（工銀發(fā)[1995]164號(hào)　1995年12月8日） 各省、自治區(qū)、直轄市分行，計(jì)劃單列市分行： 　　現(xiàn)將《中國(guó)工商銀行清產(chǎn)核資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》(簡(jiǎn)稱《驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》，下同)印發(fā)給你們，并將清產(chǎn)核資驗(yàn)收工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下： 　　一、對(duì)清產(chǎn)核資工作進(jìn)行驗(yàn)收，是全面完成清產(chǎn)核資各項(xiàng)任務(wù)，鞏固清產(chǎn)核資成果，提高我行資產(chǎn)質(zhì)量，防止資產(chǎn)流失的重要措施。各行應(yīng)根據(jù)《驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》結(jié)合本行實(shí)際情況盡快擬定驗(yàn)收的組織領(lǐng)導(dǎo)、驗(yàn)收工作安排和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行清產(chǎn)核資辦公室。驗(yàn)收工作不能走過場(chǎng)，凡達(dá)不到《驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》的，需限期補(bǔ)課，并組織進(jìn)行第二次驗(yàn)收。 　　二、各行根據(jù)《驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》的內(nèi)容要求寫出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告并填報(bào)“中國(guó)工商銀行清產(chǎn)核資數(shù)據(jù)資料一覽表(一)(二)”；“資產(chǎn)清查補(bǔ)充情況表(一)(二)”(表樣格式年初已發(fā))，于年底前報(bào)送至總行，屆時(shí)總行將組織對(duì)各分行的驗(yàn)收。 　　三、為真實(shí)反映清產(chǎn)核資各項(xiàng)數(shù)據(jù)，提高清產(chǎn)核資報(bào)表質(zhì)量，各行上報(bào)總行的清產(chǎn)核資報(bào)表，在清產(chǎn)核資辦公室、清產(chǎn)核資領(lǐng)導(dǎo)小組審核的基礎(chǔ)上，要由各行主要領(lǐng)導(dǎo)簽章確認(rèn)。 　　附： 中國(guó)工商銀行清產(chǎn)核資驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 　　第一條　根據(jù)清產(chǎn)核資工作方案和清產(chǎn)核資辦法及清產(chǎn)核資報(bào)表編審辦法，特制定本驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)。 　　第二條　按驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，總行對(duì)各省級(jí)分行進(jìn)行驗(yàn)收，省級(jí)分行對(duì)市地行進(jìn)行驗(yàn)收(含國(guó)際業(yè)務(wù)，下同)。 　　第三條　通過驗(yàn)收確認(rèn)清產(chǎn)核資各項(xiàng)報(bào)表是否合格，報(bào)表說明是否完整，清產(chǎn)核資各項(xiàng)任務(wù)是否完成。 　　第四條　現(xiàn)金、有價(jià)單證(含待銷毀)、債券(含待銷毀)、代保管有價(jià)值品、歸屬銀行暫管的和待處理收回抵押品和質(zhì)押品已進(jìn)行清點(diǎn)，表、賬、登記簿、實(shí)物已進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)的不符情況已查明原因。 　　第五條　與中央銀行的存款、借款、繳存款，與同業(yè)的往來拆放，與系統(tǒng)內(nèi)的折放雙方賬務(wù)已進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)的不符情況已查明原因。 　　第六條　全國(guó)、分轄、支轄三級(jí)聯(lián)行和內(nèi)部往來已查清未達(dá)，對(duì)單方報(bào)單已查明原因。 　　第七條　對(duì)全部貸款(含信用卡透支行住房貸款，下同)已進(jìn)行以下核對(duì)： 　　一、總賬、分戶賬、余額表、臺(tái)賬、借據(jù)等相互已核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符的已查明原因。 　　二、對(duì)外全部發(fā)出對(duì)賬單，其中查找無著的已查明原因并已采取解決措施；不認(rèn)賬的已采取解決措施；其他未收回回單的貸款戶已查明原因；雙方余額不符的貸款戶已查明原因。 　　三、對(duì)賬回單加蓋了法人章和法人代表人章(含授權(quán)人)。 　　四、按照《擔(dān)保法》、《貸款通則》規(guī)定內(nèi)容，對(duì)擔(dān)保貸款合同已進(jìn)行清查核實(shí)，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的條款以及與合同內(nèi)容不符的，已查明原因并作糾正。 　　第八條　按財(cái)政部要求對(duì)貸款情況已進(jìn)行以下清查和內(nèi)部界定： 　　一、按借據(jù)到期日界定為逾期貸款(到期日未能歸還)和催收貸款(逾期三年及三年以上)。 　　二、按財(cái)政部財(cái)商字[88]277號(hào)文件規(guī)定呆賬條件及國(guó)務(wù)院辦公廳國(guó)辦發(fā)[1993]29號(hào)文件第六條規(guī)定條件，內(nèi)部界定為呆賬貸款。 　　