*注：本篇法規(guī)已被《中國人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā)的通知》（發(fā)布日期：1990年7月17日　實施日期：1990年7月17日）廢止 中國人民建設(shè)銀行關(guān)于印發(fā) 《中國人民建設(shè)銀行財務(wù)管理暫行辦法》的通知 （1987年6月13日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市(區(qū))分行，深圳市分行： 　　根據(jù)財政部制發(fā)的《國營金融、保險企業(yè)成本管理實施細則》的規(guī)定，現(xiàn)對１９８４年頒發(fā)的《中國人民建設(shè)銀行財務(wù)管理暫行辦法》作了修改，發(fā)給你們，自１９８７年１月１日起執(zhí)行。并將有關(guān)事項通知如下： 　　一、各級行處要加強經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算，努力降低成本和費用開支，增加收入。所有的收入必須如實全部入帳，及時足額地繳納稅金和上交利潤，不得拖延或截留。 　　二、對營業(yè)收支和營業(yè)外收支，要按照管理辦法的規(guī)定調(diào)整帳目，不經(jīng)總行批準不得任意增加營業(yè)外支出項目。 　　三、關(guān)于業(yè)務(wù)費與管理費的劃分，按本辦法第二十三條的規(guī)定進行清理分帳，不得將屬于管理費開支的擠入業(yè)務(wù)費中。 　　四、按本辦法規(guī)定應(yīng)進行調(diào)整的帳務(wù)，各行要在７月底前調(diào)整完畢。第三季度的財務(wù)計劃執(zhí)行情況表，應(yīng)按新項目內(nèi)容填報。 　　請轉(zhuǎn)所屬，認真執(zhí)行。 第一章　總則 　　第一條　為了加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益和經(jīng)營水平，促進本行企業(yè)化，特制定本辦法。 　　第二條　本行的財務(wù)管理制度，成本開支范圍，費用項目的劃分，由總行統(tǒng)一制定。各省、自治區(qū)、直轄市分行和計劃單列市(區(qū))分行(以下簡稱分行)，在總行規(guī)定的范圍內(nèi)，結(jié)合本地區(qū)的具體情況，制定實施細則，報總行備案。 　　第三條　各級行要加強財務(wù)工作，促進企業(yè)化管理。行長要負責組織各職能部門加強各項工作管理，積極組織收入，節(jié)約支出，降低成本，努力完成財務(wù)計劃。 　　第四條　財務(wù)會計部門是負責本行財務(wù)工作的職能部門。主要任務(wù)是：１．與有關(guān)部門共同編制和考核財務(wù)計劃；２．管理各項專用基金；３．管理全行的財務(wù)收支；４．監(jiān)督財產(chǎn)的購建、保管和使用；５．維護國家財產(chǎn)完整、處理財產(chǎn)和資金的多缺；６．編制各種財務(wù)報表，分析財務(wù)狀況；７．按章繳納稅利。 　　第五條　各級行處必須認真貫徹國家的方針、政策、法令，執(zhí)行《國營企業(yè)成本管理條例》、《國營金融、保險企業(yè)成本管理實施細則》和本辦法，遵守財經(jīng)紀律。各項財務(wù)收支必須按規(guī)定準確計算，加強監(jiān)督檢查，保證財務(wù)收支的真實性。 第二章　財務(wù)管理體制 　　第六條　財務(wù)管理體制，實行統(tǒng)一領(lǐng)導，計劃管理，分級核算，利潤分成。總行、分行、地市州分支行實行獨立經(jīng)營核算，自負盈虧。地州市以下的分行、辦事處，有條件的也可比照辦理。不實行利潤分成制的支行、辦事處也要進行經(jīng)濟核算。分行在總行核定的留利范圍內(nèi)制定具體管理辦法。 　　第七條　各級行實行的收入，全部為本行的收入。經(jīng)批準本行獨自經(jīng)營的信托投資公司、咨詢公司，為建設(shè)銀行的附屬企業(yè)，按照規(guī)定在就地繳納營業(yè)稅和其他稅后，收入抵減支出后的利潤交由開辦行清算稅利。聯(lián)合經(jīng)營的上述公司和經(jīng)營投資，所分得的利潤由投資行清算稅利。 　　第八條　根據(jù)國家稅法規(guī)定，所得稅和調(diào)節(jié)稅逐級匯總按規(guī)定時間匯交總額集中繳納，其余各種稅款由各級行按照規(guī)定期限，向所在地稅務(wù)機關(guān)繳納。 第三章　財務(wù)計劃 　　第九條　財務(wù)計劃是計劃年度內(nèi)組織和指導全行財務(wù)活動的準繩，是計劃利潤分成和考核經(jīng)營成果的重要依據(jù)。各行必須按照規(guī)定的要求認真編報。 　　財務(wù)計劃應(yīng)根據(jù)年度信貸計劃、人員編制和各項費用開支計劃編制，經(jīng)行務(wù)會計討論審定后，逐級匯總上報。 　　