（2002年12月2日　農銀發[2002]172號） 各省、自治區、直轄市分行，新疆兵團分行，各直屬分行： 　　隨著中國農業銀行綜合應用系統（ＡＢＩＳ）在全行推廣應用的范圍不斷擴大和相關程序優化的完成及統一會計憑證的使用、柜員制的進一步實施，原有的相關業務操作規程已難以適應目前管理的需要。為規范業務操作管理、嚴密會計處理程序、強化內部制約機制、提高會計工作質量，總行在廣泛征求意見的基礎上，修訂了《中國農業銀行會計基本業務操作規程》、《中國農業銀行現金業務操作規程》和《中國農業銀行貸款業務操作規程》，現印發給你們，請認真貫徹執行，并就有關事項通知如下： 　　一、此次修訂的主要內容 　　（一）會計基本業務操作規程。 　　1．加強內控薄弱環節管理。 　　（1）規范跨柜員過渡業務管理。為便于核對、監督跨柜員過渡業務處理的完整性、正確性，辦理跨柜員過渡業務時，發起柜員應打印一式兩聯過渡記賬憑證，連同原始憑證一并交接收柜員；接收柜員審核過渡記賬憑證、原始憑證無誤，在一式兩聯過渡記賬憑證上打印有關借記過渡記賬信息并加蓋名章后，將一聯過渡記賬憑證和借方原始憑證退發起柜員；發起柜員審核無誤后，將原始借方憑證和一聯過渡記賬憑證附有關貸記過渡記賬憑證后。 　　（2）規范日終平賬管理。新規程規定日終平賬管理，實行分層核對。首先是柜員平賬核對，營業終了前，柜員應軋平賬務，打印柜員日終平賬報告表，核對記賬憑證、原始憑證及附件、現金、重要空白憑證無誤后，作柜員正式簽退；其次是行部平賬核對，由坐班主任或主管檢查行部平賬情況，查詢柜員末筆交易序號，核對柜員日終平賬報告表、記賬憑證、原始憑證及附件，清點重要空白憑證，核對現金大數；然后，由主管作行所簽退。 　　（3）規范重要空白憑證管理。對系統不能自動銷號的重要空白憑證，需建立《重要空白憑證、有價單證登記簿》，詳細記載領、發、銷、存情況，手工逐份銷號，日終前按憑證種類匯總填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易作賬務處理。對零星作廢的重要空白憑證統一作剪角處理，并加蓋“作廢”戳記作當日記賬憑證附件；作廢的銀行卡應破壞磁條專夾保管集中銷毀。批量作廢的重要空白憑證，剪角入庫，定期銷毀。 　　2．對有關內容進行了統一和規范。 　　（1）對有關業務名稱和交易清單的稱謂進行了統一。新規程中將“本柜員過渡交易”改稱為“本柜員過渡業務”；將“跨柜員過渡交易”改稱為“跨柜員過渡業務”；將“交易清單”改稱為“記賬憑證”。 　　（2）統一憑證簽章。新規程規定附有原始憑證的記賬憑證，統一不蓋業務印章，只蓋經辦員、復核員名章；未附原始憑證的記賬憑證和原始憑證與記賬憑證合二為一的，應加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；原始憑證應加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，不蓋“附件”章。 　　（3）統一了需打印的各種會計資料及憑證、賬簿、報表的裝訂和保管要求。新規程規定裝訂成冊的記賬憑證不再逐張編列順序號，只需在憑證封面注明憑證日期、保管編號、柜員號，填明記賬憑證、原始憑證、附件張數。 　　3．對賬務差錯重新歸類。將原規程中“記賬串戶”、“借貸反方或借貸金額同時記錯”、“憑證金額或賬號填錯”的三種錯賬類型歸納為“借記差錯”和“貸記差錯”兩類。 　　4．增加、刪減、調整的內容。 　　（1）增加了對系統掛賬的處理及對金穗準貸記卡、借記卡和密碼掛失的規定。 　　（2）刪減了開出國庫券單證和應收未收利息處理的規定。 　　（3）對平賬及賬務核對進行了調整。將原規程中的“柜員處理”調整為“柜員平賬及日終核對”；將“主管處理”調整為“網點平賬及日終核對”。 　　（二）現金業務操作規程。 　　1．對現金業務的重要環節進行了規范。 　　（1）規定柜員現金出、入庫不再填寫“現金出入庫單”，只需填寫“記賬憑證”經坐班主任和主管審批后，由管庫員作柜員現金出庫或入庫交易，并明確領繳現金的柜員應清點現金、核對“柜員現金箱”。 　　（2）規定柜員間現金調撥不再填寫“柜員現金內調單”，只需填寫“記賬憑證”，經坐班主任審批后，由調入柜員作“柜員間現金調撥”交易。 　　（3）規定柜員應堅持一日三次碰庫（箱）制度。 　　（4）規定需進行款箱交接的，交箱前必須核對接箱人是否為被授權人，接箱時必須核對總箱數，檢查款箱是否加鎖、封條是否完整無損等，并詳細登記《箱包交接登記簿》，由交接雙方簽章。 　　（5）規定庫房鑰匙要堅持“庫匙分管，平行交接”的原則，庫房門、保險柜，要裝配兩把鎖，且至少有一把為組合密碼鎖，機械鎖要備有正副鑰匙各一套，并對正副鑰匙的管理作了具體的規定。 　　2．取消、增加的有關內容。 　　（1）辦理現金收付時，不再登記現金收付日記簿。 　　（2）取消了對現金抵收業務和出納專柜業務的規定。 　　（3）增加了假幣處理和錯款處理的規定。 　　（三）貸款業務操作規程。 　　1．對貸款形態轉移進行了規范。新規程規定除分期付款貸款外，系統對當日到期的正常貸款和逾期期滿的逾期貸款，自動做貸款形態轉移。對未期滿的逾期貸款轉呆滯、呆滯貸款轉呆賬時，則應根據信貸部門的通知選擇相關交易進行處理。 　　2．新規程明確界定了利息的三種存在形式。對欠息的產生及表內應收利息和表外應收利息計、收的操作流程作了具體規定。 　　3．增加、刪減的有關內容。 　　（1）增加了分期還款貸款發放、收回的規定。 　　（2）增加了貸款沖正和利息沖正的規定。 　　（3）增加了利息記錄刪除和登記的規定。 　　（4）增加了貼現、再貼現和轉貼現業務的規定。 　　（5）按財務制度的要求，刪減了利息核銷的規定。 　　二、有關要求 　　（一）各行要組織人員認真學習，并根據三個規程，結合本行實際進一步細化完善。 　　（二）對于打印的會計檔案資料除操作規程已明確的外，各行可根據實際需要自行增加。 　　（三）本次印發的操作規程自2003年1月1日起執行，原相關操作規程同時廢止。 　　（四）各行在執行過程中遇到問題，請及時向總行（財務會計部）反映。 　　附一：中國農業銀行會計基本業務操作規程 第一章　賬戶管理 第一節　開戶 　　第一條　受理申請。按照人民銀行賬戶管理的規定，對符合開戶條件的申請人發給“開戶申請書”，并對申請開設支票賬戶和憑印鑒支取的存折賬戶的申請人發給印鑒卡片。 　　第二條　審查手續。收到申請人提交的“開戶申請書”，坐班主任或主管應認真審查下列內容： 　　（一）“開戶申請書”各項要素填寫是否齊全、真實，有主管部門的，是否有主管部門審批意見及簽章。 　　