（1999年4月8日　農(nóng)發(fā)行字［1999］85號） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部： 　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù)管理和會計核算稽核處罰暫行辦法》印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的情況和問題，請及時向總行反映。 附：　　　　　　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù) 　　　　　　　　 管理和會計核算稽核處罰暫行辦法 第一章　總則 　　第一條　為了加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算工作的內(nèi)部監(jiān)督，保證國家財政金融法規(guī)以及中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù)管理和會計核算規(guī)章制度的正確貫徹執(zhí)行，防范風(fēng)險，保障安全，規(guī)范管理，提高效益，根據(jù)國家的有關(guān)政策法規(guī)和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的有關(guān)規(guī)章制度，制定本辦法。 　　第二條　本辦法適用于對中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行所轄的各級機(jī)構(gòu)及其工作人員在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中違反國家和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù)管理和會計核算規(guī)章制度的行為實施的處罰。 　　第三條　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各級稽核部門在同級行長領(lǐng)導(dǎo)下，獨立行使稽核處罰權(quán)；稽核人員必須遵循實事求是、客觀公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行本辦法。 　　第四條　對違反國家及中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財務(wù)管理和會計核算規(guī)章制度的單位，依據(jù)事實情節(jié)，給予下列稽核處理和處罰： 　　（一）責(zé)令糾正違規(guī)事項； 　　（二）沒收違規(guī)所得； 　　（三）通報批評； 　　（四）罰款或扣減費用計劃指標(biāo)。 　　以上處罰可以并處。 　　第五條　對有違規(guī)行為的責(zé)任人，依據(jù)事實情節(jié)，給予下列稽核處理和處罰 　　（一）沒收違規(guī)所得； 　　（二）賠償損失； 　　（三）罰款； 　　（四）建議給予行政處分。 　　以上處罰可以并處。 　　第六條　對有違法行為，構(gòu)成犯罪嫌疑的，應(yīng)移交國家有關(guān)部門，依法追究其刑事責(zé)任。 　 第二章　稽核處罰內(nèi)容 　　第七條　有下列情況之一的，除責(zé)令糾正違規(guī)事項外，根據(jù)情節(jié)輕重，進(jìn)行相應(yīng)處罰： 　　有違規(guī)行為，但經(jīng)檢查糾正未造成經(jīng)濟(jì)損失的，沒收違規(guī)所得，進(jìn)行通報批評； 　　有違規(guī)行為，雖未造成經(jīng)濟(jì)損失，但性質(zhì)嚴(yán)重的，除按前款處罰外，對單位按違規(guī)金額的1%～4%扣減年度費用計劃指標(biāo)，對責(zé)任人處以600～3000元罰款； 　　有違規(guī)行為并造成經(jīng)濟(jì)損失的，除進(jìn)行上述經(jīng)濟(jì)處罰外，可建議給予責(zé)任人行政處分。 　　（一）截留、轉(zhuǎn)移利息收入和從利息收入、利息支出中直接開支費用的； 　　（二）拆借或變相拆借資金的； 　　（三）虛列各項支出，設(shè)立賬外小錢柜的； 　　（四）收回已核銷呆賬貸款本息未按規(guī)定入賬，挪作他用的； 　　（五）公款私存，私分或變相私分公共財物的； 　　（六）搞賬外經(jīng)營的； 　　（七）挪用客戶資金或?qū)⑹召徺Y金轉(zhuǎn)存他行為他行拉存款的； 　　（八）為其他單位或個人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保的； 　　（九）截留利潤，虛報或瞞報經(jīng)營業(yè)績的； 　　（十）擅自提高或降低存貸款利率以及擅自減免貸款利息的。 　　第八條　有下列情況之一的，除責(zé)令糾正違規(guī)事項外，根據(jù)情節(jié)輕重，進(jìn)行相應(yīng)處罰： 　　有違規(guī)行為，但經(jīng)檢查糾正未造成經(jīng)濟(jì)損失的，沒收違規(guī)所得； 　　有違規(guī)行為，雖未造成經(jīng)濟(jì)損失，但性質(zhì)嚴(yán)重的，除按前款處罰外，對單位按違規(guī)金額的1%～3%扣減年度費用計劃指標(biāo)，對責(zé)任人處以400～2000元罰款； 　　有違規(guī)行為并造成經(jīng)濟(jì)損失的，除進(jìn)行上述經(jīng)濟(jì)處罰外，可建議給予責(zé)任人行政處分。 　　（一）未經(jīng)批準(zhǔn)處理公共財產(chǎn)的； 　　（二）挪用資金進(jìn)行其他項目投資的； 　　（三）擠占費用，進(jìn)行賬外固定資產(chǎn)購置的； 　　（四）未經(jīng)批準(zhǔn)購建、租賃辦公樓、宿舍樓、招待所、培訓(xùn)中心的； 　　（五）基建項目未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)、超面積、超投資計劃的； 　　（六）超標(biāo)準(zhǔn)計付代理業(yè)務(wù)手續(xù)費、分?jǐn)値齑娆F(xiàn)金利息的； 　　（七）授意或指使農(nóng)發(fā)行開戶企業(yè)將存款轉(zhuǎn)存他行的； 　　（八）未按規(guī)定辦理承兌匯票業(yè)務(wù)的。 　　