（農銀發[2002]159號　2002年10月25日） 各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行，各培訓學院： 　　現將《中國農業銀行貸款風險分類管理辦法》印發給你們，請認真組織學習，切實貫徹執行。各行在執行過程中遇到問題，請及時向總行(信貸管理部)報告。 　　附：一 中國農業銀行貸款風險分類管理辦法 第一章　總則 　　第一條　為建立現代銀行制度，真實、全面、動態反映貸款風險程度，進一步加強信貸管理，提高信貸資產質量，防范化解金融風險，根據中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》、《中國農業銀行信貸基本制度》等規章制度，制定本辦法。 　　第二條　本辦法適用于中國農業銀行所屬的境內各級經營管理機構。本辦法所指的分類對象是《貸款通則》中規定的各類貸款、銀行卡透支和其它信貸資產。 　　第三條　本辦法所指的貸款風險分類，是指按照風險程度將貸款劃分為不同檔次的過程。通過貸款風險分類應達到以下目標： 　　（一）揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映貸款質量； 　　（二）發現貸款經營管理各環節存在的問題，并采取相應措施，加強信貸管理，化解經營風險； 　　（三）為判斷貸款損失準備金是否充足提供依據。 　　第四條　貸款風險分類要堅持統一標準、實事求是、分工負責、規范運作的原則。 第二章　貸款風險分類的核心定義和基本特征 　　第五條　貸款風險分類采用以風險為基礎的分類方法（簡稱貸款風險分類法）評估銀行貸款質量，即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，其中后三類合稱為不良貸款。 　　第六條　正常貸款 　　核心定義：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。主要表現為以下特征： 　　（一）借款人各方面情況正常，能正常還本付息，銀行對借款人最終償還貸款有充分把握； 　　（二）借款人即使存在消極因素，但是不影響貸款本息按期全額償還。 　　第七條　關注貸款 　　核心定義：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在些可能對償還產生不利影響的因素。在此前提下，主要表現為以下特征（潛在缺陷）： 　　（一）貸款本息逾期（含展期后）不超過90天（含）； 　　（二）借款人的償債能力、盈利能力等關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平； 　　（三）借款人或有負債過大或與上期相比有較大幅度上升； 　　（四）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素； 　　（五）借款人未按約定用途使用貸款； 　　（六）借款人還款意愿差； 　　（七）借款人或保證人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對銀行債權可能產生不利影響； 　　（八）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化； 　　（九）借款人的管理層特別是法定代表人的品行出現了不利于貸款償還的變化； 　　（十）貸款抵押物、質物價值下降，或銀行對抵（質）押物失去控制； 　　（十一）貸款保證人的財務狀況出現疑問； 　　（十二）宏觀經濟、市場、行業等外部環境的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力； 　　（十三）銀行未能對貸款實施有效的監督或檔案丟失。 　　第八條　次級貸款 　　核心定義：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。在此前提下，主要表現為以下特征（明顯缺陷）： 　　（一）貸款本息逾期（含展期后）91--180天（含）； 　　（二）借款人凈現金流量為負值，支付出現困難； 　　（三）借款人經營虧損，并且難以獲得補充來源； 　　（四）借款人不能償還對其他金融機構的債務； 　　（五）借款人已不得不通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金； 　　（六）借款人采用隱瞞事實等不正當手段套取貸款； 　　（七）借款人內部管理出現問題，妨礙債務的清償； 　　（八）銀行信貸檔案不齊全，重要文件遺失，并且對于還款構成實質性的影響； 　　（九）預計貸款損失率在30％以下。 　　第九條　可疑貸款 　　核心定義：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。在此前提下，主要表現為以下特征（重大缺陷）： 　　（一）貸款本息逾期（含展期后）180天以上； 　　（二）借款人處于停產、半停產狀態； 　　（三）借款人的貸款項目處于停緩建狀態； 　　（四）借款人已資不抵債； 　　（五）借款人涉及重大經濟案件； 　　（六）借款人的法定代表人失蹤或者觸犯刑律，對借款人的正常經營活動造成重大影響； 　　（七）貸款經過了重組仍然逾期，或仍然不能正常歸還本息，還款狀況未得到明顯改善； 　　（八）銀行已訴諸法律追收貸款； 　　（九）預計貸款損失率在30％--90％之間。 　　第十條　損失貸款 　　核心定義：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。