第十條　各分行財務(wù)計劃項目、計算方法和表式(見附表一、二、三)由總行統(tǒng)一制定。各分行對下屬的財務(wù)計劃可結(jié)合本地區(qū)情況進行補充。 　　第十一條　各分行的財務(wù)計劃應(yīng)于新年度開始三個月內(nèi)報送總行審批，待財政部批準全行財務(wù)計劃后，總行據(jù)以審批各分行的財務(wù)計劃。 　　財務(wù)計劃經(jīng)批準后，除因重大自然災(zāi)害，業(yè)務(wù)政策的改變，存、貸利率大幅度變動外，一般不作調(diào)整。 　　第十二條　遇有省、自治區(qū)、直轄市之間行政區(qū)域變動，機構(gòu)隸屬關(guān)系改變，由交、接雙方分行根據(jù)該機構(gòu)已確定的收支指標，分別調(diào)整各自的財務(wù)計劃，并將調(diào)整后的財務(wù)計劃上報總行，據(jù)以辦理調(diào)整兩分行的財務(wù)計劃。 　　第十三條　各分行應(yīng)按季編制“財務(wù)計劃執(zhí)行情況表”上報總行，并對計劃執(zhí)行情況進行考核、分析，發(fā)現(xiàn)問題要及時采取有效措施解決，保證計劃的完成。 第四章　財務(wù)收入管理 　　第十四條　各項財務(wù)收入必須按規(guī)定正確計算，認真復核，保證真實準確。凡屬列入財務(wù)收入的各項資金，應(yīng)全部完整地入帳，不得截留、挪用或作其他帳外處理。 　　第十五條　本行財務(wù)收入由營業(yè)收入、營業(yè)外收入和附屬企業(yè)、經(jīng)營投資收入組成。 　　一、營業(yè)收入項目包括：貸款業(yè)務(wù)收入、信托業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費收入、與人民銀行往來利息收入、同業(yè)往來利息收入、拆出資金利息收入、調(diào)撥資金利息收入、貼現(xiàn)利息收入、出納長款收入等。 　　二、營業(yè)外收入項目包括：物、料等變賣收入、罰款收入、其他收入。 　　三、附屬企業(yè)和經(jīng)營投資收入項目包括：本行獨自經(jīng)營的信托投資公司、咨詢公司的利潤；聯(lián)合經(jīng)營的上述企業(yè)和經(jīng)營投資所分得的利潤。 　　第十六條　財務(wù)收入發(fā)生誤收需退還時，由有關(guān)人員提出證明憑據(jù)，經(jīng)財會主管人員審核確定后退還。 　　第十七條　財會主管人員、內(nèi)部稽核人員對財務(wù)收入情況應(yīng)定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)多收或少收差錯，應(yīng)及時糾正，以保證財務(wù)收入的準確無誤。 第五章　成本管理 　　第十八條　成本管理是企業(yè)加強經(jīng)濟核算的重要手段。各行處必須重視成本管理，加強核算，努力降低成本，提高經(jīng)濟效益。 　　第十九條　嚴格執(zhí)行國家有關(guān)成本支出規(guī)定，不準擅自擴大成本范圍、開支標準和隨意攤提成本費用。成本核算必須真實，不準以計劃成本、估計成本代替實際成本。嚴格劃清以下界限： 　　一、劃清本期成本與下期成本的界限，各期成本不準提前或延后列支； 　　二、劃清成本支出與營業(yè)外支出的界限，不準將屬于成本開支范圍的各項支出列入營業(yè)外支出，也不得將營業(yè)外支出范圍的擠入成本； 　　三、劃清固定資產(chǎn)修理與固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)和更新改造的界限。不準將固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)和更新改造支出列入成本； 　　四、劃清低值易耗品與固定資產(chǎn)的界限。購置達到固定資產(chǎn)標準的費用，不準作為低值易耗品列支。 　　第二十條　成本核算以收付實現(xiàn)制為基本核算方法。各項成本根據(jù)計算期實際發(fā)生數(shù)進行計算。但下列費用按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提(付)或分期攤銷。 　　一、應(yīng)付各種定期存款利息、定期儲蓄存款利息和應(yīng)付金融債券利息(預(yù)提方法按財政部有關(guān)規(guī)定辦理)； 　　二、按規(guī)定提取的職工福利費和工會經(jīng)費； 　　三、按規(guī)定待攤的固定資產(chǎn)修理費(包括大、中修)和低值易耗品攤銷； 　　四、預(yù)訂下年度報刊、資料費； 　　五、一次支付的冬季公用取暖煤(費)開支。 　　第二十一條　分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目、受益期限確定攤銷數(shù)，攤銷期一般不超過四個季度。特殊情況需要延長期攤的，經(jīng)上級行批準可以適當延長，但延長期不得超過兩個季度。 　　