第九條　有下列情況之一者，應(yīng)責(zé)令糾正；造成經(jīng)濟(jì)損失的，除責(zé)令糾正違規(guī)事項外，沒收違規(guī)所得，對單位按照違規(guī)金額的1%～2%扣減年度費用計劃指標(biāo)，對責(zé)任人處以200～1000元罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可建議給予行政處分。 　　（一）未按規(guī)定計息、結(jié)息、收息的； 　　（二）未按規(guī)定對低值易耗品、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的； 　　（三）未按規(guī)定調(diào)整會計科目和資產(chǎn)形態(tài)的； 　　（四）未按規(guī)定計提、列支和使用職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、手續(xù)費、業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、呆賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金、固定資產(chǎn)折舊、住房公積金、養(yǎng)老保險金等費用、資金的； 　　（五）其他應(yīng)收應(yīng)付款項未按規(guī)定進(jìn)行處理的； 　　（六）白條抵庫和票據(jù)抵庫的； 　　（七）未按規(guī)定保管使用印、押、證、機(jī)的； 　　（八）會計報表有關(guān)數(shù)據(jù)不實的。 　 第三章　稽核處罰管理 　　第十條　違規(guī)行為責(zé)任人的確定與劃分： 　　（一）經(jīng)辦人員和單位、部門的各級領(lǐng)導(dǎo)（或負(fù)責(zé)人）及有關(guān)人員，誰直接違規(guī)，誰就是責(zé)任人。 　　（二）單位或部門的領(lǐng)導(dǎo)（或負(fù)責(zé)人）指令或強(qiáng)迫經(jīng)辦人員進(jìn)行違規(guī)活動的，單位或部門的領(lǐng)導(dǎo)（或負(fù)責(zé)人）為責(zé)任人；經(jīng)辦人員對違規(guī)問題不抵制或未向上級反映情況的，經(jīng)辦人員同為責(zé)任人。 　　（三）由于經(jīng)辦人員、單位或部門等提供情況不實，導(dǎo)致決策失誤，造成不良后果的，提供情況的經(jīng)辦人員、單位或部門的主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人、應(yīng)由決策單位進(jìn)行事前調(diào)查而未履行職責(zé)，偏聽下級提供情況導(dǎo)致決策失誤，造成不良后果的，決策人為責(zé)任人。 　　（四）集體研究作出違規(guī)決定的，參加研究的主要負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，參加研究未提出反對意見的其他人員，同為責(zé)任人。 　　（五）違規(guī)行為責(zé)任不清時，經(jīng)辦人員與其直接分管領(lǐng)導(dǎo)同為責(zé)任人。 　　第十一條　被稽核單位或責(zé)任人有下列情況之一者，要從重處罰： 　　（一）拒絕、拖延、阻礙稽核的； 　　（二）屢查屢犯的； 　　（三）提供虛假資料的； 　　（四）匿藏、轉(zhuǎn)移、偽造、涂改、毀棄有關(guān)報表、賬簿、憑證和其他有關(guān)證據(jù)的 　　（五）拒不執(zhí)行稽核處罰決定的； 　　（六）打擊報復(fù)稽核人員的。 　　第十二條　被稽核單位或責(zé)任人有下列情況之一者，可從輕處罰或免于處罰： 　　（一）稽核之前，自己主動查出，糾正并如實匯報的； 　　（二）情節(jié)輕微，稽核部門查出后認(rèn)真檢討并及時糾正的； 　　（三）積極配合稽核檢查的； 　　（四）本單位或個人抵制無效，被迫違規(guī)后主動向上級報告的。 　　第十三條　稽核處理決定由稽核派出單位領(lǐng)導(dǎo)審核，并報經(jīng)同級主管行長簽發(fā)后執(zhí)行。 　　任何單位和個人不得干預(yù)或拒絕執(zhí)行稽核處理決定。無故不及時執(zhí)行的，稽核部門應(yīng)將情況書面報告本級行黨委和上級稽核部門。被稽核單位或責(zé)任人對處理結(jié)果不服的，可在接到處理決定后十五日內(nèi)，向上一級稽核部門申請復(fù)審；超過規(guī)定期限，視同對處理決定的認(rèn)可。上級稽核部門要在接到申請復(fù)審報告后三十日內(nèi)進(jìn)行復(fù)審，并將復(fù)審意見通知申請復(fù)審人。在復(fù)審期間，原處理決定照常執(zhí)行。 　　第十四條　所有罰沒款項均由稽核派出單位下發(fā)稽核處罰通知書（格式見農(nóng)發(fā)行字［1998］157號文），由稽核派出單位的會計部門負(fù)責(zé)辦理具體手續(xù)。 　　對被稽核單位扣減的費用計劃指標(biāo)由稽核派出單位通知被稽核單位，同時通知稽核派出單位的會計部門辦理有關(guān)手續(xù)。 　　對個人的收繳款和罰款可由被處罰人在規(guī)定期限內(nèi)主動繳納或由所在單位在被處罰人工資中扣收，交由稽核派出單位的會計部門專戶管理。 　 第四章　附則 　　第十五條　對于其他銀行或金融機(jī)構(gòu)在代理農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行業(yè)務(wù)中違反有關(guān)財務(wù)管理和會計核算規(guī)定的違規(guī)行為，稽核派出單位可建議其上一級行比照本辦法對有關(guān)代理單位或責(zé)任人進(jìn)行處罰。 　　第十六條　對本辦法中沒有明確處罰規(guī)定的違規(guī)行為，可參照相關(guān)處罰尺度予以處罰。 　　第十七條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行制定、解釋和修訂。 　　第十八條　本辦法自印發(fā)之日起實行。