（二）申請開設的賬戶性質與提供的有關證明文件是否符合人民銀行賬戶管理規定；是否提供相關證明文件的復印件和人民銀行開戶許可證。 　　（三）印鑒卡片填寫內容是否符合要求，預留印鑒是否與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業執照的名稱一致。 　　審查無誤，在申請書上批注意見，確定賬戶性質、會計科目、通兌標志、取現限額等，簽章后交柜員辦理開戶。 　　第三條　開立賬戶。 　　（一）根據“開戶申請書”上的客戶資料錄入客戶信息，生成客戶號，打印客戶號回單。 　　（二）根據坐班主任或主管審批確定的會計科目，選擇相關交易開戶。 　　（三）打印客戶開戶通知書或單位定期存款開戶證實書。開戶通知書的客戶通知聯加蓋業務公章、經辦員、復核員名章交客戶，留存聯加蓋經辦員、復核員名章后與開戶資料一并交坐班主任或主管專夾保管。 　　（四）在印鑒卡上填注賬戶啟用日期和賬號。 　　（五）將印鑒卡按順序放入印鑒簿中，用于日間印鑒核對。 第二節　銷戶 　　第四條　受理申請。存款人存款到期或因故要求銷戶，應填制“銷戶申請書”提交開戶行，坐班主任或主管應認真審查“銷戶申請書”上銷戶人的名稱、賬號、印章與印鑒卡上的記錄是否一致。審查無誤后在“銷戶申請書”上加注意見，簽名后，交柜員辦理銷戶。 　　第五條　結計賬戶余額。 　　（一）清收應收款項。檢查銷戶人的貸款、表內外應收未收利息、應收結算費用等，并按規定作收回處理。有應收款項未結清的一律不得銷戶。 　　（二）結清利息。選擇“清息”交易，交易成功，打印利息清單一式兩聯，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。一聯交客戶簽章后作記賬憑證；一聯作客戶回執交客戶。 　　（三）核對賬戶余額。柜員輸出零星賬頁與存款人核對賬戶余額，無誤后由其填制支款憑證辦理銷戶。 　　第六條　收回未用重要空白憑證。銷戶前，應由銷戶人抄列未用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預留印鑒后，連同未用重要空白憑證交開戶行。柜員應審查： 　　（一）清單上的憑證名稱、號碼與交回的憑證是否一致，憑證號碼是否連續，是否為本行出售的重要空白憑證。 　　（二）交回的重要空白憑證是否與客戶領用記錄相符，發生短缺的，必須追回。如客戶確實無法繳回，須出具保證書，承諾承擔由此引起的一切經濟責任。 　　審查無誤后，選擇“外部使用憑證收回作廢”交易，將收回未用的重要空白憑證作作廢處理，并當場切角，經銷戶人確認后，一份清單加蓋業務公章、經辦員、復核員名章交銷戶人，另一份清單連同作廢憑證作銷戶記賬憑證附件。 　　第七條　結清賬戶。 　　（一）收回開戶許可證正本、存折戶存折或單位定期存款開戶證實書。 　　（二）根據銷戶人填制的支款憑證，選擇相關交易結清賬戶余額，打印一式兩聯記賬憑證。 　　一聯加蓋經辦員、復核員名章作銷戶記賬憑證；一聯加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章交銷戶人。作廢重要空白憑證、印鑒卡和銷戶申請書一并作銷戶記賬憑證附件。 　　（三）結清賬戶，原則上只能轉賬處理（個人賬戶除外），如銷戶人確需提取現金，應按照現金管理規定處理；單位定期存款必須轉入其基本存款賬戶。 　　第八條　銷戶。柜員選擇“銷戶”交易，將該賬戶置為“銷戶”狀態。 第三節　變更 　　第九條　變更賬戶名稱，比照銷戶后開設新賬戶處理。 　　第十條　變更存款人印鑒。存款人因故變更印鑒，應提交書面的變更印鑒申請，柜員受理申請后： 　　（一）審查存款人提交的變更印鑒申請是否按規定加蓋新、舊印鑒。經辦人是否為法人或持有法人授權書，并應驗證被授權人的身份證原件，留存復印件。 　　（二）在舊印鑒卡片上注明注銷日期，并要求申請人在新印鑒卡片上注明啟用日期。若客戶要求新印鑒的啟用日期為當天的，對該客戶在此之前使用舊印鑒簽發的，且在提示付款期內的票據仍予支付；對啟用當日及以后該客戶用舊印鑒簽發的票據一律退票。 　　（三）舊印鑒卡片保存10天（遇節假日順延）后與變更印鑒申請書一并隨憑證裝訂保管。 　　（四）將新印鑒卡片按順序放入印鑒簿中，用作日常印鑒核對。 　　第十一條　對存款人因遺失舊印鑒而要求變更印鑒的，若單位公章遺失，須出具上級主管部門證明，無上級主管部門的須出具工商部門證明；財務專用章或個人名章遺失的，開戶單位須出具公函；個人支票戶更換預留印鑒，須持有本人有效身份證明及親筆簽名，其余比照第十條辦理。 第二章　日常業務處理 第一節　審查憑證 　　第十二條　審查憑證。 　　（一）客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證。 　　（二）使用的憑證種類是否正確，其基本內容、聯數和附件是否完整、齊全、一致；是否超過有效期限，是否為遠期票據。 　　（三）賬號、戶名是否相符。 　　（四）大小寫金額是否一致，多聯式憑證各聯次金額是否一致，字跡有無涂改。 　　（五）印鑒是否清晰、真實、齊全，與預留印鑒是否相符。 　　（六）票據背書是否連續、有效。 　　（七）款項來源與用途是否符合規定。 　　（八）憑證、存單（折）、銀行卡是否已經掛失，賬戶是否已經辦理凍結或止付手續。 　　（九）各種結算憑證是否符合支付結算辦法和聯行制度的有關規定。 　　（十）內部憑證的日期、借貸方賬號、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。過渡記賬憑證的交易日期、日志號、交易幣種、交易碼、交易金額、戶名、借貸方賬號、柜員號及柜員簽章等要素是否齊全。 　　第十三條　審查審批手續。 　　（一）現金支付是否符合現金管理規定，大額現金支付是否經有權人批準。 　　（二）大額資金收付、錯賬沖正、抹賬、掛賬等重要業務事項是否經有權人審批。 　　（三）發放貸款的借據要素是否齊全，審批手續是否齊備，是否經有權人批準簽章。 　　（四）商業匯票的承兌，是否簽訂“銀行承兌協議”，是否經有權人批準。 　　（五）商業匯票貼現是否有查詢查實憑據，是否經有權人審批同意。 　　（六）存單（折）、銀行卡、票據掛失、解掛及掛失支取是否經有權人審批。 　　（七）查詢、凍結、扣劃存款、調閱檔案資料是否經有權人同意。 　　（八）其他應收款、遞延資產、國債等款項墊付是否經有權人審批。 　　（九）其他需審批的事項。 第二節　基本業務處理 　　第十四條　現金業務。 　　（一）現金存入。