低值易耗品一般應(yīng)在領(lǐng)用和報廢時各攤?cè)氤杀荆担埃ィ粏挝粌r值在十元以下的，在領(lǐng)用時一次攤?cè)氤杀尽? 　　第二十二條　成本支出項目包括： 　　一、經(jīng)營業(yè)務(wù)中支付的利息。支付給單位、個人和同業(yè)往來的存款利息；借用人民銀行信貸資金以及與其他金融機構(gòu)發(fā)生資金往來和拆借資金支付的利息；發(fā)行金融債券和向人民銀行再貼現(xiàn)支付的利息； 　　二、支付給其他單位(包括銀行)代辦本行業(yè)務(wù)的手續(xù)費； 　　三、按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊費； 　　四、固定資產(chǎn)修理費。包括房屋、汽車、電子設(shè)備及其它固定資產(chǎn)的大修理和中小修理。修理費實行計劃管理，費用數(shù)額較大的可以分次列入成本； 　　五、外匯買賣損失； 　　六、按規(guī)定經(jīng)批準列入成本的出納短款和結(jié)算賠款； 　　七、辦理業(yè)務(wù)過程中直接發(fā)生的業(yè)務(wù)費。包括： 　　１．業(yè)務(wù)印刷費、業(yè)務(wù)宣傳費、勞動保護用品費、業(yè)務(wù)人員差旅費、營業(yè)用房房租、營業(yè)用房水電費、營業(yè)用房取暖費、郵電費、電子機具運轉(zhuǎn)費、律師費、訴訟費、咨詢費、業(yè)務(wù)用品費、車船燃料費、財產(chǎn)保險費、工證費、簽證費、代財政職能的業(yè)務(wù)會計費、業(yè)務(wù)公雜費、出納費、鈔幣運送費等。 　　２．低值易耗品攤銷。低值易耗品是指使用年限在一年以內(nèi)，或單位價值在２００以下(不含２００元)的家俱用具。 　　單位價值在２０００元以下(不含２０００元)的保險柜和下列物品，不論單位價值大小，使用年限長短，均作為低值易耗品：點鈔機、鐵皮柜、計算器、打捆機，以及經(jīng)財政部同意列入成本的其它物品。 　　３．職工工資。包括業(yè)務(wù)部門實際支付給固定職工、合同制職工、經(jīng)批準雇用的臨時工、計劃外用工的工資和各種工資性津貼。 　　４．職工福利費。按業(yè)務(wù)部門職工工資總額(不包括各種獎金及落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費)的１１％提取。 　　５．工會經(jīng)費。按業(yè)務(wù)部門職工工資總額(不包括落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費)的２％提取。 　　６．職工教育經(jīng)費。在不超過業(yè)務(wù)部門職工工資總額的１．５％范圍內(nèi)掌握開支。 　　八、企業(yè)管理費。包括： 　　１．印刷費、宣傳費、旅差費、辦公用房房租、辦公用房水電費、辦公用房取暖費、郵電費、電子機具運轉(zhuǎn)費、辦公用品費、車船燃料費、財產(chǎn)保險費、會議費、外事費、公雜費等。 　　２．低值易耗品攤銷和職工工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的開支，比照本條第七款２至６項有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　九、經(jīng)財政部同意列入成本的其他費用。 　　第二十三條　業(yè)務(wù)費與管理費的劃分暫按：總行、分行和地市州級以上分支行的行領(lǐng)導和從事行政、人事、檢查、審計、教育、保衛(wèi)、黨團等工作的人員的費用在管理費列支，其余人員及其以下機構(gòu)人員的費用在業(yè)務(wù)費列支。 　　第二十四條　下列各項開支不能列入成本： 　　一、應(yīng)在基本建設(shè)資金、各項專用基金和專項撥款中開支的費用； 　　二、應(yīng)在營業(yè)外支出中開支的各項費用，包括：勞動保險費(含退職、退休、離休人員費用、長期病假人員費用、職工喪葬、撫恤費支出以及勞動合同制工人按規(guī)定開支的勞動保險費用)、編外人員生活費、落實政策補發(fā)的工資支出、財產(chǎn)意外損失支出等； 　　三、應(yīng)在工會經(jīng)費或職工福利基金中開支的工會干部和幼兒園、托兒所工作人員及醫(yī)護人員的工資； 　　四、超出國家規(guī)定開支標準部分的各項費用開支； 　　五、能源交通重點建設(shè)基金； 　　六、應(yīng)在企業(yè)利潤留成中開支的各項獎金； 　　七、應(yīng)在企業(yè)利潤留成中支付的各項違約金和違反規(guī)定支付的罰款等； 　　八、營業(yè)稅和各項稅款的附加； 　　九、企業(yè)對各種公益事業(yè)和社會活動的贊助金； 　　十、與企業(yè)經(jīng)營活動無關(guān)的其他費用； 　　十一、應(yīng)在補充信貸基金中核銷的專項支出。 　　