第九條　通過貸款清查對(duì)貸款轉(zhuǎn)化已進(jìn)行以下工作： 　　一、按貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行了分類排隊(duì)； 　　二、結(jié)合貸款對(duì)賬和貸款分類排隊(duì)，分別不同情況已采取：落實(shí)債權(quán)債務(wù)、清收、訂立還款計(jì)劃、依法收貸、落實(shí)還款責(zé)任、轉(zhuǎn)為保證貸款、轉(zhuǎn)為抵押或質(zhì)押貸款等措施。 　　三、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)大的貸款已落實(shí)管理措施和責(zé)任制。 　　第十條　對(duì)全部應(yīng)收利息已進(jìn)行以下清查： 　　一、表內(nèi)、表外應(yīng)收利息余額，總賬、分戶賬核對(duì)相符； 　　二、復(fù)息已補(bǔ)計(jì)并發(fā)給利息通知單； 　　三、地外全部發(fā)出對(duì)賬單，其中查找無著的已查明原因；并已采取解決；不認(rèn)賬的已采取解決措施；其他未收回回單的已查明原因；雙方余額不符的已查明原因； 　　四、對(duì)賬回單加蓋了法人章和法定代表人章(含授權(quán)人)； 　　五、對(duì)應(yīng)收利息已采取清收、訂立還款計(jì)劃、依法收息等措施； 　　六、應(yīng)收利息內(nèi)部界定壞賬準(zhǔn)確。 　　第十一條　對(duì)債券和投資已進(jìn)行以下清查： 　　一、本行購(gòu)買的國(guó)家債券，中央銀行債券，其他債券和代理兌付的債券賬實(shí)已進(jìn)行核對(duì)，按期應(yīng)收入的利息已收入進(jìn)賬，到期未被兌付的債券和墊付的債券款已查明原因，對(duì)方已訂出還款時(shí)間。 　　二、對(duì)非債券投資(含境外投資)：(1)與被投資方對(duì)賬并簽章確認(rèn)；未被確認(rèn)的已查明原因：(2)投資效益按投資單位列明近三年效益情況；(3)對(duì)有問題投資已查明原因落實(shí)責(zé)任正在解決；(4)投資協(xié)議、合同已進(jìn)行審查，不完善的重新修訂；沒有投資協(xié)議、合同的已補(bǔ)齊投資協(xié)議、合同：(5)權(quán)益法投資已明確產(chǎn)權(quán)關(guān)系比例。 　　第十二條　對(duì)固定資產(chǎn)已進(jìn)行以下清查： 　　一、固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊科目余額與固定資產(chǎn)卡的原值，已提折舊數(shù)進(jìn)與核對(duì)，不符的原因已查明，卡片不全已補(bǔ)足； 　　二、實(shí)物與卡片已進(jìn)行核對(duì)，盤虧、毀損、待報(bào)廢的固定資產(chǎn)原因已查明，并分別10萬元以下、10萬元(含)以上、50萬元(含)以上的標(biāo)準(zhǔn)按大類、明細(xì)類別逐筆列出清單并由監(jiān)管部門審查認(rèn)定； 　　三、賬外資產(chǎn)已全部清查填表：原值有根據(jù)，折舊計(jì)算準(zhǔn)確，已建立固定資產(chǎn)卡片，按原值已列明賬外資產(chǎn)的資金來路及原因； 　　四、在建工程付款額已進(jìn)行清查核對(duì)。 　　第十三條　無形資產(chǎn)已與證件核對(duì)。 　　第十四條　其他應(yīng)收、應(yīng)付款，長(zhǎng)期應(yīng)付款，長(zhǎng)期借款已進(jìn)行雙方賬務(wù)核對(duì)簽章確認(rèn)；待清算外匯資金已列出明細(xì)逐筆清查。 　　第十五條　對(duì)各項(xiàng)存款已進(jìn)行以下清查： 　　一、各科目存款余額(含儲(chǔ)蓄)總賬、分戶賬已核對(duì)，總分不符的科目已查明原因； 　　二、單位、企業(yè)、儲(chǔ)蓄支票戶、信用卡已發(fā)對(duì)賬單，雙方賬務(wù)不符的賬戶已查明原因，回單已逐步回收； 　　三、儲(chǔ)蓄通存通兌，對(duì)公業(yè)務(wù)通存通兌雙方未達(dá)賬項(xiàng)已核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬已查明原因。 　　第十六條　發(fā)行債券未兌付余額已清查，超余額兌付已查原因。 　　第十七條　對(duì)所有者權(quán)益已進(jìn)行以下清查： 　　一、美元實(shí)收資本與撥付外匯資本金逐筆核對(duì)； 　　二、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積逐筆清查減少數(shù)。 　　第十八條　對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)已進(jìn)行以下清查： 　　一、無爭(zhēng)議的占用土地已領(lǐng)土地證； 　　二、按估價(jià)范圍已進(jìn)行了土地估價(jià)； 　　三、有爭(zhēng)議的房產(chǎn)和占用土地已進(jìn)行交涉正解決中； 　　四、房屋已領(lǐng)房產(chǎn)證。 　　第十九條　對(duì)本行產(chǎn)權(quán)已進(jìn)行界定： 　　一、全部資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)明確，無遺留問題； 　　二、產(chǎn)權(quán)不明確或有爭(zhēng)議的資產(chǎn)正進(jìn)行交涉； 　　三、被占用的財(cái)產(chǎn)已簽協(xié)議，對(duì)方認(rèn)定并為有償占用。 　　第二十條　固定資產(chǎn)已進(jìn)行價(jià)值重估，重估范圍和重估金額準(zhǔn)確。 　　第二十一條　為提高國(guó)有資產(chǎn)管理水平，已進(jìn)行建章建制。