具備下列特征之一： 　　（一）借款人被依法撤銷、關閉、解散，并終止法人資格，即使執行擔保，經確認仍然無法還清的貸款； 　　（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已經停止，且企業已名存實亡，復工無望，即使執行擔保，經確認仍然無法還清的貸款； 　　（三）生產單位的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉，即使執行擔保，經確認仍然無法還清的貸款； 　　（四）借款人依法宣告破產，對其資產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款； 　　（五）借款人死亡，或者依據《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或死亡，依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款； 　　（六）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險清償后，確實無力償還部分或全部債務，對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款； 　　（七）借款人觸犯刑律，依法判處有期徒刑、無期徒刑或者死刑，其財產不足以歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經確認無法收回的貸款； 　　（八）由于借款人和擔保人不能償還到期債務，農行訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結后，仍無法收回的貸款； 　　（九）經國務院專案批準核銷的貸款； 　　（十）預計貸款損失率在90％以上。 　　第十一條　上述正常、關注、次級、可疑類貸款的基本特征是各類貸款的風險表現形式，除特別規定外，它們只是貸款分類的重要參考因素，而不是惟一的決定因素。分類時，關鍵是要把握借款人的還款能力和貸款的損失程度，對照核心定義，確定分類結果。 第三章　貸款風險分類的操作程序 　　第十二條　新發放貸款的分類程序。對于新發放的貸款，如果經營行認為不能列入正常類，必須在新放貸款的申報材料中注明，上級行按照正常程序進行審查、審批，有權審批行要在批復中確定本筆貸款的具體形態，經營行在貸款發放的當日根據批復確定貸款類別進行微機錄入。 　　第十三條　形態發生變化的貸款分類一般操作流程：整理現有檔案資料→補充完善資料→填制貸款風險分類認定表（以下簡稱分類認定表）→確定初分結果→信貸管理部門審查→貸審會審議（超權限上報）→審批、批復→調整分類結果。 　　（一）現有檔案資料。經營行客戶部門，要按照本辦法第二十九條、第三十條的有關要求，做好資料整理和貸款風險分類的準備工作。 　　（二）補充完善資料。客戶部門要深入貸款客戶了解和掌握其生產經營的真實情況，補充完善現有資料，并進行微機錄入。 　　（三）填制分類認定表。客戶部門要在整理收集資料和進行調查的基礎上，對借款人的還款能力進行分析，并填制分類認定表。 　　（四）確定初分結果。由客戶部門負責人組織分析討論，初步確定分類結果，撰寫分類報告，送同級信貸管理部門審查。 　　（五）信貸管理部門審查。經營行信貸管理部門對分類認定表上的貸款資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審查并簽署意見，報貸審會審議。符合本辦法第十四條規定的除外。 　　（六）貸審會審議。貸審會要按照議事規則及時對信貸管理部門提交的審查意見進行審議。 　　（七）審批。行長或經授權的主管副行長在分類認定表上簽署審批意見。對超過本行權限的貸款分類簽署意見后，逐級報有權行信貸管理部門審查、貸審會審議、有權審批人審批。 　　（八）調整分類結果。經營行客戶部門要根據審批結果和上級行的批復，調整分類結果，及時登記信貸臺賬和進行微機錄入。 　　對于由正常轉關注或由關注轉正常類貸款的操作程序，可參照第十四條第一款的規定執行。 　　第十四條　下列信貸業務可以按照簡化的流程操作 　　（一）形態未發生變化的貸款分類操作流程： 　　整理現有檔案資料→補充完善資料→填制分類認定表→確定分類結果→經營行行長或經授權的主管副行長審定。 　　（二）自然人貸款的分類操作流程（自然人貸款包括個人生產經營性貸款、消費貸款、助學貸款、扶貧到戶貸款、個人銀行卡透支等）。 　　整理現有檔案資料→按照貸款種類填制分類認定表→確定分類結果→超經營行審批權限的貸款逐戶上報有權行審查審批→批復→調整分類結果。 　　形態未發生變化的自然人貸款按照本條第一款執行。 　　（三）存量損失類貸款直接反映分類結果，按年填制存量損失類貸款分類認定表。 　　第十五條　各級行在授權范圍內，可以根據實際情況對所屬下級行的分類權限進行轉授權。 　　第十六條　在貸款風險分類中，可根據需要對一筆貸款拆開分成不同的檔次。按筆拆分法一般用于擔保貸款、以及面臨清算的信用貸款。 第四章　貸款風險分類的特別規定 　　第十七條　違規貸款的分類。違反國家有關法律法規和嚴重違反農行內部規章制度發放的貸款至少歸為關注類。 　　第十八條　逾期貸款的分類。逾期（含展期）超過一定期限、其應收利息不再計入當期損益的貸款，至少歸為次級類，符合第十九條和第二十七條第一款規定的除外。 　　第十九條　自然人貸款的分類。 　　（一）一次性歸還的自然人貸款。可根據貸款方式和貸款逾期情況，采用以下矩陣，用簡易方法進行分類。 ┌─────────┬────┬────┬──────┬──────┐ │　　　　　逾期情況│30天以下│31—90天│91—180天　 │180天以上　 │ │貸款方式　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　　│　　　　　　│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　質押　　　　　│　　正常│　　正常│　　關注　　│　—　　　　│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　抵押　　　　　│　　正常│　　關注│　關注／次級│　次級／可疑│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　保證　　　　　│　　正常│　　關注│　　次級　　│　　可疑　　│ ├─────────┼────┼────┼──────┼──────┤ │　　信用　　　　　│　　關注│　　次級│　　可疑　　│　—　　　　│ └─────────┴────┴────┴──────┴──────┘ 　　（二）分期歸還的自然人貸款。按照以下標準進行分類： 　　①正常貸款：貸款期間還款正常； 　　②關注貸款：貸款連續逾期90天（含）以下； 　　③次級貸款：貸款連續逾期91--180天（含）； 　　④可疑貸款：貸款連續逾期180天以上。 　　（三）自然人損失類貸款按照第十條的相關標準執行。 　　第二十條　對于存單（國債）質押貸款、公開統一授信項下和可循環使用信用項下短期貸款、100％外匯質押項下人民幣貸款、我行已授信國外銀行開立的備用信用證項下的擔保貸款、銀行承兌匯票貼現、出口信用證項下的票據貼現等總行規定的低風險貸款，合法合規的，可劃為正常類，否則要根據風險程度至少劃為次級類。 　　第二十一條　商業承兌匯票貼現分類。要重點審查承兌人和貼現申請人的還款可能性，按照一般法人客戶的貸款進行分類。 　　第二十二條　在建工程項目貸款的分類。這類貸款應根據項目評估報告和現場調查所掌握的情況進行分類。各方面情況正常，預期經濟效益可以實現的貸款，可歸為正常類。出現了不利于償還的因素導致預期經濟效益受到一定影響的貸款，可劃為關注類；受到嚴重影響的貸款，至少劃為次級類。 　　第二十三條　重組貸款的分類。重組貸款是指銀行由于借款人財務狀況惡化，或無力還款而對借款合同還款條款做出調整的貸款。需要重組的貸款應至少歸為次級類，重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還的貸款，應至少歸為可疑類。 　　第二十四條　符合人民銀行條件辦理的借新還舊貸款，可按照一般借款人的分類標準進行分類，但至少歸為關注類。基于對借款人清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產等目的而實施的“借新還舊”貸款，原則上至少歸為次級類。 　　第二十五條　對利用企業兼并、重組、分立等形式惡意逃廢銀行債務的借款人貸款，至少劃分為關注類。并應在依法追償后，按實際償還能力進行分類。 　　第二十六條　信用證、銀行承兌匯票、保函逾期墊付所形成的貸款按照一般借款人的要求進行分類。 　　第二十七條　其他資產分類 　　（一）銀行卡透支。銀行卡透支的風險分類可根據銀行卡的擔保方式和透支逾期情況，采用分類矩陣進行分類。 ┌─────────┬────┬────┬─────┬─────┬─────┐ │　　　　　逾期情況│30天以下│31—60天│61—180天 │181—360天│360天以上 │ │貸款方式　　　　　│　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　　│ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　質押　　　　　│　正常　│　正常　│　關注　　│　—　　　│　 —　　 │ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　抵押　　　　　│　正常　│　關注　│　次級　　│　可疑　　│　　損失　│ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　保證　　　　　│　關注　│　次級　│　可疑　　│　損失　　│　　損失　│ ├─────────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┤ │　　信用　　　　　│　關注　│　可疑　│　可疑　　│　損失　　│　　損失　│ └─────────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┘ 　　在信用額度外不允許協議透支，如發生，逾期30天以下則至少歸為次級類，逾期31--180天歸為可疑類，逾期180天以上歸為損失類。 　　國際借記卡不允許透支，如發生，逾期30天以下可歸為關注類，逾期31--180天歸為可疑類，逾期180天以上的歸為損失類。 　　（二）或有資產。對于手續合規合法的全額保證金（存款）質押的或有資產（銀行承兌匯票、信用證、保函等）可劃為正常類，否則，要根據申請人、承兌人、保證人等當事人的最終支付能力進行分類。 　　（三）待處理抵債資產。待處理抵債資產處置前一般劃為可疑類，處置后的余額一般劃為損失類。 　　（四）應收未收利息。原則上按照本金的類別確定，表內應收利息至少歸為關注類；表外應收利息至少歸為次級類。