（１９９９年１０月２８日　交銀發(fā)［１９９９］１３５號） 交通銀行各分、支行： 　　根據(jù)國務(wù)院《對儲蓄存款利息所得征收個人所得稅的實施辦法》（第２７２號令）和中國人民銀行轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局三個文件（銀傳［１９９９］５４號文）的精神，總行對現(xiàn)行的太平洋卡業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（包括：小型機(jī)２．０版和微機(jī)５．２版）作了修改，并增加了對太平洋個人卡備用金存款（含個人保證金存款，下同）利息所得征收個人所得稅的功能。現(xiàn)將有關(guān)業(yè)務(wù)操作和會計核算辦法通知如下： 　　一、計提和結(jié)息處理 　　１．各行須在１９９９年１０月３１日卡部日終后，加做計提利息和結(jié)息處理。先按個人信用卡備付金存款分戶１９９９年９月２１日至１９９９年１０月３１日的計息積數(shù)計提利息；然后按個人信用卡備付金存款分戶１９９９年７月１日至１９９９年１０月３１日的計息積數(shù)結(jié)息，并打印個人卡結(jié)息清單。 　　２．１９９９年１２月２０日計提利息時，個人信用卡備付金存款分戶按１９９９年１１月１日至１９９９年１２月２０日的計息積數(shù)計提利息。 　　３．在太平洋卡業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)中不保留個人信用卡備付金存款分戶１９９９年７月１日至１９９９年１０月３１日的計息積數(shù)；系統(tǒng)所生成的１９９９年１０月３１日個人卡結(jié)息清單數(shù)據(jù)的文本文件，須認(rèn)真做好數(shù)據(jù)備份（一式兩份）；同時打印個人卡結(jié)息清單兩份，以備查用。 　　４．單位信用卡備付金存款和個人（單位）卡保證金存款，在１９９９年１０月３１日不計提利息、不結(jié)息，仍按原規(guī)定處理。 　　５．在２０００年６月３０日結(jié)息處理時，個人信用卡備付金存款戶按１９９９年１１月１日至２０００年６月３０日４的計息積數(shù)計付利息。 　　二、利息稅的計算和劃轉(zhuǎn) 　　１．應(yīng)付利息和應(yīng)交稅金在個人卡分戶明細(xì)賬及對賬單上分別反映，一筆為利息收入（應(yīng)付利息），另一筆為應(yīng)交稅金。計算公式如下： 　　應(yīng)付利息=卡存款的積數(shù)×利率 　　應(yīng)交稅金=應(yīng)付利息×２０％ 　　實付利息=應(yīng)付利息－應(yīng)交稅金 　　２．各行根據(jù)每月底“２６２１暫收款項”科目中利息稅分戶的余額與系統(tǒng)自動生成的《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》的有關(guān)數(shù)據(jù)核對相符后，在次月７日之前（遇例假日順延）將該款項連同按月匯總的《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》手工劃付分行指定的匯繳部門。 　　三、有關(guān)程序的測試 　　１．各行在接到總行下發(fā)的程序后，都須在備機(jī)上先進(jìn)行測試，測試無誤后再安裝到生產(chǎn)機(jī)。 　　２．測試的主要交易有：銷卡戶、計提利息、結(jié)息、保證金存款賬戶（到期、逾期、提前支取）、打印分戶明細(xì)賬和對賬單等。 　　３．測試的主要日期為：１９９９年１０月３１日、１９９９年１１月１日、１９９９年１１月２日、１９９９年１２月２０日、１９９９年１２月３１日、２０００年２月２９日、２０００年６月３０日、２０００年７月１日等。 　　四、零售業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)（太平洋卡部分）２．０版的修改說明 　　１．