柜員清點客戶交存的現金，審核現金收款憑證無誤后，按照“先收款，后記賬”的原則，選擇現金存入交易，打印記賬憑證，與現金收款憑證核對無誤，記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；現金收款憑證、客戶回單聯加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；現金收款憑證附記賬憑證后，客戶回單聯交存款人。 　　（二）現金支取。柜員審核取款憑證是否符合現金管理規定，是否經有關人員審批，無誤后，按照“先記賬，后付款”的原則，選擇現金支取交易，打印記賬憑證，與現金付款憑證核對無誤，按取款金額配款、復核、付款。記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；取款憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，附記賬憑證后。 　　（三）現金并筆。對在同一子系統開立的賬戶辦理匯總現金業務，柜員選擇“現金并筆”交易，打印記賬憑證，與原始憑證核對無誤后，記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；原始憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章附記賬憑證后，按差額配鈔或清點現金，無誤后將現金交取款人或入箱保管。 　　第十五條　轉賬業務。 　　（一）內轉業務。同一子系統兩個賬戶間的轉賬業務，選擇“內轉”交易處理，打印記賬憑證，與原始憑證核對無誤后，記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；原始憑證和收賬通知聯加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；原始憑證附記賬憑證后，收賬通知聯交收款人。 　　（二）本柜員過渡業務。柜員對其權限內的不同子系統賬戶之間的轉賬業務，選擇本柜員過渡交易，按“先貸記過渡，后借記過渡”的原則進行處理。核對記賬憑證與原始憑證要素無誤后，記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；原始憑證、客戶回單和收賬通知加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；原始憑證分別附記賬憑證后，客戶回單交客戶，收賬通知交收款人。 　　（三）跨柜員過渡業務。柜員因權限控制不能單獨完成的業務，應選擇跨柜員過渡交易進行處理。 　　跨柜員過渡業務由借方柜員發起，選擇跨柜員貸記過渡交易，借記付款人賬戶，貸記過渡賬戶，打印記賬憑證和一式兩聯過渡記賬憑證。核對記賬憑證與原始憑證要素無誤后，記賬憑證、過渡記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；原始借方憑證和客戶回單加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。客戶回單交客戶，原始憑證、收賬通知連同兩聯過渡記賬憑證經內部傳遞交接收柜員處理。 　　接收柜員審核過渡記賬憑證與原始憑證要素無誤后，選擇跨柜員借記過渡交易，借記過渡賬戶，貸記收款人賬戶，打印接收的兩聯過渡記賬憑證。過渡記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；原始貸方憑證和收賬通知聯加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；原始貸方憑證附記賬憑證后，收賬通知交收款人。另一聯過渡記賬憑證連同原始借方憑證退發起柜員，附在記賬憑證后。對涉及聯行、票據交換、銀行卡、匯（本）票簽發等業務按相關操作規程辦理。 　　（四）轉賬并筆。對在同一子系統開立的賬戶辦理匯總轉賬業務，柜員選擇“轉賬并筆”交易，打印記賬憑證，與原始憑證核對無誤后，記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章，原始憑證和客戶回單聯加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，客戶回單聯交客戶，原始憑證附記賬憑證后。（五）組合交易。經授權的柜員可以進行跨子系統的兩個賬戶之間的轉賬交易，其處理程序比照內轉業務。 第三節　利息處理 　　第十六條　計息方式主要分為定期結息、約期結息、隨時結息。 　　第十七條　結息前，須認真審核： 　　（一）各種存、貸款利率是否應用準確； 　　（二）調整積數有無依據、是否正確； 　　（三）結息標志是否正確； 　　（四）貸款戶對應的還息結算賬戶是否正確； 　　（五）貸款利息入表內或表外應收未收利息標志是否正確； 　　（六）計復利標志是否正確； 　　（七）結息日期是否正確； 　　（八）自動扣款標志是否正確。 　　第十八條　約期結息和隨時結息。在約定的結息日或遇客戶結清存款賬戶、歸還利隨本清、還本付息貸款時，選擇清息或相關收回欠息交易，打印利息收、付憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，一聯作記賬憑證；一聯作客戶回執交客戶。 　　第十九條　定期結息。系統按結息期自動進行收息、付息、收復利、轉表內（外）應收未收利息等相關賬務處理。柜員應于定期結息次日打印利息憑證。 　　第二十條　結計利息后，柜員應認真核對計息積數、利息憑證的份數、金額是否正確；有關賬戶的平衡關系是否銜接；轉入表內、表外分戶結果是否正確。 第三章　錯賬與掛賬處理 　　第二十一條　當日發現錯賬的處理。對當日發生的賬務差錯，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》，選擇“抹賬”交易，打印抹賬記賬憑證，與原錯誤憑證要素核對無誤后，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章；在原錯誤的記賬憑證上用紅字批注“已用××××（抹賬記賬憑證號）抹賬”字樣。對抹賬后需重新記賬的，應在新記賬憑證上用紅字批注“重記××××（原錯誤記賬憑證號）錯賬”字樣；在原始憑證摘要欄上用紅字批注“××××（重新記賬憑證號）重新記賬”字樣，原始憑證附原錯誤記賬憑證后。對憑證金額或賬號填錯，賬隨之記錯的當日錯賬，應先更正憑證，再作抹賬處理。對抹賬涉及重要空白憑證作廢的，應將作廢憑證作抹賬記賬憑證附件。 　　第二十二條　次日及在本年內發現差錯的處理。