注：本篇法規(guī)已被《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā)修改后的的通知》（發(fā)布日期：2000年9月11日　實施日期：2000年9月11日）廢止 稽核類中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于印發(fā) 　《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》的通知 　（１９９６年６月１４日　農(nóng)發(fā)行字［１９９６］１０６號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行： 　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定》印發(fā)給你們，望遵照執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題請及時向總行反映。 附：　　　　　　　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核工作暫行規(guī)定 　　 第一章　總　則 　　第一條　為了加強對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各項金融業(yè)務(wù)的稽核監(jiān)督，保證國家金融方針、政策、法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行，實現(xiàn)稽核工作法制化、程序化、規(guī)范化，促進我行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行章程》，特制定本規(guī)定。 　　第二條　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行稽核監(jiān)督是以國家法律法規(guī)、金融方針政策、內(nèi)部規(guī)章制度等為依據(jù)，依照制度規(guī)定的職權(quán)和程序，對本級行和轄屬各行的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動以及代理行的代理業(yè)務(wù)進行稽核監(jiān)督。 　　第三條　稽核部門和稽核人員獨立行使稽核監(jiān)督權(quán)，其他部門和個人不得干涉。 　　第四條　稽核部門和稽核人員辦理稽核事項，必須實事求是，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 第二章　稽核機構(gòu)和稽核人員 　　第五條　總行和各分支行一般應(yīng)單獨設(shè)立稽核機構(gòu)。要建立健全內(nèi)審制度。稽核部門受本行行長和上級行稽核部門雙重領(lǐng)導(dǎo)，并接受國家審計機關(guān)和人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。　 　　第六條　稽核工作實行各級行行長領(lǐng)導(dǎo)下的部門首長負責(zé)制。總行稽核部主管全行的稽核工作。下設(shè)若干處室，并配備正、副主任及相應(yīng)的主任級、處、科級專職稽核人員；各分支行的稽核部門也要根據(jù)工作需要，配備相應(yīng)職級的稽核人員，負責(zé)轄內(nèi)稽核工作。 　　第七條　各行要按照政治素質(zhì)高、原則性強、熟悉金融業(yè)務(wù)的條件選配稽核人員。稽核人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事稽核監(jiān)督工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。一部分人應(yīng)能應(yīng)用計算機，并按專業(yè)技術(shù)職務(wù)形成梯形結(jié)構(gòu)。 　　第八條　稽核部門負責(zé)人的任免和調(diào)動，必須事先征得上級行稽核部門的同意；其他稽核人員的任免和調(diào)動，必須事先征得本級行稽核部門負責(zé)人的同意。 　　第九條　稽核人員辦理稽核事項，與被稽核單位或者稽核事項有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 　　第十條 稽核部門要根據(jù)人員的不同情況，制定崗位責(zé)任制，定期進行考察和 評比。對在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題或挽回經(jīng)濟損失成績顯著的稽核部門和人員，應(yīng)予通報表揚、記功、晉級及物質(zhì)獎勵。 　　稽核人員有權(quán)越級向上級行稽核部門和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)如實反映問題。 　　稽核人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，要視情況追究責(zé)任，不構(gòu)成犯罪的，給予行政處分或經(jīng)濟處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 第三章　稽核部門的職責(zé)和權(quán)限 　　第十一條　稽核部門的職責(zé) 　　（一）稽核部門對本行所屬各業(yè)務(wù)部門（含下屬單位）和下級行的各項業(yè)務(wù)工作進行稽核監(jiān)督，必要時也可提請國家審計部門對相關(guān)單位進行稽審。 　　（二）稽核部門依據(jù)國家對經(jīng)濟法令、法規(guī)、金融政策和總行的制度、辦法，對本系統(tǒng)內(nèi)下列業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作進行稽核監(jiān)督： 　　１．