第二十五條　各級行處的成本要按季、年進行考核，檢查成本項目執(zhí)行情況和存在的問題。對超過成本計劃的項目，要分析原因，及時采取措施，保證各項成本控制在計劃以內(nèi)。 　　第二十六條　成本項目的考核，主要是檢查成本降低率和綜合費用降低率。成本降低率和綜合費用降低率在財政部核定基礎(chǔ)上，由總行按年下達各分行，據(jù)以執(zhí)行。考核方法如下： 　　一、成本率和綜合費用率計算公式為： 　　　　　　　　總成本(即：營業(yè)支出＋業(yè)務(wù)費支出＋管理費支出) 　　成本率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　營業(yè)收入總額 　　 　　　　　　　　　業(yè)務(wù)費＋企業(yè)管理費＋固定資產(chǎn)修理費＋手續(xù)費支出 　　綜合費用率=－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％ 　　　　　　　　　　　　　　　營業(yè)收入總額 　　二、成本降低率和綜合費用降低率計算公式為： 　　成本降低率=基期成本率－報告期成本率 　　綜合費用降低率=基期綜合費用率－報告期綜合費用率 第六章　利潤留成 　　第二十七條　全行的利潤留成的比例由財政部核定。總行在財政部核定的留成比例基礎(chǔ)上，扣除需要為全行集中留用部分，核定各分行的利潤留成比例。 　　第二十八條　提取利潤留成，按下列三項指標考核： 　　一、完成財務(wù)計劃； 　　二、實現(xiàn)成本降低率和綜合費用降低率； 　　三、認真執(zhí)行財經(jīng)紀律，無截留、挪用應(yīng)上交的收入，無拖欠、漏交稅款。 　　第二十九條　凡全面完成第二十八條規(guī)定考核指標的，按核定的留成比例提取利潤留成。沒有全面完成考核指標的，每少完成一項扣減計劃內(nèi)利潤留成額的５％。 　　第三十條　利潤留成實行按季預(yù)提，按年清算。各行的利潤留成在實現(xiàn)的利潤中提留。季度預(yù)提額在季度終了后按批準的財務(wù)計劃留成額四分之一的８０％計算，其余部分待年終決算批復后清算。 　　第三十一條　各行所得利潤留成，按照規(guī)定比例用作發(fā)展基金、職工獎勵基金和福利基金(不包括按規(guī)定從成本中提取的福利費)。并根據(jù)國家規(guī)定繳納“國家能源交通重點建設(shè)基金”。 第七章　經(jīng)營資金和專用基金管理 　　第三十二條　經(jīng)營資金包括中央、地方財政撥交本行經(jīng)營信貸業(yè)務(wù)的資金、建筑安裝企業(yè)國撥流動資金轉(zhuǎn)貸款的資金，按規(guī)定比例從盈利中補充的信貸資金。經(jīng)營資金要全額反映，主要用于發(fā)放貸款。來源與運用分別核算，不得抵減。經(jīng)營資金除了財政部門收回或經(jīng)財政批準核銷的貸款外，只進不出。 　　第三十三條　經(jīng)營資金按其構(gòu)成，分別由總、分行兩級管理，中央財政撥交和從利潤補充的經(jīng)營資金，由總行管理和分配；地方財政撥交的由分行管理。 　　總行集中管理的經(jīng)營資金，因信貸管理的需要撥給各行時(包括本行開辦的信托投資公司經(jīng)營資金)，各分行應(yīng)單獨記帳管理，在營運過程中不得減少。 　　第三十四條　專用基金要加強管理，精打細算，量入為出，按照規(guī)定用途有計劃的安排使用。 　　專用基金的使用，由財會部門會同有關(guān)部門研究提出方案，提交行務(wù)會議討論批準。 　　第三十五條　專用基層包括：發(fā)展基金、更新改造資金、職工獎勵基金、職工福利基金和專項撥款。各項基金應(yīng)嚴格按照規(guī)定提取和使用。用于基本建設(shè)和更新改造的部分，可以統(tǒng)籌安排使用。 　　第三十六條　發(fā)展基金重點用于發(fā)展本行事業(yè)。使用范圍包括：購建營業(yè)、辦公用房和職工宿舍；新建機構(gòu)開辦費；車輛、電子設(shè)備、機器具購置；彌補職工教育經(jīng)費和教育事業(yè)費，支付應(yīng)從利潤留成中開支的違約金，罰款等項支出。 　　第三十七條　更新改造資金，包括折舊基金和固定資產(chǎn)變價收入資金，全部留給各行用于固定資產(chǎn)的更新改造。 　　第三十八條　職工獎勵基金，用于發(fā)放獎金，自費工資改革增加的工資，發(fā)放獎金的標準應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。 　　職工福利基金，主要用于職工醫(yī)療費、生活困難補助費、洗理費、計劃生育保健費和職工家屬醫(yī)藥補助費，以及其他福利設(shè)施。 第八章　固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理 　　第三十九條　本行各種財產(chǎn)，除本辦法第二十二條第七款第二項指定的器具以外，凡同時具備下述兩個條件的均作為固定資產(chǎn)： 　　一、使用年限在一年以上 　　二、單位價值在２００元以上(含２００元)。 　　