（2000年9月30日　農(nóng)發(fā)行字[2000]176號(hào)） 中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行： 　　現(xiàn)將《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政補(bǔ)貼資金管理暫行辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中有什么問題，請(qǐng)向總行報(bào)告。 附：　　　　中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行財(cái)政補(bǔ)貼資金管理暫行辦法 ?第一章　總則 　?第一條　為了加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理，維護(hù)財(cái)政、銀行、企業(yè)的合法權(quán)益，監(jiān)督財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額到位，保障財(cái)政補(bǔ)貼資金專款專用，促進(jìn)收購資金持續(xù)穩(wěn)定封閉管理，依據(jù)國務(wù)院及財(cái)政部有關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的政策、法規(guī)和制度，制定本辦法。 　?第二條　本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡(jiǎn)稱農(nóng)發(fā)行）各級(jí)行（包括代理行）的財(cái)政補(bǔ)貼資金管理。 　?第三條　本辦法所稱財(cái)政補(bǔ)貼資金專指國家為了保護(hù)主要農(nóng)副產(chǎn)品購、銷、儲(chǔ)企業(yè)的利益，由國家各級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的、專項(xiàng)用于主要農(nóng)副產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)的、由農(nóng)發(fā)行實(shí)行專戶撥付與管理的政策性補(bǔ)貼支出。 　?第四條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹落實(shí)國家有關(guān)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的政策措施，履行農(nóng)發(fā)行代理撥付財(cái)政補(bǔ)貼資金的職責(zé)，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶存撥、到位及使用；完善內(nèi)部管理制度，規(guī)范劃撥流程，確保各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額撥付到企業(yè)，不斷提高財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付到位率。 　?第五條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的基本原則是：實(shí)行分級(jí)、分部門負(fù)責(zé)制，專戶管理，監(jiān)督撥付，專款專用。 ?　第二章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的內(nèi)容 　?第六條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的主要種類 　　（一）糧油類補(bǔ)貼 　　１．國家儲(chǔ)備糧油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼：包括國家專項(xiàng)儲(chǔ)備糧油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；國家臨時(shí)儲(chǔ)備油利息、費(fèi)用補(bǔ)貼；國家特種儲(chǔ)備糧油（“甲字、五零六”儲(chǔ)備糧油）費(fèi)用補(bǔ)貼； 　　２．糧食風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼：包括中央和省級(jí)財(cái)政共建糧食風(fēng)險(xiǎn)基金（即省級(jí)糧食風(fēng)險(xiǎn)基金）補(bǔ)貼；地、縣級(jí)糧食風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼； 　　３．１９９１糧食年度末糧食財(cái)務(wù)掛賬（老掛賬）本金消化款及停息款補(bǔ)貼； 　　４．新增糧食財(cái)務(wù)掛賬和其他不合理占用貸款本金消化款及停息款補(bǔ)貼； 　　５．軍糧差價(jià)補(bǔ)貼； 　　６．簡(jiǎn)易建倉貸款利息補(bǔ)貼； 　　７．專儲(chǔ)糧出口差價(jià)補(bǔ)貼； 　　８．其他補(bǔ)貼。 　　（二）棉花類補(bǔ)貼 　　１．國家儲(chǔ)備棉利息、費(fèi)用補(bǔ)貼； 　　２．收購棉花價(jià)差及其利息補(bǔ)貼； 　　３．銷售新疆棉定額補(bǔ)貼； 　　４．出口棉花虧損補(bǔ)貼； 　　５．以出頂進(jìn)棉花虧損補(bǔ)貼； 　　６．１９９８年度商品棉競(jìng)賣虧損補(bǔ)貼； 　　７．其他補(bǔ)貼。 　　（三）其他類補(bǔ)貼 　　１．國家儲(chǔ)備糖、肉、煙葉、羊毛補(bǔ)貼； 　　２．各級(jí)政府及財(cái)政部門規(guī)定的、由農(nóng)發(fā)行代理撥付的其他政策性補(bǔ)貼。 　?