但出現以下情況的另行處理：本金能全部或部分歸還的客戶欠息至少歸為次級類；實行試點城市兼并政策但又不在豁免政策之列的企業的欠息，至少歸為可疑類。 　　（五）欠息不欠本。視同存在真實的借款關系對該筆貸款進行分類，對應某筆貸款的本金計為零，對所欠利息至少歸為次級類。 第五章　貸款風險分類的基本資料 　　第二十八條　為保證貸款風險分類準確無誤，在進行貸款風險分類之前，應廣泛收集信息，逐步建立信貸資料信息庫。信息庫由信貸檔案和綜合經濟信息兩部分組成。 　　第二十九條　貸款分類的信息主要來源于信貸檔案。信貸檔案主要內容包括： 　　（一）客戶的基本情況： 　　1、借款人的營業執照、貸款卡、組織機構代碼證、稅務登記證、特殊行業生產經營許可證、公司章程、法定代表人身份有效證明等資料的原件或復印件。 　　2、組織結構、業主和高級管理人員的情況以及附屬機構的情況。 　　3、借款人的經營歷史、信用評級、客戶類別、授信內容，以及保證人的基本情況。 　　（二）借款人和保證人的財務信息： 　　1、借款人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告、借款人的其它財務信息。 　　2、保證人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告和其它財務信息。 　　（三）重要文件： 　　1、借款人的借款申請。 　　2、銀行信貸調查、審查、貸審會審議、上級行貸款批復等文本文件，包括項目貸款的可行性分析報告、貸款項目評估報告、政府部門的相關文件，抵押物評估報告等。 　　3、借款合同。 　　4、借據。 　　5、貸款擔保的法律文件，包括抵押合同、質押合同、保證合同、物權憑證，以及依法辦理的有關登記文件等。 　　6、借款人還款計劃和還款承諾。 　　（四）往來信函，包括客戶經理走訪考察記錄、備忘錄。 　　（五）借款人還款記錄和銀行催收通知。 　　（六）貸款檢查報告，包括定期、不定期的各類貸款檢查分析報告。 　　（七）原來的貸款分類資料，包括貸款分類認定表、貸審會審議記錄、批復文件等。 　　第三十條　綜合經濟信息，包括國家宏觀經濟政策、行業政策、行業信息等。 　　第三十一條　各行要將分類的資料統一納入信貸檔案，按照規定嚴格管理。 第六章　貸款風險分類相關因素分析 　　第三十二條　使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類，實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性。應分析的主要因素： 　　（一）借款人的還款能力。借款人還款能力是決定貸款本息是否能及時收回的主要因素，需要分析借款人財務狀況、現金流量、影響還款能力的非財務因素，同時還要考慮影響借款人還款能力的行業和政策風險等。 　　（二）借款人的還款記錄。借款人的還款記錄能夠反映貸款的償還狀況和逾期狀況。貸款的還款記錄一般有兩種情況：貸款還款記錄良好，借款人能還本付息；貸款還款記錄不佳，不能及時足額還本付息。分類時要根據還款記錄來判斷借款人的償債能力和信用狀況等。 　　（三）借款人的還款意愿。還款意愿是指借款人按合同規定還本付息的主觀愿望。分類時要根據借款人的品行性和信用記錄等因素來綜合判斷借款人的還款意愿。 　　（四）貸款的擔保。貸款擔保是貸款本息償還的第二還款來源，擔保人的擔保能力的重要性僅次于借款人的還款能力。分類時應注意分析擔保的有效性、抵（質）押的充足性、抵（質）押物變現的可能性等。 　　（五）貸款償還的法律責任。明晰的法律責任是確保及時足額償還貸款本息的重要保證。分類時要注意分析借款人和擔保人是否具備主體資格、合同要素是否齊全、還款條款含義是否明確、簽字人員是否經過授權等。 　　（六）銀行的信貸管理。分類時要注意分析銀行信貸管理水平和信貸從業人員素質的高低對貸款本息收回的影響。 　　第三十三條　貸款分類時應把握事項： 　　（一）不能簡單地以單個因素分析來確定分類結果，應該從以上六個方面總體判斷借款人的還款能力和還款的可能性。 　　（二）以評估借款人的還款能力為核心，把借款人的正常業務經營收入作為貸款的主要還款來源，貸款的擔保作為次要還款來源。 　　（三）不能用對客戶的信用評級和類別劃分代替對貸款風險的分類，信用評級只能作為貸款風險分類的參考因素。 第七章　貸款風險分類的管理 　　第三十四條　貸款風險分類管理要按照“及時認定、按月監測、季度分析、定期考核”的要求進行。 　　（一）及時認定。在日常的信貸管理中，客戶經理要按照有關規定對借款人進行貸后檢查，如果發現影響借款人財務狀況或貸款償還的因素發生重大變化，要根據貸款風險分類的定義、特征，按照一般操作流程及時進行貸款形態的認定和調整。 　　（二）按月監測。各級行對轄內貸款分類結果要按月統計監測，加強預警，根據貸款的風險狀況及時采取相應的管理措施。 　　（三）季度分析。各級行每季度要根據最新的財務和其它信息資料對借款人的經營情況和償債能力進行分析，對于形態未發生變化的貸款，要按照簡化的流程進行操作。對于形態發生變化的貸款，要按照本條第一款的規定執行。 　　各行要按季對轄內各機構貸款風險分類情況進行統計分析和通報，通報至少應包括以下內容： 　　1、分類總體結果及其結構； 　　2、報告期間分類結果的異常性變化及其形成原因； 　　3、分類過程中存在的主要問題； 　　4、下階段的工作目標、措施。 　　（四）定期考核。各行要根據貸款風險分類的結果制定不良貸款控制和清收盤活計劃，并列入年度經營目標，定期進行考核兌現。