīng)封包寄存業(yè)務(wù)庫(kù)保管。 　　第二十條　對(duì)內(nèi)部使用的各種重要空白憑證（如聯(lián)行往來(lái)劃款憑證）如發(fā)生填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，按憑證的種類(lèi)與號(hào)碼及時(shí)登記“作廢重要空白憑證登記簿”（附式四）后進(jìn)行保管，定期銷(xiāo)毀。 　　填寫(xiě)錯(cuò)誤作廢、殘破污損的國(guó)庫(kù)券收款單，要附于國(guó)庫(kù)券存根聯(lián)上面，按人民銀行的規(guī)定處理。 　　第二十一條　開(kāi)戶(hù)單位向銀行購(gòu)買(mǎi)空白支票時(shí)，必須填寫(xiě)“重要空白憑證領(lǐng)用單”并在第一聯(lián)上蓋全予留銀行的印鑒。每次購(gòu)買(mǎi)，原因上一個(gè)帳戶(hù)只準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi)一本；使用量大的單位，每次最多限購(gòu)五本。銀行在發(fā)售給領(lǐng)用單位時(shí)，必須在空白支票上加蓋該單位帳戶(hù)的帳號(hào)以及銀行行名戳記。單位的開(kāi)戶(hù)帳號(hào)和銀行行名，不得交由單位自行填寫(xiě)，以防止發(fā)生差錯(cuò)。 　　開(kāi)戶(hù)單位銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回開(kāi)戶(hù)銀行，由銀行加蓋“作廢”戳記作廢，并按支票的名稱(chēng)、號(hào)碼，以及退回單位的帳號(hào)等登記“作廢重要空白憑證登記簿”予以保管，定期銷(xiāo)毀。 　　第二十二條　重要空白憑證不準(zhǔn)用作教學(xué)實(shí)習(xí)，如行內(nèi)確需用（國(guó)庫(kù)券和債券除外）作業(yè)務(wù)技術(shù)比賽的，要經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用手續(xù)，并在憑證上加蓋“作廢”戳記后方可使用。 四、重要單證銷(xiāo)毀的管理 　　第二十三條　有價(jià)單證的銷(xiāo)毀。各種有價(jià)單證銷(xiāo)毀，應(yīng)交由印制（發(fā)行）行銷(xiāo)毀，上交銷(xiāo)毀時(shí)，基層行和上級(jí)行都要按出、入庫(kù)的手續(xù)辦理出、入庫(kù)登記和進(jìn)行表外科目核算。基層行需要辦理銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)填制四聯(lián)“重要單證銷(xiāo)毀清單”（附式四），詳細(xì)列明單證的名稱(chēng)、面額、號(hào)碼、數(shù)量等與有關(guān)帳卡核對(duì)相符，并經(jīng)復(fù)點(diǎn)無(wú)誤后，送交印制（發(fā)行）行，印制（發(fā)行）行銷(xiāo)毀時(shí)，各行領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織保衛(wèi)，業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)庫(kù)等部門(mén)按銷(xiāo)毀清單復(fù)點(diǎn)無(wú)誤，共同監(jiān)督銷(xiāo)毀并在銷(xiāo)毀清單上簽章證明，銷(xiāo)毀清單基層行和上級(jí)行各自以一份作表外科目的附件，以一份作文書(shū)檔案，永久保管。 　　第二十四條　重要空白憑證的銷(xiāo)毀。經(jīng)辦人保管的作廢重要空白憑證，每年末集中銷(xiāo)毀一次。銷(xiāo)毀時(shí)需報(bào)經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)主管人員核實(shí)和監(jiān)督進(jìn)行，銷(xiāo)毀完畢，在“作廢重要空白憑證登記簿”上填明銷(xiāo)毀日期和在“監(jiān)毀人簽章”欄簽章證明，“作廢重要空白憑證登記簿”按年裝訂，登記會(huì)計(jì)檔案保管。 　　第二十五條　各種重要單證在銷(xiāo)毀前，除原封的新單證可采取抽點(diǎn)外，其余應(yīng)全部復(fù)點(diǎn)。在復(fù)點(diǎn)過(guò)程中，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)立即追查，在未查對(duì)落實(shí)前，一般不得銷(xiāo)毀，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)將經(jīng)過(guò)情況和處理意見(jiàn)及時(shí)向分行領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 　　附式一（略） 　　附式二（略）