第七條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的基本內(nèi)容 　　（一）專戶管理：積極配合財(cái)政等部門做好各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶開設(shè)工作，建立健全專戶管理制度；同時(shí)開展經(jīng)常性的督導(dǎo)檢查工作，規(guī)范專戶資金存撥行為，防止多頭開戶和資金流失。 　　（二）監(jiān)督撥付：建立與同級(jí)財(cái)政、企業(yè)主管部門定期和不定期的聯(lián)系協(xié)調(diào)制度，督促財(cái)政部門及時(shí)籌措資金，將本級(jí)應(yīng)負(fù)擔(dān)補(bǔ)貼資金撥入專戶；同時(shí)督促財(cái)政、企業(yè)主管部門及時(shí)足額將專戶內(nèi)應(yīng)撥資金分解下?lián)艿狡髽I(yè)。 　　（三）專戶到位報(bào)告：財(cái)政補(bǔ)貼資金到達(dá)專戶后，各級(jí)行營(yíng)業(yè)部門要立即將專戶資金到位情況及時(shí)報(bào)送同級(jí)資金計(jì)劃部門，同時(shí)通知開戶單位。省級(jí)分行營(yíng)業(yè)部門對(duì)中央和省級(jí)財(cái)政到位的專戶資金應(yīng)及時(shí)報(bào)送省級(jí)分行資金計(jì)劃部門。 　　（四）專戶支出審核：各級(jí)行營(yíng)業(yè)部門在收到財(cái)政、企業(yè)主管部門等提供補(bǔ)貼文件及撥款憑證后，三日內(nèi)（節(jié)假日順延）辦理撥付手續(xù)。財(cái)政補(bǔ)貼資金下?lián)軙r(shí)，農(nóng)發(fā)行營(yíng)業(yè)部門要填制有關(guān)憑證報(bào)同級(jí)資金計(jì)劃部門審核。具體審核以下內(nèi)容： 　　１．下?lián)苎a(bǔ)貼資金金額是否與有關(guān)撥款文件或撥付計(jì)劃一致； 　　２．下?lián)苎a(bǔ)貼資金是否按照規(guī)定用途撥付，有無擠占挪用現(xiàn)象； 　　３．下?lián)苎a(bǔ)貼資金是否按要求在農(nóng)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行； 　　４．下?lián)苎a(bǔ)貼資金是否在付款通知中詳細(xì)注明補(bǔ)貼資金用途：即費(fèi)用補(bǔ)貼、利息補(bǔ)貼或差價(jià)補(bǔ)貼等。 　　如發(fā)現(xiàn)補(bǔ)貼資金不符合規(guī)定用途或與補(bǔ)貼資金撥付計(jì)劃不一致，應(yīng)暫緩劃撥資金，并自接到匯付憑證的次日前通知開戶單位，要求開戶單位在３日內(nèi)查明原因并重新辦理匯付手續(xù)，如發(fā)現(xiàn)財(cái)政、企業(yè)主管部門擠占挪用補(bǔ)貼資金，要及時(shí)報(bào)告上級(jí)行及上級(jí)財(cái)政和企業(yè)主管部門，督促其予以糾正。 　　（五）資金劃撥通知：財(cái)政補(bǔ)貼資金自本級(jí)專戶支出后，本級(jí)農(nóng)發(fā)行要盡快將補(bǔ)貼資金撥付情況通知相關(guān)行，使其及時(shí)做好補(bǔ)貼資金的查收和督促分解工作。 　　（六）款項(xiàng)到位分解：基層農(nóng)發(fā)行收到上級(jí)撥付的補(bǔ)貼資金后，已明確為利息補(bǔ)貼的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)付利息存款戶”，作收回利息處理；明確為費(fèi)用補(bǔ)貼的，在補(bǔ)貼期內(nèi)已占用農(nóng)發(fā)行貸款的要與企業(yè)協(xié)商收回相應(yīng)貸款，以往有欠息的還應(yīng)收回一部分欠息，其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“財(cái)務(wù)資金存款戶”，由企業(yè)列支費(fèi)用。對(duì)于有關(guān)部門沒有區(qū)分利息、費(fèi)用等補(bǔ)貼的，要按照補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算后確定利息、費(fèi)用，然后作相應(yīng)處理。 　　（七）臺(tái)賬登記及報(bào)表反饋：省級(jí)分行要制定統(tǒng)一的臺(tái)賬格式，各級(jí)行資金計(jì)劃部門要將收到和支撥的每一筆財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付、使用情況序時(shí)逐筆登記；以臺(tái)賬數(shù)據(jù)為依據(jù)，及時(shí)準(zhǔn)確填制總行制定的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表，防止虛報(bào)報(bào)表和隨意調(diào)整報(bào)表數(shù)據(jù)的行為。 ?　　　　　　　　　 第三章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的核算 　?第八條　會(huì)計(jì)科目使用 　　（一）通過財(cái)政部門逐級(jí)下?lián)艿募Z食風(fēng)險(xiǎn)基金補(bǔ)貼，用“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金存款”科目核算。 　　（二）除糧食風(fēng)險(xiǎn)基金外的其余所有財(cái)政補(bǔ)貼資金均通過“國家專項(xiàng)存款”科目核算。 　　（三）基層農(nóng)發(fā)行收到補(bǔ)貼資金后，要按規(guī)定程序進(jìn)行賬務(wù)處理，將利息補(bǔ)貼相應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付利息存款”科目核算，費(fèi)用補(bǔ)貼相應(yīng)轉(zhuǎn)入“財(cái)務(wù)資金存款”科目核算；補(bǔ)貼資金到位前占用我行貸款的，直接從相應(yīng)存款科目中收回占用的貸款本息。 　?第九條　賬戶設(shè)置 　　（一）財(cái)政部門專戶 　　１．