不同時具備以上兩個條件的為低值易耗品。 　　第四十條　固定資產(chǎn)分為以下五類： 　　一、房屋及建筑物。指營業(yè)室、辦公室、宿舍、學校、招待所、療養(yǎng)院、幼兒園等各種房屋及建筑物，以及鋼、木架活動房屋。與房屋不可分割的各種附屬設(shè)施，如水、暖、電、衛(wèi)、通風、電梯等設(shè)備，均包括在房屋價值之內(nèi)； 　　二、交通及運輸工具。指載人或載運貨物的各種運輸工具，如各種機動車船、獸力車(包括牲畜)等運輸工具； 　　三、電子設(shè)備。指電子計算機、電傳機、復印機等； 　　四、管理、業(yè)務(wù)、生活用具。指辦公、業(yè)務(wù)、生活用具，如電視機、打字機、照相機、電器設(shè)備、取暖和飲水鍋爐等； 　　五、未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新購建固定資產(chǎn)，調(diào)入待安裝的固定資產(chǎn)，正在進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準停止使用的固定資產(chǎn)。 　　第四十一條　按照固定資產(chǎn)折舊條例的規(guī)定，提取固定資產(chǎn)折舊費。１９８７年仍按綜合折舊率計提。固定資產(chǎn)折舊按季提取，根據(jù)季度折舊率(年折舊率的四分之一)和當季各月初的固定資產(chǎn)原價平均數(shù)計算。月份內(nèi)新增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。 　　第四十二條　折舊基金，由各分行按規(guī)定制訂使用和管理辦法。 　　第四十三條　為了保證國家財產(chǎn)的安全與完整，各級行要加強固定資產(chǎn)管理，建立健全收發(fā)、領(lǐng)退和保管制度，做到帳帳相符，帳實相符。固定資產(chǎn)都要設(shè)立“國定資產(chǎn)明細帳”、“固定資產(chǎn)登記簿”和“固定資產(chǎn)卡片”進行明細核算。 　　各行的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或需要變賣、報廢的由分行審查批準。屬于房屋及建筑物的變價處理、報廢，各分行在批準的同時應(yīng)報總行備案。 　　第四十四條　低值易耗品應(yīng)建立健全購入、收發(fā)、領(lǐng)退、報廢等保管登記制度。發(fā)出領(lǐng)用應(yīng)建立“低值易耗品領(lǐng)用、保管登記卡”，按使用部門和使用人員分別登記。低值易耗品不需用或不能繼續(xù)使用時，應(yīng)及時辦理退回或報廢手續(xù)。工作人員調(diào)出本單位時，應(yīng)將領(lǐng)用的低值易耗品交回，并在登記卡上注銷。 　　第四十五條　固定資產(chǎn)在各行之間調(diào)劑余缺，原則上實行有償調(diào)撥，經(jīng)上級行同意也可以無償轉(zhuǎn)讓。固定資產(chǎn)調(diào)撥需經(jīng)上級行批準后，才能辦理調(diào)撥手續(xù)。 第九章　附則 　　第四十六條　財務(wù)管理收支的具體核算手續(xù)，按照《中國人民建設(shè)銀行會計核算手續(xù)》辦理。 　　第四十七條　各級行獨自經(jīng)營的信托投資公司、咨詢公司的財務(wù)收支、利潤留成、稅、利清交，均按本辦法管理。 　　第四十八條　本辦法自１９８７年１月１日起實行，１９８４年總行(８４)建總會字第９６７號通知制發(fā)的財務(wù)管理暫行辦法同時停止執(zhí)行。其他有與本辦法相抵觸的規(guī)定，一律以本辦法為準。 　　附表一(略) 　　附表二(略) 　　附表三(略) 項目說明 　　一、基本業(yè)務(wù) 　　(一)營業(yè)收入包括： 　　１．貸款業(yè)務(wù)收入。包括：建行基建貸款、財政貼息貸款、基建設(shè)備儲備貸款、更改措施貸款、建安企業(yè)流動資金貸款、土地開發(fā)及商品房貸款、基建物資供銷企業(yè)貸款、對外承包工程企業(yè)貸款、其他企業(yè)流動資金貸款、臨時周轉(zhuǎn)貸款、基建結(jié)算貸款、國撥流動資金轉(zhuǎn)貸款、基建臨時貸款、清理拖欠設(shè)備貸款、中央委托貸款(指按委托貸款辦法規(guī)定委托貸款的利息全部或?qū)嵭欣⒎殖傻氖杖耄话ㄒ允掷m(xù)費形式收取的收入)、工業(yè)企業(yè)流動資金貸款、地方其他委托貸款、特種貸款等利息收入，以及“待轉(zhuǎn)營業(yè)收入”科目中“中央戶”收回的利息。 　　２．手續(xù)費收入。辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、委托貸款(指按委托貸款辦法規(guī)定以手續(xù)費方式收取的收入)、代理發(fā)行國庫券、股票、債券等收入的手續(xù)費。 　　