對次日及在本年內發現的差錯應區別不同類型，填制相關記賬憑證，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，作錯賬沖正處理。錯賬沖正時，柜員必須按“先貸方紅字或借方藍字，后借方紅字或貸方藍字”的順序進行多筆沖正處理。 　　（一）借記差錯。填制借方紅、藍字記賬憑證，選擇“沖正”交易補記正確賬務，打印藍字填制的記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，在摘要欄用紅字注明“補記×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明”已于×年×月×日××××（補正記賬憑證號）補正”字樣；再選擇“沖正”交易沖銷原錯誤賬務，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣。 　　（二）貸記差錯。填制貸方紅、藍字記賬憑證，選擇“沖正”交易沖銷原錯誤賬務，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣；再選擇“沖正”交易補記正確賬務，打印藍字填制的記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，在摘要欄用紅字注明“補記×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明“已于×年×月×日××××（補正記賬憑證號）補正”字樣。 　　第二十三條　本年度發現上年度錯賬的處理。本年度發現上年度錯賬，應填制藍字反方向記賬憑證辦理沖正交易；損益類錯賬視同當年錯賬處理，如因沖正而發生反方向余額時，賬戶余額紅字反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表，操作方法比照第二十二條。 　　第二十四條　柜員掛賬的處理。對當日無法核銷的過渡賬項應填制記賬憑證，注明掛賬原因，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，選擇“掛賬”交易，將未核銷過渡賬項轉入“其他應付款”掛賬專用賬戶，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。所掛賬項必須于次日（節假日順延）處理完畢。處理時，應填制借、貸方藍字記賬憑證，選擇相關交易，借記“其他應付款”掛賬專用賬戶，貸記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，并在《坐班主任工作日志》原掛賬記錄處登記。 　　第二十五條　系統掛賬的處理。發現系統掛賬科目99999有余額，應立即查明原因，填制紅、藍字記賬憑證，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，選擇“沖正”交易，沖銷99999分戶余額，補記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。 第四章　表外業務處理 第一節　有價單證 　　第二十六條　有價單證視同庫存現金保管，按種類、面額分別開設分戶，建立《重要空白憑證、有價單證登記簿》。 　　第二十七條　調入。 　　（一）收到調入的有價單證時，應認真審查有價單證調撥單據填寫的各項內容是否真實、合規，號碼、數量與有價單證實物是否相符。審核無誤后，填制記賬憑證，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，有價單證入庫保管。 　　（二）選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與有價單證調撥單據核對無誤后，記賬憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名單，有價單證調撥單據作記賬憑證附件。 　　第二十八條　調出。 　　（一）認真審查調出手續是否符合規定；調出的有價單證實物與調撥單據調出數是否相符；是否經坐班主任或主管審批。審核無誤后，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》。 　　（二）選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與有價單證調撥單據核對無誤后，記賬憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，有價單證調撥單據作記賬憑證附件。有價單證交有關人員調出。 　　第二十九條　領用。 　　（一）柜員領用有價單證，填制一式兩聯記賬憑證，注明柜員領用，經坐班主任或主管審批后，交管庫員辦理領用手續。 　　（二）管庫員審查無誤后，按規定配發有價單證，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，交領用柜員清點簽收；領用柜員登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，記賬憑證隨各自登記簿專夾保管。 　　第三十條　交回。 　　（一）柜員領用的有價單證因故未用交回內庫時，應填制一式兩聯記賬憑證，注明柜員未用交回，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，連同未用的有價單證交管庫員。 　　（二）管庫員清點無誤后簽收，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，有價單證入庫保管。記賬憑證隨各自登記簿專夾保管。 　　第三十一條　使用。 　　柜員發售或簽發有價單證，應堅持“先收款、后辦理”的原則，并逐筆登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，日終根據發售或簽發的有價單證匯總金額填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。 　　第三十二條　兌付。 　　（一）柜員收到客戶要求兌付的有價單證，應審查有價單證是否真實、是否已到期、是否為本行兌付，無誤后，填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。 　　（二）營業終了前，匯總編制有價單證兌付清單，連同兌付的有價單證交管庫員簽收。