（2000年9月5日　開行發(fā)[2000]306號） 各分行、總行營業(yè)部： 　　為了規(guī)范結(jié)算、清算事后監(jiān)督工作，現(xiàn)將《國家開發(fā)銀行結(jié)算、清算事后監(jiān)督暫行辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。對執(zhí)行中的問題請及時反饋總行清算中心。 附：　　　國家開發(fā)銀行結(jié)算、清算事后監(jiān)督暫行辦法 第一章　總則 　?第一條　為規(guī)范國家開發(fā)銀行（以下簡稱我行）結(jié)算、清算事后監(jiān)督工作行為，提高結(jié)算、清算質(zhì)量，加強內(nèi)部控制，保證資金安全，防范金融風險，根據(jù)中國人民銀行《稽核工作暫行規(guī)定》、《支付結(jié)算辦法》和《國家開發(fā)銀行會計核算規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。 　?第二條　本辦法所稱“事后監(jiān)督”是指我行各級會計結(jié)算、清算業(yè)務(wù)部門依據(jù)國家金融會計制度與結(jié)算、清算管理制度等有關(guān)法律、法規(guī)和本行有關(guān)規(guī)定，采取復查方式對本級前一天發(fā)生的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性、完整性、準確性、安全性和及時性，以及操作人員執(zhí)行規(guī)章制度、遵守結(jié)算清算紀律、履行崗位職責情況進行內(nèi)部審核與檢查的監(jiān)督活動。 　?第三條　本辦法適用于總行清算中心、各分行（含總行營業(yè)部，下同）營業(yè)部、資產(chǎn)管理部的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)。 ?　　　　　　　 第二章　組織管理與崗位設(shè)置 　?第四條　總行清算中心負責全行系統(tǒng)以及本級的資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，各分行營業(yè)部負責分行一級資金結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。 　?第五條　總行清算中心、各分行營業(yè)部及資產(chǎn)管理部必須設(shè)立結(jié)算、清算事后監(jiān)督崗位，配備１至２名專職事后監(jiān)督員。 　?第六條　事后監(jiān)督人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，堅持原則、客觀公正，具備一定的結(jié)算、清算工作專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。 ?　　　　　　　　　第三章　事后監(jiān)督職責 　?第七條　事后監(jiān)督崗位職責： 　?。ㄒ唬Ρ拘星耙惶彀l(fā)生的結(jié)算、清算業(yè)務(wù)的真實性、合規(guī)性、完整性、準確性、安全性和及時性進行審核。 　?。ǘY(jié)算、清算法規(guī)及管理制度執(zhí)行情況進行檢查。 　?。ㄈΡO(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)要求被監(jiān)督部門和人員限期改正，如遇重大問題或差錯，可直接向總經(jīng)理或分行行長匯報。 　　（四）每日登記監(jiān)督日志。年度終了，將日志裝訂成冊，作為會計檔案保管。 　?。ㄎ澹┒ㄆ诰帉懯潞蟊O(jiān)督報告，總結(jié)分析一定時期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的問題，向本部門負責人及分行行長匯報。 　?。┩咨票９鼙槐O(jiān)督崗位的會計資料，建立會計資料交接制度，核查完畢后應(yīng)交還被監(jiān)督崗位。 　　（七）堅持按照規(guī)定的范圍和內(nèi)容監(jiān)督，保持監(jiān)督的連續(xù)性，不得隨意中斷。 　?。ò耍┦潞蟊O(jiān)督人員不得參與被監(jiān)督業(yè)務(wù)，不得接觸各類重要印章及密押，不得代替業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員改正錯誤。 ?　　　　　　　第四章　事后監(jiān)督的范圍和內(nèi)容 　?第八條　清算和結(jié)算的事后監(jiān)督的范圍包括：調(diào)撥資金、資金拆借、內(nèi)部往來、中央銀行往來，同業(yè)往來、同城票據(jù)交換、銀行電子支付系統(tǒng)、賬戶管理、柜臺前移業(yè)務(wù)、重要空白憑證管理、結(jié)算業(yè)務(wù)印章管理等。 　?第九條　調(diào)撥資金事后監(jiān)督的主要內(nèi)容。 　?。ㄒ唬┱{(diào)撥資金撥付及上繳的事后監(jiān)督內(nèi)容： 　　１．撥付、上繳資金依據(jù)及手續(xù)是否齊全，審批單內(nèi)容與匯款憑證內(nèi)容是否一致。 　