資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的真實性； 　　２．各項貸款的合規(guī)性、風(fēng)險和資產(chǎn)質(zhì)量情況； 　　３．各項財務(wù)收支、統(tǒng)計報告、會計決算； 　　４．內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況； 　　５．他行代理本行之業(yè)務(wù)； 　　６．其他需要稽核的事項。 　　第十二條　稽核部門的權(quán)限 　　（一）檢查被稽核單位的憑證、帳簿、報表、庫存現(xiàn)金、金銀、外幣、有價單證和重要空白憑證等，必要時可采取臨時性的先封后查措施； 　　（二）對稽核中的涉嫌問題，可以向被稽核單位和有關(guān)個人進行質(zhì)詢、調(diào)查，索取有關(guān)證明材料和資料； 　　（三）對干擾、拒絕、阻撓稽核工作的人員，建議有關(guān)部門采取必要措施，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任； 　　（四）制止、糾正和處理被稽核單位存在的各種違章違紀問題； 　　（五）監(jiān)督被稽核單位認真執(zhí)行稽核結(jié)論和處理決定。 第四章　稽核方式和程序 　　第十三條　根據(jù)不同稽核任務(wù)、項目和內(nèi)容，可選用不同的稽核方式： 　　（一）現(xiàn)場稽核； 　　（二）非現(xiàn)場稽核； 　　（三）委托稽核； 　　（四）其他稽核。 　　委托稽核包括上級行委托下級行稽核和委托審計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所以及代理行稽核部門稽核。 　　第十四條　稽核工作程序 　　（一）準備階段。根據(jù)上級行稽核部門工作布置和本行實際情況，確定稽核項目、稽核方式和稽核人員。 　　收集資料，制定實施方案，并通知被稽核單位（必要時可不通知）。 　　（二）實施階段。聽取匯報、查閱資料、調(diào)查取證、核實問題。 　　（三）報告階段。稽核終結(jié)，提出稽核報告，在征求被稽核單位意見后，報送主管行長批準。經(jīng)批準和稽核結(jié)論和處理決定，要送達被稽核單位，被稽核單位必須認真執(zhí)行，并按要求書面報告稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況。涉及經(jīng)濟處罰的，應(yīng)隨文發(fā)送稽核處罰通知書。被罰單位和個人必須如期交納罰款。 　　稽核結(jié)論和處理決定要列為上級行考核被稽核單位負責(zé)人的重要依據(jù)之一。 　　（四）被稽核單位對稽核結(jié)論和處理決定如有異議，可在收到稽核結(jié)論和處理決定后的十五日內(nèi)向上一級稽核部門申請復(fù)審；超過規(guī)定期限，視同對稽核結(jié)論和處理決定的認可。上一級稽核部門對復(fù)審申請，要在一個月內(nèi)進行復(fù)查和處理。在復(fù)查期間，原稽核結(jié)論和處理決定照常執(zhí)行。 　　（五）后續(xù)稽核。對稽核結(jié)論和處理決定的執(zhí)行情況進行再稽核，以保證其嚴肅性。 　　（六）建立稽核檔案，按規(guī)定妥善保管。 第五章　責(zé)任和處罰 　　第十五條　被稽核單位要積極配合稽核人員開展工作，提供必要的稽核工作條件。 　　第十六條　被稽核單位對所提供的有關(guān)報表、報告和其他資料的真實性承擔(dān)責(zé)任。 　　第十七條　對違反金融法規(guī)和本規(guī)定的被稽核單位和個人，視情況依照有關(guān)規(guī)定，分別給予以下處罰： 　　（一）部分或全部收繳違規(guī)金額； 　　（二）罰款； 　　（三）責(zé)令檢討，通報批評； 　　（四）內(nèi)部整頓，建議撤銷榮譽稱號或解聘專業(yè)技術(shù)職務(wù)； 　　（五）建議有關(guān)部門給予行政處分； 　　（六）構(gòu)成經(jīng)濟案件的，移交有關(guān)部門處理。 　　上述條款可單獨執(zhí)行或并處。 　　第十八條　有下列情況之一的，從重處罰： 　　（一）拒絕、拖延、阻礙稽核； 　　（二）明知故犯； 　　（三）屢查屢犯； 　　（四）提供虛假資料； 　　（五）匿藏、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報表、帳簿、憑證和其他有關(guān)證據(jù)； 　　（六）拒不執(zhí)行稽核處理決定。 　　第十九條　有下列情況之五的，從輕處罰或免予處罰： 　　（一）稽核之前，自己主動查出、糾正并如實匯報； 　　（二）情節(jié)輕微，稽核部門查出后認真檢討并及時糾正； 　　（三）本單位抵制無效被迫造成違章、違規(guī)，主動向上級反映。 　　第二十條　對采取經(jīng)濟處罰的被罰款項，單位不得列入成本，個人不得用公款列支，違者從嚴處罰。 　　第二十一條　對稽核人員進行打擊報復(fù)或變相打擊報復(fù)的單位和個人，必須嚴肅處理。 第六章　附則 　　第二十二條　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行可根據(jù)本暫行規(guī)定，結(jié)合本行實際情況，制定實施細則，并報總行備案。 　　第二十三條　專職稽核人員的稽核證，由總行統(tǒng)一印制，逐級頒發(fā)。調(diào)離稽核工作崗位時收回。 　　第二十四條　本暫行規(guī)定由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行負責(zé)解釋和修改。 　　第二十五條　本暫行規(guī)定自文到之日起執(zhí)行。