管庫員根據兌付清單，清點已兌付有價單證無誤后，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，已兌付有價單證入庫保管，兌付清單隨登記簿專夾保管。 　　第三十三條　銷毀。 　　（一）根據有價單證銷毀清單（一式三份），認真審查銷毀的有價單證是否符合有關規定，是否經有權人批準，抄列的有價單證銷毀清單與實物是否相符。 　　（二）審查無誤后，登記《重要空白憑證、有價單證登記簿》，填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。 　　（三）一份有價單證銷毀清單作記賬憑證附件；一份作會計檔案永久保管；一份連同需銷毀的有價單證交有關部門處理。 第二節　重要空白憑證 　　第三十四條　重要空白憑證按憑證種類開設表外科目分戶。 　　第三十五條　調入。 　　（一）收到調入的重要空白憑證時，應認真審查重要空白憑證調撥單據的調入數與調入的重要空白憑證實物是否相符。 　　（二）審核無誤后，填制記賬憑證，選擇“重要空白憑證入庫”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與重要空白憑證調撥單據核對無誤后，重要空白憑證入庫保管，記賬憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，重要空白憑證調撥單據作記賬憑證附件。 　　第三十六條　調出。 　　（一）調出重要空白憑證時，應認真審查調出手續是否符合規定，調出的重要空白憑證實物與調撥單調出數是否相符，是否經有權人審批簽字。 　　（二）審查無誤后，填制記賬憑證，選擇“重要空白憑證出庫”交易，打印記賬憑證。 　　（三）記賬憑證與重要空白憑證調撥單據核對無誤后，記賬憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，重要空白憑證調撥單據作記賬憑證附件，重要空白憑證交有關人員調出。 　　第三十七條　內部處理。因種類取消、格式改變等原因不再使用的重要空白憑證一律交回入庫，由管庫員統一做重要空白憑證的作廢、銷毀處理。 　　（一）審核作廢、銷毀的重要空白憑證是否符合有關規定，抄列的一式三份重要空白憑證作廢、銷毀清單是否與實物核對相符；是否經有權人批準簽字。 　　（二）審核無誤后，填制記賬憑證，選擇“重要空白憑證內部處理”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。 　　（三）記賬憑證與重要空白憑證作廢、銷毀清單核對無誤后，經銷毀人員核對簽字，一份作記賬憑證附件；一份作會計檔案永久保管；一份連同作廢、銷毀的重要空白憑證交銷毀人員處理。 　　第三十八條　領用。 　　（一）柜員領用重要空白憑證時，應填制記賬憑證，注明“柜員領用”字樣，經坐班主任或主管審批后，交管庫員辦理領用手續。 　　（二）管庫員審查無誤后，選擇“柜員領入重要空白憑證”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，配發重要空白憑證；領用柜員清點，并核對“柜員憑證箱”無誤，在記賬憑證上簽收。 　　第三十九條　交回。 　　（一）柜員領用的重要空白憑證因故未用的，應填制記賬憑證，注明“柜員未用交回”字樣，管庫員作入庫處理。 　　（二）管庫員清點重要空白憑證無誤后，選擇“柜員重要空白憑證入庫”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，未用重要空白憑證入庫；柜員核對“柜員憑證箱”無誤，在記賬憑證上簽章。 　　第四十條　出售憑證。 　　（一）存款人申領重要空白憑證時，柜員核實經辦人身份，核對預留印鑒無誤后，選擇相關交易，收取出售憑證費用。 　　（二）柜員選擇“出售憑證”交易，錄入領用單位賬號、憑證種類和憑證號碼，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。 　　（三）配發的重要空白憑證加蓋領用單位的賬號、開戶銀行名稱后，交存款人。 　　第四十一條　柜員憑證作廢 　　選擇“內部使用憑證作廢”交易，將憑證箱中的重要空白憑證進行作廢處理。作廢重要空白憑證切角并加蓋“作廢”戳記，作“重要空白憑證銷號表”附件。作廢的銀行卡，必須破壞磁條，專夾保管，定期銷毀。 　　第四十二條　重要空白憑證的出庫、入庫、出售、使用由系統自動登記分戶賬。出售和使用由系統自動銷號，柜員日終打印“重要空白憑證銷號表”、“重要空白憑證明細核對表”與實物核對。 　　第四十三條　系統不能自動銷號的重要空白憑證，需建立《重要空白憑證、有價單證登記簿》，詳細記載領、發、銷、存情況，手工逐份銷號，日終前按憑證種類匯總填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易作賬務處理。 第三節　其他表外業務 　　第四十四條　代保管有價值品。 　　（一）代保管有價值品按種類開設表外科目分戶，建立《重要物品保管登記簿》，國債等有價單證按票面金額記賬；封包（袋）保管的有價值品，按假定價格每件一元記賬。 　　（二）申請人辦理委托保管時，需持有效證件或預留印鑒，填制委托保管申請書一式三份，連同代保管有價值品交銀行，柜員審核無誤后，憑委托保管申請書填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。委托保管申請書第一聯作記賬憑證附件；第二聯加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章后交申請人；第三聯交管庫員登記《重要物品保管登記簿》后專夾保管，代保管的有價值品交管庫員入庫保管。同時，選擇有關交易，按規定收取費用。 　　（三）申請人提取代保管有價值品時，憑委托保管申請書第二聯辦理。柜員審核其有效證件或預留印鑒無誤后，將委托保管申請書第二聯交管庫員；管庫員憑以抽取委托保管申請書第三聯，提取代保管有價值品，核對無誤后，銷記《重要物品保管登記簿》，連同代保管有價值品、委托代保管申請書第二、三聯交柜員；柜員憑以填制記賬憑證，選擇“表外收付”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，委托保管申請書第二、三聯作記賬憑證附件，登記簿和代保管有價值品交申請人簽收后，登記簿退管庫員。 　　第四十五條　代保管抵（質）押品。 　　抵（質）押品按種類設置表外科目分戶，建立《重要物品保管登記簿》，并按有關部門確定的抵押品價值或質押額入賬。具體操作程序比照代保管有價值品處理。 