?。玻Y金撥付、上繳是否及時，是否有遺漏現(xiàn)象。 　?。常畷嬘涗浭欠窦皶r準確。 　?。ǘ┱{(diào)撥資金利息的事后監(jiān)督內(nèi)容： 　?。保鹣⑷铡⒅瓜⑷蘸屠适欠癜纯傂杏嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。 　　２．結(jié)計利息積數(shù)是否正確，有無錯計、漏計或串戶現(xiàn)象。 　?第十條　系統(tǒng)內(nèi)資金拆借的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　?。ㄒ唬┵Y金拆借交易審批手續(xù)是否完備，是否有資金部門出具的資金交易憑證。 　　（二）資金交易是否超出交易審批規(guī)定的時期。 　?。ㄈ┙灰捉痤~是否與批準的金額一致。 　?。ㄋ模├m(xù)拆是否符合規(guī)定，是否手續(xù)完備。 　?第十一條　內(nèi)部往來的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　?。ㄒ唬┯涃~依據(jù)是否完備。 　　（二）記賬憑證的使用和憑證要素的填寫是否正確。 　?。ㄈ┤胭~是否及時準確。 　?。ㄋ模{證傳遞是否及時，有無遺漏。 　?第十二條　系統(tǒng)內(nèi)往來對賬的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）總分行之間是否按規(guī)定定期核對“調(diào)撥資金”、“系統(tǒng)內(nèi)資金拆借”、“內(nèi)部往來”的科目余額。年底是否加對一次，并核對無誤。 　?。ǘ~單是否按會計檔案進行保管。 　?。ㄈ┖藢Σ环欠窦皶r調(diào)賬。 　?第十三條　中央銀行往來及同業(yè)往來的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　?。ㄒ唬┵~戶的開立是否符合有關(guān)規(guī)定，有無違規(guī)開戶現(xiàn)象。 　?。ǘ┵Y金頭寸管理、調(diào)度以及資金收付業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)規(guī)定。 　?。ㄈ┦欠穸ㄆ谂c開戶行對賬，編制余額調(diào)節(jié)表。 　?。ㄋ模┦欠駥~單、余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊。會計檔案保管是否符合規(guī)定。 　?第十四條　同城票據(jù)交換業(yè)務(wù)事后監(jiān)督的內(nèi)容。 　?。ㄒ唬┨崛搿⑻岢龅钠睋?jù)是否真實有效。 　　（二）提入、提出的金額合計數(shù)與各類票據(jù)、單證的金額合計數(shù)是否相符，內(nèi)容是否一致。 　?。ㄈ┣逅悴铑~的計算是否準確，入賬是否及時。 　?第十五條　系統(tǒng)外資金拆借事后監(jiān)督的主要內(nèi)容。 　　（一）資金拆入、拆出依據(jù)和審批手續(xù)是否完備。 　?。ǘ┵Y金匯出和收回是否按合同約定執(zhí)行。 　?。ㄈ├⒂嬎闶欠裾_。 　?第十六條　電子聯(lián)行業(yè)務(wù)事后監(jiān)督內(nèi)容。 　　“電子聯(lián)行”業(yè)務(wù)除按照結(jié)算業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容對匯兌憑證進行審核外，還應(yīng)按照《人行電子聯(lián)行通匯點管理規(guī)定》，結(jié)合當?shù)厝嗣胥y行的相關(guān)規(guī)定進行以下審核： 　?。ㄒ唬┦欠癜匆?guī)定配備了密押主管、系統(tǒng)管理員、錄入員及復核員。 　　（二）是否對上述人員進行嚴格管理，是否堅持密押主管、系統(tǒng)管理員不得經(jīng)辦業(yè)務(wù)的規(guī)定。 　?。ㄈ┟苎嚎懊荑€是否妥善保管。 　?。ㄋ模┏苎褐鞴芡馄渌藛T不得接觸密鑰。 　?。ㄎ澹└黝惒僮魅藛T口令是否經(jīng)常更換。 　　（六）電劃補充報單是否按照重要憑證管理。 　　（七）是否及時為客戶辦理匯款，有無拖壓現(xiàn)象。 　?。ò耍┊斎帐崭犊罱痤~是否與日結(jié)單當日來賬、往賬金額相符。 　　（九）是否建立系統(tǒng)運行工作日志，記錄當日系統(tǒng)運行狀況及操作人員口令更改情況。 　?。ㄊ┦欠裼袑Ｈ嗣咳展磳ν鶃碣~清單。 　?第十七條　賬戶管理的檢查。 　　（一）是否按照人民銀行《賬戶管理辦法》規(guī)定為客戶開立賬戶。 　　（二）賬戶的使用范圍是否屬審批范圍。 　?。ㄈ┮话阗~戶是否存在違規(guī)支取現(xiàn)金現(xiàn)象。 　?。ㄋ模┦欠穸ㄆ谂c開戶單位核對賬務(wù)。 　?第十八條　結(jié)算印章管理監(jiān)督內(nèi)容。 　　（一）是否按照印章使用范圍使用印章。 　?。ǘ┦欠癜匆?guī)定保管印章，做到證章分離。 　?。ㄈ┦欠癜唇唤又贫绒k理印章交接。 　?第十九條　柜臺前移的事后監(jiān)督內(nèi)容。 　?。