３．與人民銀行往來利息收入。指本行在人民銀行開立的“存款戶”和“一般存款戶”收入的利息 　　４．同業(yè)往來利息收入。指本行與其他專業(yè)銀行或金融機構(gòu)發(fā)生資金往來 　　５．拆出資金利息收入。包括拆借給本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機構(gòu)資金收入的利息。 　　６．調(diào)撥資金利息收入。指本行系統(tǒng)上、下級之間互相占用業(yè)務(wù)資金收入的利息。 　　７．貼現(xiàn)利息收入。辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入的利息。 　　８．出納長款收入，辦理出納業(yè)務(wù)中發(fā)生的長款，查無著落，按出納管理辦法的規(guī)定經(jīng)批準后，轉(zhuǎn)作本行收入。 　　其中：計稅營業(yè)收入額。指本行營業(yè)收入中，應(yīng)計算繳納營業(yè)稅的部分。即：貸款業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費收入之和。 　　(二)應(yīng)交營業(yè)稅。按規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅。應(yīng)交稅款按“計稅營業(yè)收入額”的５％計算。 　　(三)應(yīng)交其他稅，按規(guī)定應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅等，就地繳納的稅款。 　　(四)營業(yè)支出包括： 　　１．企業(yè)存款利息支出。包括：地質(zhì)勘探單位存款、待轉(zhuǎn)自籌基建存款、自籌基建資金存款、更新改造資金存款、煤代油專用資金存款(不包括財政預(yù)算安排的煤代油資金)、國營建安企業(yè)存款、集體建安企業(yè)存款、開發(fā)承包企業(yè)存款、基建物資供銷企業(yè)存款、工業(yè)企業(yè)存款、專用基金存款、單位借入資金存款中應(yīng)計息的存款、代理發(fā)行股票債券存款、其他資金存款中應(yīng)計利息的存款和定期存款、信托資金存款等的利息支出。 　　２．儲蓄存款利息支出。包括：住宅儲蓄存款、定期儲蓄存款和活期儲蓄存款的利息支出。 　　３．金融債券利息支出。指本行發(fā)行金融債券還本時支付的利息。 　　４．再貼現(xiàn)利息支出。指本行向人民銀行辦理票據(jù)再貼現(xiàn)支付的利息。 　　５．借入人民銀行資金利息支出。包括向人民銀行借入的年度借款、季節(jié)性借款和日拆性借款支付的利息。 　　６．同業(yè)往來利息支出。指本行與其他專業(yè)銀行或金融機構(gòu)發(fā)生資金往來支付的利息。 　　７．拆入資金利息支出。包括拆借入本行系統(tǒng)各聯(lián)行和其他專業(yè)銀行或金融機構(gòu)的資金支付的利息。 　　８．調(diào)撥資金利息支出。指本行系統(tǒng)上下級之間互相占用業(yè)務(wù)資金支付的利息。 　　９．手續(xù)費支出。指本行委托其他單位(包括銀行)代辦存款或其他金融業(yè)務(wù)支付的手續(xù)費。 　　１０．固定資產(chǎn)折舊支出。按規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊基金。 　　１１．固定資產(chǎn)修理費支出。包括：營業(yè)用房、辦公用房、交通工具、電子設(shè)備及其他固定資產(chǎn)的大修理和中小修理費。 　　１２．外匯買賣損失支出。本行經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)發(fā)生的損失。 　　１３．出納短款和結(jié)算賠款支出。按規(guī)定經(jīng)批準列入成本的出納短款和結(jié)算賠款。 　　(五)業(yè)務(wù)費支出包括： 　　１．公用費用： 　　(１)業(yè)務(wù)印刷費。辦理各項業(yè)務(wù)用的帳表、憑證印刷費和包裝運雜費。出售空白帳表、憑證的收入沖減業(yè)務(wù)印刷費支出。 　　(２)業(yè)務(wù)宣傳費。為開拓信貸、結(jié)算、儲蓄業(yè)務(wù)及收及信息支付的費用和購買業(yè)務(wù)用圖書、資料費。 　　(３)勞動保護用品費。按規(guī)定為汽車司機、鍋爐工、炊事員、通訊員等開支的勞保用品費；撥款信貸外勤人員勞保用品費；打字、計算機操作等人員的勞保用品費；出納人員的勞保費以及其他人員按規(guī)定應(yīng)發(fā)放的勞保用品費等。 　　(４)業(yè)務(wù)人員差旅費。業(yè)務(wù)人員因公出差、按規(guī)定標準報銷的車、船、飛機票費、出差補助費、住宿費、市內(nèi)交通費；職工探親的車、船費。