第五章　掛失與凍結 第一節　掛失 　　第四十六條　票據掛失。 　　（一）審查申請掛失的票據，是否為允許掛失的票據。喪失下列票據允許掛失： 　　1．填明“現金”字樣和代理付款行的銀行匯票。 　　2．銀行承兌的商業匯票。 　　3．填明“現金”字樣的銀行本票。 　　4．有效的支票。 　　（二）審查“掛失止付通知書”是否填明下列內容： 　　1．票據喪失的時間、地點和原因。 　　2．票據的種類、號碼、金額、出票日期、付款日期、收款人名稱、付款人名稱。 　　3．掛失止付人的名稱、營業場所或住所及聯系方法。 　　4．掛失止付人簽章。 　　欠缺上述記載事項之一的，不得受理。 　　（三）查明掛失票據確未付款時，辦理掛失手續。 　　1．選擇“憑證掛失”交易，錄入掛失票據的號碼和出票人賬號。 　　2．交易成功后，在“掛失止付通知書”第一聯加蓋業務公章、經辦員、復核員名章，交掛失申請人；第二聯編號專夾保管。 　　3．按規定收取掛失手續費。 　　（四）掛失止付的時效。 　　1．掛失止付時效自受理掛失止付之日起3日期滿，掛失人未提供法院公示催告或提起訴訟證明，掛失止付失去效力。 　　2．收到“掛失止付通知書”之日起12日內，未收到人民法院的停止止付通知書的，自13日起，掛失止付通知書失效。 　　（五）解掛。掛失申請人要求解除掛失，應交回“掛失止付通知書”第一聯，單位應出示公函，個人應出示有效身份證件。經坐班主任或主管審批簽字后，柜員抽出留存的第二聯通知書及其他資料核對無誤后，選擇“憑證解掛”或“更改賬戶狀態”交易處理。 　　第四十七條　存單（折）、憑證式國債掛失。 　　（一）審查掛失申請書的存款人姓名、存款時間、種類、金額、賬號及住址等內容是否齊全，單位印鑒是否為預留銀行印鑒，個人相關證明是否真實、合法、有效。 　　（二）審查存單（折）、憑證式國債確未支付的，辦理掛失止付： 　　1．選擇更改賬戶狀態、凍結／解凍、憑證掛失等交易，作掛失止付處理。 　　2．在“儲蓄存款、憑證式國債掛失申請書”第一聯加蓋業務公章、經辦員、復核員名章后，交掛失止付人，第二聯編號后專夾保管。 　　3．口頭掛失，應登記《柜面服務登記簿》，并應通知掛失申請人在5日內到開戶銀行辦理書面掛失手續，否則，5日后自動解掛。 　　4．掛失止付7日后30日內，客戶要求補發存單（折）或銷戶時，柜員應收回掛失申請書第一聯與專夾保管的第二聯核對無誤后，作如下處理： 　　（1）客戶要求補發存單（折）的，選擇“換折”或“掛失補發”交易，作換單（折）處理，并在掛失申請書第一、二聯上注明補發存單（折）號碼交客戶簽字后，編號專夾保管。 　　（2）客戶要求銷戶的，解掛后選擇相關支取類交易處理，并在掛失申請書第一、二聯注明處理結果交客戶簽字后，第一聯作結清原存單（折）、憑證式國債記賬憑證附件，第二聯編號專夾保管。 　　5．掛失止付超過30天未來辦理的，視同自動取消掛失，原存單繼續有效；超過30天來辦理的，應交回原掛失申請書，重新辦掛失手續。 　　6．掛失銷戶、補發存單，必須由存款人本人親自前往辦理。 　　第四十八條　借記卡掛失。除口頭掛失期限為3天外，其余比照存單（折）掛失辦理。 　　第四十九條　金穗準貸記卡掛失。 　　（一）柜員可受理金穗準貸記卡口頭掛失，但需向持卡人說明銀行不承擔卡被冒用造成損失的責任，敦促持卡人盡快辦理書面掛失。 　　（二）柜員受理書面掛失時，審核“金穗準貸記卡掛失申請書”，掛失人的身份證件，無誤后，選擇相應交易辦理，并向客戶說明在書面掛失次日24時之前造成的損失由持卡人承擔。 　　（三）書面掛失后，在確保資金安全的前提下，由發卡行根據持卡人要求在兩周內為其補發新卡。 　　（四）金穗準貸記卡異地掛失在發卡中心辦理，持卡人掛失后，經辦員可為其辦理一次最高不超過2000元的緊急取現，緊急取現只能手工辦理，并通過電話索權。 　　第五十條　密碼掛失。 　　（一）受理密碼掛失。柜員按有關規定審核客戶提供的資料無誤后，選擇“凍結／解凍”、“更改賬戶狀態”等交易進行處理，其余比照存單（折）掛失辦理。 　　（二）更換密碼。密碼掛失3日后，客戶持掛失申請書第一聯及身份證件前來辦理更換密碼手續，柜員抽出掛失申請書第二聯核對無誤后，選擇“更改密碼”交易進行處理。 　　（三）客戶申請取消密碼掛失的，比照更換密碼手續辦理。 　　（四）密碼掛失不允許委托他人辦理。 第二節　查詢、凍結、解凍和扣劃 　　第五十一條　受理查詢、凍結存款。 　　（一）審查協助查詢、凍結存款通知書是否為縣或縣級以上公、檢、法機關或其他有權部門簽發，是否經行長（主任）簽字（法院除外），查詢機關的執行人是否出示本人有效證件，通知書所列的開戶行名稱是否為本行，賬號、戶名是否相符。 　　（二）核對無誤，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，柜員根據協助查詢、凍結存款通知書的有關內容選擇查詢或凍結交易，作查詢或凍結處理，登記《收到發出信息登記簿》，協助查詢、凍結存款通知書專夾保管。 　　（三）凍結期限最長不得超過六個月，有特殊原因需要延長的，應在凍結期滿前重新辦理凍結手續，逾期未辦續凍手續的，自動撤銷凍結。 　　（四）全額凍結的賬戶不能辦理存、取款業務；半封的賬戶只能存款、不能取款；部分凍結的賬戶，余額超過凍結金額時，超過部分可以支付使用。 　　第五十二條　解凍。凍結期間的存款，如需解凍，必須持作出凍結決定的有權部門簽發的“解除凍結存款通知書”，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，抽出專夾保管的“協助凍結存款通知書”選擇“解凍”交易，作解凍處理，登記《收到發出信息登記簿》，“解除凍結存款通知書”專夾保管。 　　第五十三條　被凍結存款的利息按下列規定執行： 　　（一）不屬于不法收入的，凍結期間計付利息； 　　（二）屬于不法收入的，凍結期間不計付利息； 　　（三）如凍結有誤，解除凍結時補計凍結期間利息。 　　第五十四條　扣劃款項。 　　（一）認真審驗“協助扣劃存款通知書”和有效法律文書副本： 　　1．審查“法院扣劃裁定書”、“協助扣劃存款通知書”是否為縣或縣級以上人民法院及其他有權部門簽發，是否經行長（主任）簽字（法院除外），通知書上被執行單位的開戶行是否為本行，戶名、賬號以及大小寫金額是否相符。 　　2．審驗出具的有效法律文書副本與“法院扣劃裁定書”、“協助扣劃存款通知書”內容是否相符。 　　3．審驗執行人的有效身份證件，并核實執行人員的執行公務證或工作證。 　　