ㄒ唬┦欠癜匆?guī)定配置了解押崗、核押崗、行外證書管理崗、項目配置崗和重要機具管理崗。 　　（二）ＩＣ卡及其讀卡器是否保管安全。 　?。ㄈ桑每ú僮魅藛T口令是否經(jīng)常更換。 　?。ㄋ模Ｓ玫臋C打電信匯憑證是否按照重要憑證管理。 　　（五）業(yè)務(wù)是否按有關(guān)操作規(guī)定辦理。 　?第二十條　重要空白憑證管理的檢查。 　?。ㄒ唬┍９苁欠穹献C章分管原則，存放地是否符合要求。 　?。ǘ┦欠窠ㄙ~核算，并做連續(xù)登記。 　　（三）實物與登記簿數(shù)量是否一致，有無遺漏現(xiàn)象。 　?第二十一條　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查。 　　支付結(jié)算業(yè)務(wù)的檢查包括支票、匯票、本票、匯兌、委托收款、托收承付等。 　?。ㄒ唬徍似睋?jù)是否真實有效。 　?。ǘ┢睋?jù)填寫是否規(guī)范，包括各項要素填寫是否齊全完整；票據(jù)日期是否在提示付款期內(nèi)，有無受理過期或遠期票據(jù)情況；大小寫金額是否相符；金額、收款人有無涂改添加痕跡；簽章是否齊全有效；票據(jù)背書是否連續(xù)。 　　（三）業(yè)務(wù)操作規(guī)程是否符合核算規(guī)程；自制憑證是否有原始憑證作為依據(jù)；會計科目使用是否正確；沖正錯賬是否經(jīng)會計主管人員審批。 　?。ㄋ模﹨R票結(jié)算是否實行證、押（壓）、章三分管。 　　（五）退票是否及時。 　　（六）有關(guān)單據(jù)是否專夾保管。 ?　　　　　　　　 第五章　事后監(jiān)督的程序和檢查 　?第二十二條　建立憑證交接制度，每日營業(yè)終了，會計人員應(yīng)按照交接程序?qū)斎辙k理的結(jié)算、清算憑證及記賬憑證、日結(jié)單送事后監(jiān)督人員。 　?第二十三條　審核與檢查。 　?。ㄒ唬徍私Y(jié)算、清算憑證，并核對相關(guān)記賬憑證、日結(jié)單。 　?。ǘ┎捎枚ㄆ诨虿欢ㄆ诜绞匠椴橛≌?、匯票機具、柜臺前移機具及重要空白憑證的保管使用情況、交接情況及其他審核事項。定期抽查為每月一次，不定期抽查應(yīng)采用隨機檢查方式。 　　（三）對發(fā)現(xiàn)的可疑事項應(yīng)深入檢查，包括： 　?。保儐栍嘘P(guān)經(jīng)辦人員。 　　２．了解掌握該事項的全部情況。 　　３．對照有關(guān)法規(guī)制度，對事項是否合規(guī)進行判斷。 　?。矗槊髟虿芾砩洗嬖诘膯栴}進行初步分析。 　?第二十四條　編寫工作日志。 　　（一）設(shè)立專門的事后監(jiān)督工作日志本，工作日志本不得記錄與事后監(jiān)督無關(guān)的事項。 　　（二）工作日志的內(nèi)容包括監(jiān)督的時間、范圍、事項、發(fā)現(xiàn)的問題、改正或糾正意見及分析建議。 　?第二十五條　事后監(jiān)督報告。 　　事后監(jiān)督報告包括口頭報告和書面報告，書面報告分為定期報告和臨時報告。 　?。ㄒ唬鎴蟾嬗糜谠敿毞从潮O(jiān)督中存在的問題，內(nèi)容包括：被監(jiān)督部門名稱、時間、監(jiān)督事項、發(fā)現(xiàn)問題、改正或糾正意見、報告人、報告時間等。書面報告應(yīng)報送本部門負責人。 　　（二）口頭報告用于發(fā)現(xiàn)重大違紀、違規(guī)行為需立即向總經(jīng)理或分行領(lǐng)導報告的事項。 　　（三）定期報告是根據(jù)一定時期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的問題，對日常管理的完善和改進提出的分析和建議。定期報告為每季度一次，分行每年分兩次向總行報告上、下半年本級的監(jiān)督情況，并于當年７月和次年１月報總行清算中心。 　?。ㄋ模┡R時報告為口頭報告后對發(fā)現(xiàn)問題做出的檢查情況說明。 　?。ㄎ澹┛陬^報告情況應(yīng)在監(jiān)督日志中做相應(yīng)記錄。 　?第二十六條　事后監(jiān)督工作的檢查。 　?。ㄒ唬┛傂袘?yīng)結(jié)合結(jié)算、清算管理工作的實際情況每年對分行事后監(jiān)督工作進行一次檢查。 　?。ǘΠl(fā)現(xiàn)問題較多或整改不落實的分行，總行可于一年內(nèi)不定期進行多次檢查。 ?　　　　　　　　　　第六章　考核與獎懲 　?第二十七條　事后監(jiān)督人員在開展工作時，有關(guān)部門和人員應(yīng)主動給予支持配合，如實反映情況，提供所需資料。 　?第二十八條　對認真執(zhí)行本辦法，并在工作中表現(xiàn)突出的集體和個人，總行及分行應(yīng)給予表揚和獎勵。 　?第二十九條　對不認真執(zhí)行本辦法，因工作失職造成重大損失的應(yīng)負連帶責任，對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護責任人的，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定處理。 ?第七章　附則 　?第三十條　本辦法由總行清算中心負責解釋。 　?第三十一條　本辦法自印發(fā)之日起實施。