（2000年5月29日　工銀發(fā)[2000]80號） 各一級分行、直屬分行： 　　為適應我行會計業(yè)務改革和發(fā)展的需要，加強內部管理，發(fā)揮總會計在內部控制方面的重要作用，總行重新修訂了《中國工商銀行總會計工作規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中遇到的問題，請及時向總行會計結算部反映。 附：　　　　中國工商銀行總會計工作規(guī)定 ?第一章　總則 　?第一條　為加強會計（含外匯會計，下同）、出納工作管理，規(guī)范總會計工作行為，根據《中國工商銀行會計基本制度》，制定本規(guī)定。 　?第二條　中國工商銀行各級分支機構的會計、出納業(yè)務人員及總會計均須執(zhí)行本規(guī)定。 第二章　配備及任職條件 　?第三條　凡業(yè)務經辦人員在１０人（含）以上的對公業(yè)務營業(yè)機構及清算中心、核算中心均須配備專職總會計，不得兼職；未達到配備總會計標準的營業(yè)機構，可由管轄行指定專人行使總會計職責；業(yè)務量較大或延伸機構較多的對公營業(yè)機構，可視情況增配１名總會計。對于應設未設總會計的機構，上級行有權限制其辦理業(yè)務的范圍。 　?第四條　總會計職務是本機構同級副職領導職務，負責對本機構會計、出納業(yè)務實行監(jiān)督、檢查和指導，確保規(guī)章制度在本機構得到貫徹執(zhí)行。 　?第五條　總會計業(yè)務歸口上級行會計結算部門領導，上級行會計結算部門要對轄屬機構的總會計定期組織學習培訓、工作交流、研究檢查、監(jiān)督工作方法，不斷提高總會計的工作水平。 　?第六條　總會計的任職條件 　　（一）敢于堅持原則，作風正派，認真負責，奉公守法； 　　（二）熟悉會計、出納業(yè)務，掌握業(yè)務基礎知識和各項規(guī)章制度； 　　（三）具有助理會計師及以上職稱和３年以上會計工作經驗，有分析處理會計、出納業(yè)務問題的能力； 　　（四）身體健康，能勝任工作。 　?第七條　如遇坐班總會計崗位暫時空缺，應指定專人（不得兼其他業(yè)務）代其行使職能；崗位空缺期限不得超過３個月，凡超過３個月的應重新任免總會計。 　?第八條　總會計的任免須征得上級行會計結算管理部門同意。 第三章　職責范圍 　?第九條　總會計應負責監(jiān)督檢查有關會計、結算、出納的法律、法規(guī)、制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況，并對轄屬會計、出納部門在執(zhí)行過程中產生的問題進行輔導。 　?第十條　及時檢查與核對有關業(yè)務事項，保證賬務不錯不亂，起到把關堵口作用。主要工作內容包括： 　　（一）監(jiān)督檢查會計、出納專業(yè)的勞動組織安排是否符合規(guī)定，業(yè)務核算流程是否嚴密。 　　（二）監(jiān)督檢查會計科目、會計賬戶的設置和使用是否規(guī)范。 　　（三）監(jiān)督檢查出納現(xiàn)金收付、現(xiàn)金調撥、尾箱管理是否符合規(guī)定。 　　（四）檢查核對各種賬卡、賬據、有價單證和空白重要憑證的賬、簿、表與實物是否相符；及時對開戶、銷戶、賬戶調整、賬務沖正、積數調整等重要業(yè)務的操作逐筆進行勾對及審查；檢查存、貸款業(yè)務計息的賬務處理是否正確，列賬是否準確、及時；對資金匯劃業(yè)務及查詢、查復業(yè)務進行核對與監(jiān)督。 　　（五）檢查業(yè)務柜員的設置、柜員號的使用及管理是否符合規(guī)定；監(jiān)督檢查人員的業(yè)務交接（特別是印、押、證等重要崗位）是否嚴密。 　　（六）核對內部往來賬務，及時處理未達賬項。 　　（七）對事后監(jiān)督下達的差錯查詢進行查實和監(jiān)督更正。 　　（八）監(jiān)督檢查外匯會計的制度及核算操作規(guī)程的執(zhí)行情況。 　　（九）定期和不定期會同分管行長（主任）檢查現(xiàn)金庫的管理并進行賬、實核對的檢查，主要內容有：現(xiàn)金、外幣、金銀、有價證券、代保管重要物品、票樣等的賬款與實物情況。 　　（十）現(xiàn)場觀察、糾正重要崗位及業(yè)務人員的操作，保證其達到制度要求。重點監(jiān)督檢查的崗位和人員有：密押員、票據交換員、業(yè)務印章使用人員、空白重要憑證保管、使用、出售及密碼打印人員、計算機高級別操作人員、外出收款人員、金庫管庫人員、臨時替班人員等。 　　（十一）監(jiān)督、檢查上級行規(guī)定的其他業(yè)務事項。 　　（十二）對業(yè)務人員進行業(yè)務輔導。 　?第十一條　總會計兼有業(yè)務主管的職能，在業(yè)務處理過程中按照事權劃分的要求審查簽批營業(yè)中發(fā)生的一定金額以上的業(yè)務或其他重要業(yè)務。 　?第十二條　監(jiān)督檢查會計、出納專業(yè)崗位責任制的制訂及落實情況。 第四章　工作權限 　?第十三條　總會計有權檢查本行及轄屬會計、出納部門的各種賬簿、報表、憑證等，有權調閱相關業(yè)務檔案和文件、資料。 　?第十四條　總會計有權參加本行及上級行召開的會計、出納業(yè)務工作會議，調閱相關業(yè)務文件。 　?第十五條　總會計有權對有章不循或賬務差錯現(xiàn)象提出批評，并責令有關人員限期清查和改正；對在業(yè)務進行過程中嚴重違反有關規(guī)章制度的錯誤行為，有權責令經辦人員立即更正；對情節(jié)嚴重的，有權向行長（主任）建議停止其工作，直至撤換或給予紀律處分。 　?第十六條　為保證賬款安全和核算準確，可根據本行實際情況，提出并實施加強管理的措施和補充必要的規(guī)定。 　?第十七條　對會計、出納業(yè)務主管人員做出的不符合規(guī)章制度或不利于賬款安全的規(guī)定、要求等以及向上級行編報的錯誤、虛假的業(yè)務報告等，總會計有權予以否決。如遇同級業(yè)務主管人員持有不同意見時，有權向本機構行政一把手或上級行會計結算部門反映。 　?第十八條　總會計享有《中華人民共和國會計法》及總行規(guī)定的一切權利。 第五章　工作制度 　?第十九條　總會計實行坐班制度，必須在營業(yè)室內坐班辦公，專職行使其職能。總會計不介入與其職責無關的行政領導事務，不參加與本職工作無關的行政領導會議，不得頂班替崗。 　?第二十條　總會計要建立工作日志，逐日登記檢查、監(jiān)督情況，并定期向行長（主任）和上級行會計結算部門匯報工作。 　?第二十一條　總會計外出參加會議或臨時離崗期間，可由主管會計、出納的副行長（副主任）代行總會計職責。 ?　　　　　　　　　　第六章　附則 　?第二十二條　總會計忠于職守、堅持原則、工作突出、卓有成效的，應給予獎勵；對違反原則，工作出現(xiàn)重大失誤的，應免去其職務。 　?第二十三條　本規(guī)定由總行制定，修改、解釋權屬于總行。各一級分行、直屬分行可結合實際制定工作細則。 　?第二十四條　本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國工商銀行總會計工作規(guī)定》（工銀發(fā)〔１９９０〕２５號）同時廢止。