（二）核對無誤，經坐班主任或主管審批，登記《坐班主任工作日志》后，柜員按通知書內容填制記賬憑證，在摘要欄注明轉賬原因，選擇相關交易，辦理扣劃款項，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，登記《收到發出信息登記簿》，“法院扣劃裁定書”、“協助扣劃存款通知書”作劃款記賬憑證附件。 　　（三）在通知書回執聯填注扣劃結果，未全額扣劃的，注明未扣劃的金額和原因，加蓋業務公章、經辦員、復核員名章，退還執行單位。 第六章　平賬及賬務核對 第一節　柜員平賬及日終核對 　　第五十五條　柜員平賬。 　　（一）柜員日終結束業務操作前，應檢查柜員平賬器、部門平賬器是否已全部核銷。 　　（二）部門平賬器未全部核銷的，應打印“未核銷賬項明細表”，提示接收柜員及時處理，對當日確實不能核銷的賬項，提請主管作掛賬處理。 　　（三）打印“柜員日終平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”和“柜員重要空白憑證銷號表”等資料隨憑證裝訂。 　　第五十六條　賬實核對 　　（一）核對現金和有價單證。根據“柜員日終平賬報告表”，核對現金箱余額與現金實物是否相符；核對有價單證實物與《重要空白憑證、有價單證登記簿》相關余額是否相符。 　　（二）核對重要空白憑證。根據“柜員日終平賬報告表”，核對憑證箱余額與“柜員重要空白憑證明細核對表”余額、結存的重要空白憑證實物是否相符；核對“柜員重要空白憑證銷號表”與當日使用的重要空白憑證是否相符。 　　第五十七條　核對記賬憑證與原始憑證。將記賬憑證按柜員憑證號順序整理，逐筆核對記賬憑證的各項記錄與原始憑證是否相符，柜員憑證號是否連續，記賬憑證的張數與柜員平賬報告表的交易筆數是否相符。 　　第五十八條　核對柜員流水清單與記賬憑證。打印當日柜員流水清單，核對柜員流水清單記載事項與記賬憑證是否相符。 　　第五十九條　柜員簽退。有關核對無誤后，柜員作正式簽退，“柜員平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”、“柜員重要空白憑證銷號表”連同記賬憑證和原始憑證及附件交坐班主任、主管或復核員，印、押（機）、證、款等重要物品經有關人員清點后，裝箱加鎖入庫保管。 第二節　網點平賬及日終核對 　　第六十條　網點平賬。 　　（一）營業終了，坐班主任或主管應檢查柜員、部門是否已全部平賬，柜員是否已全部正式簽退。 　　（二）當日不能核銷的賬項，坐班主任或主管應積極查找原因。對確實無法核銷的經審核后作掛賬處理。 　　（三）坐班主任或主管打印“營業網點平賬報告表”、“重要空白憑證明細表”、“柜員流水清單”、“營業網點現金余額統計表”。 　　第六十一條　坐班主任、主管或復核員對柜員提交的“柜員日終平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”、“柜員重要空白憑證銷號表”、記賬憑證和原始憑證等資料，進行如下審核： 　　（一）“營業網點平賬報告表”與全部“柜員日終平賬報告表”的各項記錄是否相符；記賬憑證的張數與“柜員日終平賬報告表”的交易筆數是否一致。 　　（二）選擇查詢末筆交易，與“柜員日終平賬報告表”核對是否相符。 　　（三）柜員流水清單與原始憑證的要素是否相符。 　　（四）柜員憑證序號是否連續。 　　（五）過渡業務交接雙方的記錄是否銜接，內容與原始憑證是否一致。 　　（六）“重要空白憑證明細表”與加計的各柜員“柜員重要空白憑證明細核對表”余額合計數是否相符。 　　（七）網內往來是否有來賬未核銷；是否存在查詢未復的業務；聯行往賬業務合成前往賬業務清單與原始憑證是否勾對。 　　第六十二條　清點核對現金、重要空白憑證和有價單證。坐班主任、主管或復核員在營業結束前對柜員現金實物卡把清點大數，重要空白憑證和有價單證逐份清點，核對相符后在“柜員日終平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”上簽章。 　　第六十三條　上述各項核對審查無誤后，坐班主任、主管或復核員應在“營業網點平賬報告表”、“重要空白憑證明細表”等資料上簽章，并由坐班主任或主管辦理行所簽退。 第三節　內外賬務核對 　　第六十四條　存折戶應堅持賬折見面，當時核對。 　　第六十五條　同業往來、系統內往來戶按月；支票戶、貸款戶按季填發余額對賬單與單位或存款人對賬。余額對賬單最遲于月（季）后10日內發送完畢并限期一個月收回，各賬戶滿頁賬頁輸出后，及時將對賬聯交存（借）款人對賬。 　　第六十六條　堅持記賬與對賬分離原則，收回的對賬單須換人核對。未達賬項要與存（貸）款分戶賬進行勾對，查實后，坐班主任應在對賬回單上注明查實日期、不符原因，并及時作賬務調整。 　　第六十七條　收回的余額對賬單回單聯以賬號順序排列，按季裝訂保管，以備查考。 第七章　賬簿和報表 第一節　賬表的打印 　　第六十八條　營業網點柜員據以辦理業務的原始憑證以及生成、打印的各類記賬憑證、賬簿、報表等均應按會計檔案管理的規定，嚴格管理。 　　第六十九條　營業網點每日打印的會計資料。 　　（一）柜員日終結賬報表，日終打印，隨會計憑證裝訂。 　　1．柜員日終平賬報告表。 　　2．柜員重要空白憑證銷號表。 　　3．柜員重要空白憑證明細核對表。 　　4．批量代收代付成功、失敗清單（柜員完成代收代付業務后打印）。 　　（二）營業網點日終結賬匯總報表，日終打印，隨憑證裝訂。 　　1．營業網點平賬報告表。 　　2．重要空白憑證明細表。 　　3．營業網點現金余額統計表。 　　（三）營業網點批處理業務清單，次日打印，隨憑證裝訂。 　　1．資金清算批處理記賬憑證。 　　2．通存通兌業務清單（本代他、他代本）。 　　3．整存整取自動約轉清單。 　　4．零整自動扣款交易清單。 　　5．貸款自動形態轉移清單。 　　6．提入票據匯總表、提入票據明細表。 　　7．電子匯兌匯差清單。 　　8．自助設備日終情況報告表。 　　9．自助設備日交易流水清單。 　　10．掛盤明細報告表。 　　（四）業務狀況日報表，次日打印，專夾保管，定期裝訂。 　　（五）其他業務報表，日間打印，專夾保管，定期裝訂。 　　1．電子匯兌業務往來報告表及業務清單。 　　2．實時匯兌、網內往來、人民銀行電子聯行業務清單。 　　3．實時匯兌、電子匯兌、網內往來、人民銀行電子聯行業務收到／發出查詢查復清單。 　　4．柜員流水清單。 　　5．賬戶滿頁賬頁。 　　6．其他需要打印的資料。 　　第七十條　營業網點每月月末次日打印的會計資料，專夾保管，定期裝訂。 　　（一）業務狀況月報表； 　　（二）損益明細表； 　　（三）分戶賬（對賬單）賬頁； 　　（四）代扣代繳利息稅清單； 　　（五）其他需要打印的資料。 　　