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寧波
中國(人民)建設銀行關于煤代油基建貸款利息處理幾個問題的通知
來源:
律霸小編整理
·
2020-12-06
·
9129人看過
（1987年9月21日）
建設銀行各省、自治區、直轄市分行、計劃單列市(區)分行，深圳市、成都市分行，南京市中心支行：
根據煤代油辦、建設銀行(87)建總計字第145號通知的規定，現將有關煤代油基建貸款利息的幾個具體問題明確如下：
一、按照規定，煤代油貸款項目在計劃規定建設期內的貸款利息，待項目投產后連同本金逐年償還。為此，增設“085待收煤代油基建貸款利息”表外科目，反映借款單位應付未付的煤代油基建貸款利息。以計息積數帳頁記載，并按同等利率計算復利。
二、至年度結息日(12月20日)，經辦行對計劃規定建設期限內應計收的煤代油基建貸款利息，填制利息清單一式兩聯，一聯寄借款單位，一聯代替表外科目收方記帳憑證，登記表外科目明細帳。
收入：待收煤代油基建貸款利息 待收××單位貸款利息戶1986年已經計算而未列帳的煤代油基建貸款利息，自文到之日起，應即根據其專夾保管的“計息清單”按上述方法補記表外科目和補計計息積數。
借款單位歸還利息(實收)時，經辦行先通過“代收貸款利息”科目核算。轉帳時會計分錄：
付：人民銀行往來 存款戶
或：××科目 ××戶
收：代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶同時填制付方記帳憑證，減記表外科目明細帳。
付出：待收煤代油基建貸款利息 待收××單位貸款利息戶
三、對于實收的利息，按規定建設銀行經辦行從實收利息中計收30％手續費，其余70％劃總行轉交煤代油辦。經辦行應根據本次實收的利息填制“實收煤代油基建貸款利息情況表”(見附件)一式三聯、一聯留存，作收方記帳憑證的附件，另兩聯隨聯行劃收款憑證寄總行(總行留一聯作收方記帳憑證附件，一聯轉煤代油辦)，同時，分別填制特種轉帳收、付憑證辦理轉帳。會計分錄：
1.實收利息的30％由經辦行收作手續費時：
付：代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶
收：營業收入 手續費收入戶
2.實收利息的70％劃總行交煤代油辦時：
付：代收貸款利息 代收煤代油辦公室利息戶
收：聯行往帳 總行往帳戶
3.總行收到后轉帳時：
付：聯行來帳 ××行來帳戶
收：煤代油專用資金存款 煤代油存款戶
以上各點請即轉知所屬執行。
附件：實收煤代油基建貸款利息情況表(略)。
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