市內(nèi)出差的交通費和誤餐補助費。 　　(５)營業(yè)用房房租費。經(jīng)批準租用營業(yè)用房的租金支出。 　　(６)營業(yè)用房水電費。營業(yè)用房使用的水費、電費支出。 　　(７)營業(yè)用房取暖費。按規(guī)定有取暖期的地區(qū)所需燃料費、取暖用具添購和修理費等支出。 　　(８)郵電費。辦理業(yè)務(wù)中支付的郵費、電報費、長途電話費、電話月租費、電報掛號費、電話用電池費以及經(jīng)批準的電話裝機費。按規(guī)定收取的郵電費收入，沖減支出。 　　(９)電子機具運轉(zhuǎn)費。各種電子機具和配套設(shè)備(如空調(diào)器、調(diào)壓器、蓄電池等)運轉(zhuǎn)中所耗用的水電費、材料費、保養(yǎng)費等。 　　(１０)律師、訴訟、咨詢費。聘請律師處理有關(guān)法律事務(wù)發(fā)生的費用和按法律規(guī)定應(yīng)負擔的訴訟費以及為開展業(yè)務(wù)而支付的咨詢費等。 　　(１１)業(yè)務(wù)用品費。購買業(yè)務(wù)用品(如文具、紙張)、公用印章刻制等費用。 　　(１２)車船燃料費。業(yè)務(wù)用各種機動車(不包括運鈔汽車)、船只的燃料費、牌照費、養(yǎng)路費、牲畜裝備及飼料、檢疫費。 　　(１３)保險費。業(yè)務(wù)公用財產(chǎn)保險費支出。 　　(１４)公證、簽證費。辦理業(yè)務(wù)契約、合同等的公證費和簽證費支出。 　　(１５)業(yè)務(wù)會議費。經(jīng)批準代財政職能召開的預(yù)算基建會議所開支的文具、紙張、印刷材料、報刊、會場租金，市內(nèi)交通費以及參加會議人員的住宿費、伙食補助。 　　(１６)業(yè)務(wù)公雜費。包括飲水費、公共衛(wèi)生費、桌椅器具修理費、訂閱報刊費等。 　　(１７)低值易耗品攤銷費。單位價值在１０元以上２００元(不含２００元)以下或使用年限一年以內(nèi)的各種家具、用具和單位價值在２０００元(不含２０００元)以下保險柜、點鈔機、計算器、打捆機等，在領(lǐng)用和報廢時各攤銷的５０％價值，以及１０元以下的一次攤銷的全部價值。 　　(１８)出納費。辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)所需的各種工、機具購置和維修費、出納用品費(包括紙條、麻袋、麻繩、封簽、包裝箱、硬幣包裝紙等)、彈藥、聘請保衛(wèi)人員費用等。 　　(１９)鈔幣運送費。運送鈔幣、有價證券所開支的費用，包括車、船燃料費、養(yǎng)路費、維修費、牌照費、司機和押運人員的差旅費等。 　　２．個人費用： 　　(１)職工工資。包括：業(yè)務(wù)部門實際支付給編制內(nèi)固定職工標準工資；合同制職工、臨時職工、計劃外用工以及個別行處用集體所有制招工指標招收人員的工資；未定級人員工資；試用和待分配人員工資；在本單位編制內(nèi)調(diào)出學習進修人員工資。 　　(２)助工資。包括：按規(guī)定支付的節(jié)假日加班工資；經(jīng)行領(lǐng)導批準的有關(guān)人員結(jié)息、旬、月、年末編制報表以及延長工作時間的加班補貼；在外單位就餐搭伙費；小單位伙食補貼；禁豬民族職工伙食補貼；國家規(guī)定的各種地區(qū)性補貼；職工取暖補貼；糧價補貼；交通費補貼；夜餐費(包括守護人員夜間守庫的夜餐費)；駐廠、礦工地津貼；聘請退休人員補差工資等。 　　(３)附加工資。按國家規(guī)定只發(fā)給仍保留有附加工資的人員，原來未享受附加工資的人員一律不得享受。已享受附加工資的人員今后增加工資時繼續(xù)沖銷。 　　(４)職工福利費。按業(yè)務(wù)部門職工工資總額(不包括各種獎金及落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費)的１１％提取。 　　(５)工會經(jīng)費。按業(yè)務(wù)部門職工工資總額(不包括落實政策補發(fā)工資和生活困難補助費)的２％提取。 　　(６)職工教育經(jīng)費。在業(yè)務(wù)部門職工工資總額１．５％的范圍內(nèi)開支，不得提取基金。 　　(六)管理費支出。除不包括律師、訴訟、咨詢費、公證、簽證費、勞保用品費(有關(guān)管理人員必要的勞保用品費列入公雜費)、出納費、鈔幣運送費以外，其余開支項目與“業(yè)務(wù)費支出相同”。 　　(七)營業(yè)外收入包括： 　　１．物、料等變賣收入。指低值易耗品等變賣的收入。 　　２．罰款收入。指辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中扣收的罰款以及其他按規(guī)定扣收的各種形式的罰款收入。 　　３．其他收入。指本行開戶單位的零星存款等應(yīng)付款因故無法支付，以及不能列入有關(guān)營業(yè)外收入項目的其他收入按規(guī)定報經(jīng)批準后轉(zhuǎn)入本項目。 　　