個人卡備付金（個人卡保證金）存款賬戶在銷戶時應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金和實付利息的計算由系統(tǒng)自動處理。 　　２．有關(guān)會計分錄從１９９９年１１月１日起，在結(jié)息和銷戶時進(jìn)和了修改。會計分錄為： 　　（１）個人信用卡備付金存款結(jié)息時 　　借：２６１應(yīng)付利息（應(yīng)付利息） 　　　貸：２１１８個人信用卡備付金存款 　　借：２１１８個信用卡備付金存款（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅 　　（２）個人信用卡備付金存款銷戶時 　　借：２６１應(yīng)付利息（應(yīng)付利息） 　　　貸：２１１８個人信用卡備付金存款 　　借：２１１８個人信用卡備付金存款（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅 　　借：２１１８個人信用卡備付金存款（本金＋應(yīng)付利息－利息稅） 　　　貸：１０１１現(xiàn)金或２６２１暫收款項 　　（３）個人保證金存款銷戶時 　　借：２６１應(yīng)付利息　（利息稅） 　　　貸：２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅 　　借：２６１應(yīng)付利息　（應(yīng)付利息－利息稅） 　　　貸：２１５１定期儲蓄存款　（本金） 　　　１０１１現(xiàn)金　（本金＋應(yīng)付利息－利息稅） 　　（４）個人保證金存款自動轉(zhuǎn)存時 　　借：２６１應(yīng)付利息　（應(yīng)付利息） 　　　貸：２１５１定期儲蓄存款（應(yīng)付利息－利息稅） 　　　　　２６２１暫收款項－待劃付款項－利息稅（利息稅） 　　３．在卡部批處理中新增生成《銀行卡存款利息所得扣繳個人所得稅清單》，此清單作２６２１科目貸方傳票的附件；月終處理中新增生成《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》。 　　４．增設(shè)摘要代碼：０５０２－－利息稅。 　　５．增設(shè)業(yè)務(wù)代碼分戶：２６９－－００００１０分戶－－利息稅（信用卡）。 　　６．在《個人卡結(jié)息清單》和《卡部自動轉(zhuǎn)存清單》中增設(shè)“利息稅”一欄。 　　五、太平洋卡管理系統(tǒng)微機(jī)５．２版的修改說明 　　１．必須在１９９９年１０月３１日日終結(jié)束后，由電腦人員安裝利息稅程序，然后進(jìn)行利息計提并結(jié)息。 　　２．１９９９年１０月３１日的利息計提在“計提利息”的畫面中，輸入計提利息的時間即可。 　　３．１９９９年１０月３１日的結(jié)息在“年半處理”的畫面中，先做“存款息試算”，同時輸入“２１１８科目代號”，然后做“存款息轉(zhuǎn)本”。 　　４．從１９９９年１１月１日起，在太平洋個人卡的結(jié)息和銷戶時，每日增加打印《銀行卡存款利息所得扣繳個人所得稅清單》，此清單作２６２１科目貸方傳票的附件。該清單在“日次打印”畫面中打印，需輸入打印的日期。 　　５．太平洋個人卡保證金存款應(yīng)付利息、應(yīng)交稅金和實付利息的計算方法采用手工進(jìn)行處理；太平洋單位卡保證金存款和單位信用卡備付金存款結(jié)息和銷戶時應(yīng)付利息的計算仍按原規(guī)定處理。 　　６．每月月終結(jié)束后，增加打印《儲蓄存款利息所得扣繳個人所得稅報告表》，該報告表在“月次打印”畫面中打印，需輸入打印的年月。 　　７．增設(shè)摘要代碼：Ｗ－－個人所得稅。 　　各行在執(zhí)行過程中，如屬操作上的有關(guān)問題，請及時與總行聯(lián)系。 　　零售業(yè)務(wù)（太平洋卡部分）系統(tǒng)２．０版 　　聯(lián)系人：梅穎 　　微機(jī)５．２版 　　聯(lián)系人：蘇國經(jīng) 　　聯(lián)系電話：０２１－６２１９６０４３ 　　　　　　　０２１－６２７５１３３４＊２２１４