在“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”存款科目下為各級(jí)財(cái)政部門設(shè)立存款專戶，專項(xiàng)反映糧食風(fēng)險(xiǎn)基金在本級(jí)專戶的到位、支出、使用情況；省級(jí)分行營(yíng)業(yè)部門要在“糧食風(fēng)險(xiǎn)基金”專戶摘要欄中注明“中央補(bǔ)助資金”和“省級(jí)配套資金”。 　　２．在“國家專項(xiàng)存款”科目下，為各級(jí)財(cái)政部門分別設(shè)立 　　（１）“糧食政策性財(cái)務(wù)掛賬利息補(bǔ)貼”存款專戶，并設(shè)立“１９９１糧食年度末糧食政策性財(cái)務(wù)掛賬利息補(bǔ)貼”和“１９９２糧食年度后新增財(cái)務(wù)掛賬利息補(bǔ)貼”明細(xì)賬，用于反映中央、地方財(cái)政撥付新、老財(cái)務(wù)掛賬利息情況； 　　（２）“其他財(cái)政補(bǔ)貼”存款戶，用于反映通過財(cái)政渠道下?lián)艿钠渌嘘P(guān)補(bǔ)貼資金的撥付情況。 　　（二）糧食部門專戶 　　在“國家專項(xiàng)存款”科目下，為糧食部門分別設(shè)立：“國家儲(chǔ)備糧油補(bǔ)貼”存款戶，“軍供糧油差價(jià)補(bǔ)貼”存款戶，“其他財(cái)政補(bǔ)貼”存款戶，分別反映相關(guān)補(bǔ)貼資金的撥付情況。 　　（三）棉麻部門專戶 　　在“國家專項(xiàng)存款”科目下，為供銷社棉花購銷企業(yè)開設(shè)“棉花財(cái)政補(bǔ)貼”存款專戶，并設(shè)立“國家儲(chǔ)備棉利息費(fèi)用補(bǔ)貼”、“收購棉花價(jià)差及其利息補(bǔ)貼”、“銷售新疆棉定額補(bǔ)貼”、“出口棉花虧損補(bǔ)貼”、“以出頂進(jìn)棉花虧損補(bǔ)貼”、“９８年度商品棉花競(jìng)賣虧損補(bǔ)貼”明細(xì)賬，用于反映棉花財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付情況。 ?　　　　　　　　　 第四章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的職責(zé) 　?第十條　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作實(shí)行行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。行長(zhǎng)要負(fù)總責(zé)，主管行長(zhǎng)要具體負(fù)責(zé)。 　?第十一條　農(nóng)發(fā)行內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門要明確職責(zé)分工，密切配合，共同做好財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作。 　　（一）資金計(jì)劃部門的主要職責(zé) 　　１．負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金的綜合管理工作； 　　２．負(fù)責(zé)同財(cái)政等部門聯(lián)系協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通情況，協(xié)調(diào)有關(guān)問題，研究制定政策措施，督促各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金及時(shí)足額存撥； 　　３．負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付和使用的合規(guī)性； 　　４．負(fù)責(zé)綜合監(jiān)測(cè)、分析、反映各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付使用情況；基層計(jì)劃信貸人員負(fù)責(zé)登記臺(tái)賬和填報(bào)財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表； 　　５．負(fù)責(zé)系統(tǒng)內(nèi)上下級(jí)行之間財(cái)政補(bǔ)貼資金有關(guān)信息的傳遞與交流，協(xié)調(diào)行內(nèi)各有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作； 　　６．負(fù)責(zé)組織財(cái)政補(bǔ)貼資金管理培訓(xùn)，開展財(cái)政補(bǔ)貼資金管理方面的內(nèi)部檢查和調(diào)查研究工作，提出加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的對(duì)策措施。 　　（二）信貸部門的主要職責(zé) 　　１．負(fù)責(zé)對(duì)進(jìn)入企業(yè)主管部門或企業(yè)相應(yīng)存款賬戶的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的分解，及時(shí)通知會(huì)計(jì)部門進(jìn)行賬務(wù)處理； 　　２．負(fù)責(zé)提供企業(yè)購、銷、調(diào)、存情況和貸款占用形態(tài)，按月測(cè)算并提供本轄區(qū)各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的應(yīng)補(bǔ)貼數(shù)額； 　　３．負(fù)責(zé)會(huì)審財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容。 　　（三）會(huì)計(jì)（柜臺(tái)）部門的主要職責(zé) 　　１．負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶的開設(shè)、管理，做好柜面監(jiān)督； 　　２．