同時要將貸款風險分類結果及其真實性作為干部任期、干部離任等項目審計的重要內容。 　　第三十五條　貸款風險分類是貸后管理全過程中的一個常規性環節，對分類后的貸款，要根據風險狀況及特點采取有針對性的管理措施。 　　（一）對正常貸款，要注意加強風險預警，不能放過任何一個可疑因素。 　　（二）對關注類貸款，要密切跟蹤潛在風險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響，對于未辦理貸款擔保措施的，要補辦貸款擔保或進一步強化原有的擔保措施，在風險因素未好轉之前，一般不增加貸款。 　　（三）對次級類貸款，要加強貸款本息的催收，保證貸款訴訟時效，密切注意貸款保證及抵（質）押物情況的變化，必要時對債務實施重組，并盡可能地壓縮貸款。 　　（四）對可疑類貸款，要利用法律措施催收，依法追究擔保人責任和行使抵押權，并加強對借款人資產的監控，密切注意與借款人有關的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應的資產保全措施，防止借款人資產的流失。 　　（五）對損失類貸款，要及時足額申報債權，依法參與破產清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失，對確實已造成的損失，按有關規定予以核銷。 　　第三十六條　貸款風險分類是信貸經營管理的核心內容之一，也是信貸資產風險監管工作的基礎。根據工作需要，上級行可通過非現場監管、現場檢查或者調閱分類資料等多種方式對下級行信貸資產風險分類質量、貫徹執行分類制度情況進行檢查。 　　（一）對日常監管、檢查、抽查中發現的問題可以通過電話、農行內部網、下發通知書等形式責成下級行調查核實并將核實情況報告上級行。 　　（二）上級行對下級行審批權限內的貸款風險分類情況進行現場檢查，一級分行對二級分行的現場檢查面每年應達到所有機構的50％以上。現場檢查時，檢查人員應獨立地對抽查的客戶進行分類，對被檢查行風險分類操作程序、結果和信貸管理水平做出評價，并撰寫評價報告，向檢查行的主管領導報告。 　　（三）審計部門要按照職責的要求，對分類規定、方法、程序的執行情況和分類結果進行定期檢查和評價。 　　（四）對非現場監管、現場檢查、資料抽查等發現的違規操作、管理不善、高估或低估風險等問題，上級行應及時提出整改措施，責成有關行限時改正。經上級行確認需要調整分類結果的，在報經檢查（監管）單位所在行主管領導同意后，以通知書的形式責成被檢查單位調整原來的分類結果，該調整結果的真實性由上級行檢查人員負責。 　　第三十七條　各級行要根據要求，定期向當地人民銀行報送有關貸款風險分類的數據和資料。 　　第三十八條　各級行對外披露貸款風險分類結果及有關資料應符合我行規定。 第八章　貸款風險分類的部門職責 　　第三十九條　貸款風險分類要在各級行行長的統一領導下，由信貸管理部門牽頭，客戶、會計、審計、風險資產管理、法律事務、科技、國際業務等部門分工負責，緊密配合，共同實施。 　　第四十條　客戶部門職責。客戶部門包括公司、機構、個人、銀行卡、房地產信貸、農業信貸、不良資產經營等業務部門。 　　（一）完善分類檔案，對借款人的還款能力進行綜合分析，填寫分類認定表，組織信貸討論，初步確定貸款風險分類結果，撰寫分類報告，送同級信貸管理部門審查。 　　（二）根據認定結果，進行貸款風險分類的信息錄入處理，記載風險分類臺賬，通知會計部門調整貸款形態。 　　（三）按月與會計部門核對賬目，保管貸款風險分類的檔案資料。 　　（四）在借款人出現不利因素，影響還款可能性時，應及時進行分類，按程序認定后調整貸款形態。 　　（五）根據分類過程中發現的問題和不同類別貸款的特點，有針對性地采取管理措施，及時防范和化解信貸風險。 　　第四十一條　信貸管理部門職責： 　　（一）負責制定、修改、解釋貸款風險分類的相關制度辦法。 　　（二）負責系統內有關貸款風險分類的培訓組織工作。 　　（三）負責對貸款風險分類的檢查組織工作。 　　（四）收到客戶部門的初分材料后，對資料的完整性、真實性、初分結果的準確性進行審查，簽署意見后，報貸審會審議、行長審批；超本行權限的逐級報有權行信貸管理部門審查、貸審會審議、有權審批人審批。 　　（五）向客戶部門反饋認定結果批復，并返回認定材料，提出改進信貸管理、加強風險防范的意見和建議。 　　（六）對風險分類的結果及時進行統計、匯總并上報上級行。 　　（七）對貸款風險分類結果進行連續監測、考核及檢查指導 　　（八）根據轄內貸款風險分類的實際狀況，按季寫出綜合分析報告，并及時上報上級行。 　　第四十二條　會計部門職責： 　　按照財政部和中國人民銀行有關貸款核算的現行規定，認真組織對各類貸款的科目設置、賬務處理和報表編制，以客觀、真實、準確地反映貸款形態。 　　第四十三條　審計部門職責： 　　（一）將貸款風險分類工作列入常規審計的內容。 　　（二）按照貸款風險分類有關規定對分類規定、方法、程序的執行情況和分類結果進行定期檢查和評價，對發現的問題及時通知有關業務部門進行整改，并將檢查結果向上級行做出書面匯報。 　　（三）按權限對損失類貸款進行逐筆審計。 　　（四）對不良貸款進行責任認定。 　　第四十四條　風險資產管理部門職責： 　　（一）配合有關部門對不良貸款的損失程度進行認定。 　　（二）參與研究制定防范和化解不良貸款風險的政策措施。 　　（三）根據分類結果，制定本行不良貸款清收、盤活、保全計劃，并督促下級行完成。 　　第四十五條　法律事務部門的職責： 　　（一）負責貸款風險分類過程中有關法律問題的審查和咨詢 　　（二）參與研究制定防范和化解貸款風險的政策措施。 　　