(八)營業(yè)外支出包括： 　　１．勞動保險費支出。包括： 　　(１)退休、退職費支出。包括退休職工的退休金和醫(yī)藥費，職工退職金，退休、退職職工易地安家補助費等。 　　(２)離休人員費用支出。按規(guī)定開支的離休人員的一切費用。 　　(３)長期病假人員費用支出。六個月以上病假人員工資及其提取的職工福利基金。 　　(４)喪葬、撫恤費支出。指本行固定職工死亡按規(guī)定開支的喪葬費和撫恤費。 　　(５)合同制工人勞動保險費用支出。指本行勞動合同制工人患病或因公負傷醫(yī)療期超過六個月的工資和提取的職工福利基金；醫(yī)療期滿因不能從事原工作被解除合同發(fā)給的醫(yī)療補助費；勞動合同制工人因合同期滿或解除合同發(fā)給的生活補助費；因公或因病死亡的喪葬補助費、撫恤費、救濟費等。 　　２．編外人員生活費支出。指本行編外人員生活費及提取的職工福利基金。 　　３．落實政策補發(fā)的工資支出。指為落實政策人員補發(fā)的工資。 　　４．財產(chǎn)意外損失支出。包括自然災(zāi)害、貪污盜竊等經(jīng)批準的損失，以及其他意外事故造成的經(jīng)濟損失。收回保險公司賠償?shù)谋ｋU費沖減支出。固定資產(chǎn)損失經(jīng)批準后沖減固定資金。 　　(九)基本業(yè)務(wù)利潤。即：營業(yè)收入減營業(yè)稅、其他稅、營業(yè)支出、業(yè)務(wù)費支出、管理費支出加營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的凈收入。如出現(xiàn)虧損時，用紅字表示。 　　(十)聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入。指本行與其他單位聯(lián)合經(jīng)營的信托投資公司、咨詢公司和經(jīng)營投資所分得的利潤收入。 　　(十一)應(yīng)交所得稅。按基本業(yè)務(wù)利潤加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入合計的５５％計算繳納。 　　(十二)應(yīng)交調(diào)節(jié)稅。以基本業(yè)務(wù)利潤加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入為計稅基數(shù)，按核定的稅率計算繳納。 　　(十三)完成計劃利潤留成。以基本業(yè)務(wù)利潤加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入為基數(shù)，按總行核定的計劃利潤和留成比例計劃提留。 　　(十四)超計劃利潤留成。以基本業(yè)務(wù)利潤加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入為基數(shù)，減總行核定的計劃利潤后差額，按超計劃留成比例計算提留。 　　(十五)應(yīng)上交基本業(yè)務(wù)及經(jīng)營投資利潤。指基本業(yè)務(wù)利潤加聯(lián)營企業(yè)及經(jīng)營投資收入減應(yīng)交所得稅、調(diào)節(jié)稅、利潤留成后的利潤。 　　二、信托業(yè)務(wù)。指未單設(shè)信托(咨詢，下同)業(yè)務(wù)機構(gòu)，本行辦理的信托業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)屬于建設(shè)銀行的業(yè)務(wù)組成部分，但為了便于內(nèi)部計算留利，因此單設(shè)項目。 　　(一)信托業(yè)務(wù)收入。包括信托貸款利息收入、咨詢業(yè)務(wù)收入和勞務(wù)服務(wù)收入。 　　(二)應(yīng)交營業(yè)稅。按信托業(yè)務(wù)收入的５％計算交納。 　　(三)應(yīng)交其他稅。比照基本業(yè)務(wù)應(yīng)交其他稅的方法計算交納。 　　(四)信托業(yè)務(wù)支出。包括發(fā)放信托貸款占用信托存款應(yīng)承擔的利息和辦理咨詢業(yè)務(wù)、勞動服務(wù)開支費用。 　　(五)信托業(yè)務(wù)利潤。即上述(一)減(二)、(三)、(四)項后的凈額。 　　(六)應(yīng)交所得稅。按信托業(yè)務(wù)利潤的５５％計算交納。 　　(七)應(yīng)交調(diào)節(jié)稅。比照基本業(yè)務(wù)應(yīng)交其他稅的方法計算交納。 　　(八)利潤留成。按總行核定的利潤留成比例計算提留。 　　(九)應(yīng)上交信托業(yè)務(wù)利潤。即上述(五)減(六)、(七)、(八)項后，為應(yīng)上交信托業(yè)務(wù)利潤。 　　三、附屬企業(yè)財務(wù)計劃表各收、支項目的包括內(nèi)容，比照“基本業(yè)務(wù)”各項目的內(nèi)容辦理。 　　填報說明(略)