負(fù)責(zé)辦理各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付手續(xù)； 　　３．負(fù)責(zé)收貸、收息、撥費(fèi)的賬務(wù)處理； 　　４．負(fù)責(zé)會(huì)審財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表的相關(guān)內(nèi)容。 　　（四）信息電腦部門的主要職責(zé) 　　負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表（臺(tái)賬）軟件的安裝、系統(tǒng)維護(hù)，對(duì)使用報(bào)表（臺(tái)賬）軟件的輔導(dǎo)和培訓(xùn)，解決報(bào)表填制上報(bào)過程中的各種技術(shù)問題。 　?第十二條　設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)貼資金管理崗”，配備專人（兼職）負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。財(cái)政補(bǔ)貼資金專管員是財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作的具體執(zhí)行者，其主要職責(zé)包括： 　　（一）負(fù)責(zé)與內(nèi)外部有關(guān)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，督促、審核各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金存撥到位； 　　（二）負(fù)責(zé)提供轄內(nèi)企業(yè)的糧棉油庫存情況及占用農(nóng)發(fā)行貸款情況，適時(shí)測(cè)算各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的應(yīng)補(bǔ)數(shù)額； 　　（三）負(fù)責(zé)提供各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金的歷年欠補(bǔ)及當(dāng)期實(shí)際撥付、到位情況； 　　（四）負(fù)責(zé)財(cái)政補(bǔ)貼資金有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的匯總填報(bào)和臺(tái)賬序時(shí)登記以及監(jiān)督反映工作。 ?　　　　　 第五章　財(cái)政補(bǔ)貼資金管理的監(jiān)測(cè)、檢查與考核 　?第十三條　各級(jí)行要對(duì)轄內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼資金的撥付情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)測(cè)，主要通過報(bào)表（臺(tái)賬）數(shù)據(jù)查找財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付過程中存在的問題，分析原因，及時(shí)予以解決。 　?第十四條　各級(jí)行要對(duì)轄內(nèi)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作開展經(jīng)常性的檢查。具體檢查的要點(diǎn)為： 　　（一）是否設(shè)置“財(cái)政補(bǔ)貼資金管理崗”負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作； 　　（二）是否經(jīng)常與有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決問題； 　　（三）財(cái)政補(bǔ)貼資金臺(tái)賬登記是否完整、規(guī)范； 　　（四）財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表是否及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)； 　　（五）財(cái)政補(bǔ)貼資金專戶內(nèi)的款項(xiàng)是否及時(shí)足額下?lián)埽袩o不合理滯留現(xiàn)象； 　　（六）下?lián)艿狡髽I(yè)的財(cái)政補(bǔ)貼資金是否按規(guī)定使用，有無違規(guī)行為； 　　（七）各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼資金管理是否按政策、制度執(zhí)行； 　　（八）對(duì)所發(fā)現(xiàn)的問題是否能及時(shí)糾正、妥善解決。 　?第十五條　總行將對(duì)各省級(jí)分行的財(cái)政補(bǔ)貼資金管理工作進(jìn)行考核。考核的主要依據(jù)是： 　　（一）財(cái)政補(bǔ)貼資金撥付到位率； 　　（二）財(cái)政補(bǔ)貼資金統(tǒng)計(jì)報(bào)表匯總、填報(bào)情況； 　　（三）財(cái)政補(bǔ)貼資金政策執(zhí)行和專戶管理情況； 　　（四）財(cái)政補(bǔ)貼資金動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、檢查、調(diào)研等情況。 ?　　　　　　　　　　　　 第六章　附則 　?第十六條　本辦法由中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行負(fù)責(zé)解釋。 　?第十七條　各省、自治區(qū)、直轄市分行和計(jì)劃單列市分行可根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定實(shí)施細(xì)則，并報(bào)總行備案。 　?第十八條　本辦法自下發(fā)之日起施行。