第四十六條　科技部門職責： 　　（一）負責對貸款風險分類軟件的開發和完善，并提供技術支持。 　　（二）負責貸款風險分類應用系統設備的配置、維護和管理。 　　（三）負責對貸款風險分類軟件應用人員的技術培訓。 　　第四十七條　國際業務部門職責： 　　（一）負責外匯貸款風險分類中涉及國家外匯管理法規和政策的指導和檢查。 　　（二）配合有關部門分析外匯貸款的分類形態。 　　（三）參與研究制定防范和化解外匯信貸風險的政策措施。 第九章　違規處理 　　第四十八條　對存在下列違規行為的責任人，根據性質和情節給予通報批評直至紀律處分。 　　（一）由于主觀原因，未按規范程序操作，導致分類不準確。 　　（二）不真實反映貸款風險分類結果。 　　（三）超權限認定貸款風險分類結果。 　　（四）因主觀原因，未按時上報貸款風險分類數據，影響上級行上報和匯總分析。 　　（五）貸款風險分類列入常規審計、檢查；蓄意隱瞞存在的問題。 　　（六）對貸款風險分類工作審查不嚴、檢查敷衍了事。 　　（七）未按規定對貸款風險分類結果進行會計處理，導致反映不真實。 　　（八）由于主觀原因導致電子化處理系統運行不正常，影響貸款風險分類工作順利開展。 　　（九）部門之間相互推諉影響貸款風險分類工作正常進行。 第十章　附則 　　第四十九條　對于賬戶透支、應收賬款融資、福費廷、拆出資金、投資等資產的風險分類可參照本辦法執行。 　　第五十條　各級分行可根據本辦法，結合本地實際，制定具體的實施細則，并報總行備案。 　　第五十一條　農業銀行的境外機構應該依據當地金融監管部門的要求，結合本辦法制定相關的貸款風險分類辦法，并報總行備案。 　　第五十二條　本辦法由中國農業銀行總行制定、解釋和修改。 　　第五十三條　本辦法自二00三年一月一日起實施，原《中國農業銀行貸款風險分類辦法》（農銀發［1999］127號）同時廢止。 　　附：二、中國農業銀行貸款風險分類表格(略) 　 附：三 關于《中國農業銀行貸款風險分類管理辦法》中有關問題的說明 　　這次新出臺的《中國農業銀行貸款風險分類管理辦法》(下稱“本辦法”)，是在原《中國農業銀行貸款風險分類辦法》(農銀發[1999]127號，下稱“原辦法”)的基礎上修訂的。現將有關情況說明如下： 　　一、“本辦法”與“原辦法”相比的主要變化 　　(一)貸款的基本特征 　　1．“本辦法”在關注、次級、可疑三類貸款的特征中分別增加了貸款本息逾期天數條款，在次級、可疑、損失類貸款的特征中分別增加了預計貸款的損失程度條款。 　　2．“本辦法”特別強調各類貸款的特征是以本類貸款的核心定義為前提，除損失類貸款外，其余四類貸款的特征只是貸款風險分類的重要參考因素，而不是惟一的決定因素。 　　3．“本辦法”對部分貸款特征的文字表述進行了修改。 　　(二)“本辦法”新增、完善、刪減了部分貸款風險分類的特別規定 　　1．新增了逾期貸款、商業承兌匯票貼現、在建工程貸款、借新還舊貸款、企業借改制之機惡意逃廢債貸款、或有資產、待處理抵債資產、欠息不欠本等資產的分類規定。 　　2．完善了違規貸款、自然人貸款、低風險貸款、或有資產逾期墊付形成的貸款、銀行卡透支等資產的分類規定。 　　3．刪減了“原辦法”中的封閉貸款、貼現貸款、抵債資產的分類規定。 　　(三)“本辦法”完善了貸款風險分類的操作流程 　　1．規范了貸款風險分類的一般操作流程。 　　2．新增加了新放貸款、形態未發生變化貸款、自然人貸款、存量損失類貸款的簡化操作流程。 　　(四)“本辦法”充實了貸款風險分類管理內容 　　1．明確了農業銀行貸款風險分類的管理原則，即：及時認定、按月監測、季度分析、定期考核。 　　2．強調要將貸款風險分類和貸后管理相結合。 　　3．細化了貸款風險分類檢查工作的檢查方式、方法和內容。 　　(五)“本辦法”重新界定了貸款風險分類工作中相關部門的職責，特別是信貸前后臺部門的職責。 　　二、“本辦法”中相關問題的解釋 　　(一)在“第二條”中指出“本辦法所指的分類對象是《貸款通則》中規定的各類貸款、銀行卡透支和其他信貸資產”。但是，有關貸款風險分類統計報表中的貸款數據只包括各類貸款和銀行卡透支。 　　(二)“第八條第一款”中的“貸款本息逾期(含展期后)91-180天(含)”是次級類貸款的決定性特征，也就是說貸款本息如果逾期90天以上，不管借款人其他條件如何，至少要劃為次級類。這是由中國人民銀行《貸款風險分類指導原則》中的第九條所決定的。 　　(三)“第十條”中的第一款、第二款、第三款是中國人民銀行相關文件的規定，其中，“經確認仍然無法還清的貸款”中的“確認”是指在無法進行外部取證的情況下，按內部有關程序進行認定的過程。 　　(四)“第十三條”第六款中“貸審會要按照議事規則對信貸管理部門提交的審查意見進行審議”，這里的“貸審會議事規則”主要是指審議的程序，但是有些環節可以根據實際情況適當從簡，比如：超權限的貸款認定只需經營行和有權審批行兩級貸審會審議；既可以一戶一份審查報告，也可以多戶一份審查報告等。 　　(五)在“第十三條”中，在上報認定資料時，除上報認定表和貸審會審議表外，還要附文件形式的請示報告。 　　(六)在“第十四條”第一款和第二款中，“自然人按照貸款種類填制分類認定表”的“貸款種類”指的是自然人貸款科目。 　　(七)在“第十四條”第三款中，對于存量損失類貸款的分類，只統計有關數據，其分類認定表只作為年末上報清單使用。 　　(八)在“第十五條”“各級行在授權范圍內，可以根據實際情況對所屬下級行的分類權限進行轉授權”中的“轉授權”只包括正常貸款(含正常類和關注類貸款)調為不良貸款或者不良貸款調為正常貸款兩個方面的認定權限。 　　(九)對于“第十六條”，要謹慎使用拆分方法，一般只用于有多種擔保方式的單筆貸款、面臨清算的信用貸款、以資抵債資產。 　　(十)在“第十九條”第二款中，在時間的計算上，每月按30天計算；對于劃為關注、次級、可疑類的貸款額度包括已逾期和未到期貸款。 　　(十一)在“第二十條”中，對于低風險貸款如果形態未發生變化，不需要按照第三十四條第三款的規定執行，也就是說，不需要按季進行分析上報。 　　(十二)在“第二十七條”第一款中，信用額度外的協議透支和國際借記卡透支主要是指消費時發生的，而非支取現金時發生的。 　　(十三)在“第三十六條”第二款中要求，“一級分行對二級分行的現場檢查面每年應達到所有機構的50％以上”，這里的“檢查面”既包括信貸部門組織的，也包括客戶、審計等部門組織的；既包括專項檢查，也包括綜合檢查。 　　三、貸款風險分類相關表格的填寫說明 　　為了使貸款風險分類工作更加規范、有序、健康地開展，及時準確地反映和記載貸款風險分類工作的過程及結果，為決策、管理、經營提供依據，配合“本辦法”的實施，總行設計了一套相關表格，包括：形態發生變化的法人客戶貸款認定表、形態未發生變化的法人客戶貸款認定表、形態發生變化的自然人貸款認定表、形態未發生變化的自然人貸款認定表、存量損失類貸款認定表、信貸臺賬等，簡稱“五表一賬”。 　　(一)中國農業銀行貸款風險分類認定表(貸款形態發生變化的法人客戶) [包括表一(1)、表一(2)、表一(3)共三張，略] 　　本表適用對象為法人客戶，包括農業、商貿、工業、房地產、建筑安裝、外資企業、事業法人、非銀行金融企業、單位銀行卡透支、或有資產逾期形成的墊款、商業承兌匯票貼現等。 　　表一(1)　此表主要用于記載借款人涉及貸款風險分類的主要信息資料，作為貸款風險分類的主要參考依據。 　　1．貸款發放日和貸款到期日：用于借款人只有一筆貸款的情況，在這種情況下，不必填寫表一(2)。 　　2．客戶類別：優良、一般、限制、淘汰。 　　3．農行授信：指本年度農行對客戶的授信總額，包括貸款、銀行承兌匯票、信用證、保函等。 　　4．農行實際信用：指填表時的農行實際信用余額，包括貸款、銀行承兌匯票、信用證、保函等。 　　5．表內應收利息、表外應收利息：指填表時的余額。 　　6．凈現金流量、經營性凈現金流量：指上季末企業現金流量報表所反映的數據，或者根據企業其他財務資料計算的結果。 　　7．有效凈資產：指上季末客戶有效資產總額-負債總額。 　　8．資產負債率：指上季末負債總額／上季未有效資產總額。 　　9．流動比率：指上季末流動資產／流動負債。 　　10．利潤總額：指上季末損益表所反映的數據。 　　11．銷售利潤率：指上季末銷售利潤或營業利潤／銷售收入凈額或營業收入。 　　12．總資產報酬率：指上季末(利潤總額＋利息支出)／資產平均余額。 　　13．流動資產周轉次數：指上季末銷售收入凈額／流動資產平均余額。 　　14．產品(商品)銷售率：指上季產品(商品)銷售成本／上季產品(商品)銷售成本＋上季末產成品(庫存商品)成本。 　　15．有效凈資產增長率：指(上季末有效凈資產-年初有效凈資產)／年初有效凈資產。 　　16．房地產企業資質等級：指國家建設主管部門評定的資質等級。 　　17．房地產企業所有者權益：指上季未資產總額-負債總額。 　　18．房地產經營收入：指上季末損益表反映的數據。 　　19．非銀行金融企業營業收入增長率：指(上季末營業收入-上年同期營業收入)／上年同期收入。 　　20．非銀行金融企業的準備金充足性：指是否按照監管部門規定足額提取了準備金，準備金比率與同業相比的相對水平。填寫此欄時，可根據綜合分析，填寫“充足”或“不充足”。 　　21．非銀行金融企業的資產質量：指資產多樣化程度，包括地區、行業、客戶、種類等，盈利資產的比重，高風險資產占總資產的比率，不良資產比率，資產損失率等。填寫此欄時，可根據以上綜合分析，填寫“好、較好、一般、差”等。 　　22．保險類企業的賠付率：指(賠款支出-攤回分保賠款)／(保費收入-分保費收入)。 　　23．非銀行金融企業的凈資產收益率：指稅后利潤／平均凈資產。 　　24．事業法人的年現金流入：包括財政補助收入、上級補助收入、經營收入、事業收入、附屬單位繳款及其他收入。 　　25．事業法人的非籌資性現金凈流入與總負債比率：指非籌資性現金凈流入／總負債，其中非籌資性現金凈流入為事業法人剔除籌資現金流入和流出后的現金凈流量。 　　26．事業法人自主收入占比：指(經營收入＋事業收入＋附屬單位繳款＋其他收入)／年綜合收入。其中：醫院自主收入=醫療收入＋藥品收入＋其他收入。 　　27．事業法人的經費自給率：指(事業收入＋經營收入＋附屬單位上繳收入＋其他收入)／(事業支出＋經營支出)。其中：醫院經費自給率=(醫療收入＋藥品收入＋其他收入)／(醫療支出＋藥品支出＋其他支出)。 　　28．事業法人的收入計劃完成率：指報告期收入／計劃收入。 　　29．事業法人的支出計劃完成率：指報告期實際支出數／(支出預算數×收入計劃完成率)。 　　30．總收入增長率：指(本期總收入-上期總收入)／上期總收入。 　　31．其他財務指標：指以上未涉及但對借款人的還款能力、還款意愿、貸款風險等有重大影響的財務指標。 　　32．擔保分析一般包括抵押分析、質押分析、保證分析三種情況。對抵押的分析主要包括抵押物的占有和控制、抵押物的流動性、抵押物的價值評估、抵押物的變現價值、抵押率等方面的內容。對質押的分析主要包括質押物的占有和控制、質押物的流動性、質押物的價值評估、質押物的變現價值、質押率等方面的內容。對貸款保證的分析主要包括保證人的資格、保證人的財務實力、保證人的保證意愿、保證行為的合法性、保證人與借款人之間的關系等。 　　33．非財務因素分析一般包括行業風險分析、經營風險分析、管理風險分析、其他因素分析。行業風險分析主要包括：行業的成本結構、行業的成熟期、行業的經濟周期、行業的依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟技術環境等內容。經營風險分析主要包括借款人的總體特征、產品與市場、采購環節、生產環節、銷售環節等內容。管理風險分析主要包括借款人的組織形式、管理層的素質和經驗、管理層的穩定性、經營思想和作風、關聯企業的經營和管理、員工素質、內部控制與管理、財務管理能力、法律糾紛等內容。其他因素分析主要包括區域風險、自然社會因素、還款意愿、銀行貸款管理等內容。 　　34．他行信用狀況：相關銀行的貸款信息可通過人民銀行的登記咨詢系統查詢取得。 　　35．他行違規記錄：主要包括惡意逃廢債務、被同業公會制裁、涉嫌犯罪、被他行起訴等內容。 　　表一(2)　此表是表一(1)的附表，要按照借據逐筆登記。 　　1．上次分類結果：指上期的分類結果。 　　2．如果涉及單筆拆分的，需要在“備注”欄中注明。 　　表一(3)　此表主要記載認定、審查、審批等內容。 　　1．分類報告：一般包括以下內容：借款人和貸款的本情況、借款人還款可能性的分析(還款能力、還款記錄、還款意愿、貸款的擔保、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理等)、貸款的評價(有利因素、不利因素)、貸款風險分類結果(包括貸款本金和表內表外應收利息)、改進的措施等。分類報告如果較長，可以單獨附頁。 　　2．初分意見：“經辦人”指管戶的客戶經理；　“負責人”指客戶部門負責人或營業所、分理處的負責人。 　　3．審查意見：“經辦人”指支行信貸管理部門的具體審查人員；“負責人”指經營行信貸管理部負責人。 　　4．審議意見：“負責人”指經營行本次貸審會的主持人。 　　5．二級分行審查意見：指對二級分行認定權限內和超二級分行認定權限貸款的審查意見，“經辦人”指二級分行信貸管理部門(風險資產管理部門)具體審查人員；“負責人”指二級分行信貸管理部門(風險資產管理部門)負責人。 　　6．一級分行審查意見：指對一級分行和超一級分行認定權限貸款的審查意見，“經辦人”為一級分行信貸管理部門(風險資產管理部門)的具體審查人員；“負責人”為一級分行信貸管理部門(風險資產管理部門)負責人。 　　7．有權審批行審議意見：“負責人”指有權審批行本次貸審會的主持人。 　　8．有權審批行審批意見：按照認定權限規定，審批人可以是支行、二級分行、省(市)分行、總行行長或經授權的主管副行長。 　　9．如果不同意下級行意見時，上級行的審查人或審批人必須簽署具體的原因和改進的意見。 　　(二)中國農業銀行貸款風險分類認定表(貸款形態未發生變化的法人客戶)(表二，略) 　　此表是“表一”的簡化，具體項目的填寫與“表一”相同。 　　(三)中國農業銀行貸款風險分類認定表(貸款形態發生變化的自然人) [包括表三(1)、表三(2)、表三(3)，共三張，略] 　　本表的適用對象：以自然人形式承貸的各類貸款，包括個人生產經營性貸款、消費貸款、助學貸款、扶貧到戶貸款、個人銀行卡透支等。 　　表三(1)　此表將自然人貸款進行“打包”處理。 　　1．貸款種類：按照自然人的貸款科目填寫。 　　2．戶數：本科目的貸款總戶數。 　　3．金額：本科目的總金額。 　　4．上次分類結果：報告期的上期分類結果。 　　表三(2)　此表是表三(1)的附表，是某科目自然人貸款的逐筆登記表。 　　1．貸款種類：按照個人貸款科目填寫，如：個人生產經營性貸款、消費貸款、助學貸款、個人住房貸款、個人銀行卡透支等。 　　2．貸款方式：抵押、質押、保證。 　　3．上次分類結果：報告期的上期分類結果。 　　表三(3)和表一(3)的要求基本一致，只是分類報告可以適當從簡。 　　(四)中國農業銀行貸款風險分類認定表(貸款形態未發生變化的自然人) (表四，略) 　　此表是“表三”的簡化，具體項目的填寫與“表三”相同。 　　(五)中國農業銀行貸款風險分類認定表(存量損失類貸款)(略) 　　本表適用對象：報告期已在損失類科目反映的各類貸款，包括法人客戶貸款、自然人貸款、銀行卡透支等。 　　此表只作為經營行年末上報清單使用。 　　損失認定標準：根據“本辦法”中的第十條規定，對號入座。 　　(六)中國農業銀行____________貸款登記簿(略) 　　此表就是貸款臺賬，主要用來記載本單位貸款分類結果及其變化的情況，具體記賬方法是：按戶建賬、年初結轉、及時登記、定期核對。 　　按戶建賬：不以貸款科目而是以客戶為對象建立分戶賬，自然人貸款集中的營業機構(如金融超市等)可以按照以上貸款科目建臺賬，必要時可用電腦打印的清單代替分戶賬。 　　年初結轉：年初根據上年度臺賬逐戶逐筆結轉貸款余額和形態。 　　及時登記：在信貸業務發生的當日(包括貸款的發放、收回、貸款形態的調整等)，按照臺賬的具體內容，逐筆登記，并結轉余額。 　　定期核對：營業機構的客戶經理要按月將臺賬記載的內容與有關的資料相核對，做到賬賬(貸款臺賬與會計分戶賬、會計總賬)、賬表(貸款臺賬與會計報表、信貸報表、項目電報)、賬據(貸款臺賬與貸款借據)相符。至少按季對內外賬(貸款臺賬與借款人的賬目)進行核對，并要做好核對記錄。 　　1．“摘要”填寫貸款發放、貸款收回、貸款形態調整等內容。 　　2．“借方”填寫貸款發放金額、調整到被認定形態的金額。 　　3．“貸方”填寫貸款收回金額、調整原來形態的金額。 　　4．貸款的逾期時間按照上級行規定，定期(按月或按季)填寫。