第七十一條　營業網點特殊會計日打印的會計資料。 　　（一）營業網點批處理業務清單，次日打印，專夾保管，定期裝訂。 　　1．應付利息計提表。 　　2．活期儲蓄利息清單。 　　3．存、貸款戶利息清單。 　　（二）營業網點其他業務報表。 　　1．貸款卡片積數表，日間打印，日常核對。 　　2．欠息清單，次日打印，日常核對。 　　3．其他需打印的資料。 　　第七十二條　營業網點年終打印的會計資料，專夾保管，定期裝訂。 　　1．業務狀況年報表，次日打印。 　　2．損益表，次日打印。 　　3．新舊科目結轉表，次日打印。 　　4．存／貸款開銷戶登記簿，次日打印。 　　5．應收利息登記簿，次日打印。 　　6．匯出匯款登記簿，次日打印。 　　7．柜員管理登記簿，日間打印。 　　8．掛失止付登記簿，日間打印。 　　9．其他需按年打印的會計資料。 第二節　賬表裝訂與歸檔 　　第七十三條　會計憑證。 　　（一）會計憑證及其附件必須按日裝訂，并在賬務處理日后的五個工作日內完成；憑證過多的可分冊裝訂，憑證過少的可將同一月份若干日（不得超過五天）的憑證合并裝訂，但必須按日期先后順序排列。 　　（二）批量柜員處理的記賬憑證必須人工單獨編制憑證序號，并在憑證封面注明張數，柜員號填“批量柜員”。 　　（三）日終結賬報表、記賬憑證、原始憑證及附件等按下列順序排列裝訂： 　　1．營業網點日終結賬匯總報表。 　　2．同一柜員按柜員日終結賬報表、記賬憑證附原始憑證及附件按憑證序號從小到大順序排列；營業網點按柜員號順序排列。 　　3．營業網點批處理業務清單。 　　（四）填制憑證封面。會計憑證的裝訂必須加裝統一規格的憑證封面和封底。憑證封面應注明憑證日期、保管編號、柜員號，填明記賬憑證、原始憑證及附件張數，分冊裝訂的還必須注明“共幾冊、第幾冊”等要素，同時應保證封面記錄各柜員的記賬憑證、原始憑證及附件張數與實際張數一致。 　　（五）在已裝訂成冊的憑證封面上加蓋裝訂人員、坐班主任或主管名章，在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，登記《會計檔案登記簿》入庫（柜）保管。 　　第七十四條　分戶賬賬頁。 　　（一）按月（季）輸出的賬頁，按賬號順序從小到大排列，妥善保管；年度終了，按賬號順序和頁次排列整理裝訂。 　　（二）裝訂成冊的賬頁應加裝封面和封底，封面注明賬簿名稱、年度、保管期限及檔案編號；已裝訂的賬頁，要匯總編列順序號，填寫“賬首”和“賬頁目錄”；在裝訂處加封，由裝訂人員、坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，登記《會計檔案登記簿》入庫（柜）保管。 　　（三）分冊裝訂的分戶賬必須在封面注明冊數和分冊號。 　　第七十五條　柜員流水清單。 　　（一）各類柜員流水清單按月裝訂保管，于月結后五個工作日內完成裝訂歸檔。 　　（二）流水清單按時間順序排列裝訂，裝訂時必須加裝封面和封底；裝訂后，在封面的相應位置填寫賬簿名稱、年度、保管期限、檔案編號；在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，登記《會計檔案登記簿》入庫（柜）保管。 　　第七十六條　聯行業務報告表、清單及其附件采取“劃分系統、每日匯總、定期裝訂”的方法進行整理、歸檔。 　　（一）電子匯兌業務資料。 　　1．來賬報告表附來賬匯總清單。 　　2．對賬報告表附對賬清單。 　　3．往賬報告表附往賬種類清單、往賬匯總清單、匯差報告表、匯差清單。 　　4．查詢查復書及其他需打印歸檔的資料。 　　（二）實時匯兌、網內往來、人民銀行電子聯行業務資料。 　　1．往賬清單。 　　2．來賬清單。 　　3．查詢查復清單。 　　4．其他需打印歸檔的資料。 　　裝訂時，須按日期順序排列，根據資料厚度按月（季、年）合并或分冊裝訂。采取分冊裝訂的，應在各冊封面注明資料種類、起止日期并注明總冊數和分冊號；采取合并裝訂的，在資料封面注明資料種類和資料期。在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，封面加編檔案編號，登記《會計檔案登記簿》入庫（柜）保管。 　　第七十七條　登記簿、明細表。 　　打印的各類業務登記簿、明細表分類按年裝訂歸檔。裝訂時加統一規格的封面和封底，在封面注明資料名稱和資料期，在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，封面加編檔案編號后登記《會計檔案登記簿》入庫（柜）保管。 　　第七十八條　日、月、季、年報表。 　　（一）業務狀況日報表按日期順序排列，按月裝訂。 　　（二）業務狀況月報表、資產負債表、損益表按日期順序排列，按年裝訂。 　　（三）年報表按年度決算報表目錄順序排列，按年合并裝訂。裝訂時必須加裝統一規格的報表封面和封底，在裝訂處加封，由裝訂人員和坐班主任或主管在加封處蓋騎縫章，封面注明報表名稱、年度、保管期限及檔案編號，登記《會計檔案登記簿》入庫（柜）保管。 　　第七十九條　磁性資料的歸檔。 　　（一）磁性介質檔案資料按年度（保管期限、類別）加以分類、編號，張貼標簽并加裝介質封套，注明檔案資料名稱、年度、保管期限及檔號，由檔案管理員在標簽和介質封套上蓋章。 　　（二）磁性介質檔案須每年翻錄一次，實行雙備份，存放在兩個不同的建筑物里，并做好防磁、防火、防潮和防塵等工作。 　　附二： 中國農業銀行現金業務操作規程 第一章　基本規定 　　第一條　現金業務必須堅持“當日核對、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運、離崗必須查庫（箱）”的原則，做到內控嚴密、職責分明。實行復核制的，還要堅持“錢賬分管、雙人臨柜、換人復核”。 　　第二條　現金收付必須堅持“收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款”的原則。 　　第三條　柜員辦理現金業務必須在有效監控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。 　　第四條　收付現金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再散把點數；拆捆時，先確認每捆十把，再拆捆，做到現金實物與記賬憑證或現金調撥單核對相符。 　　第五條　堅持“一日三次碰庫（箱）”制度。營業前，柜員必須檢查現金實物與上日“柜員日終平賬報告表”現金箱余額是否相符；中午休息時，柜員必須將現金實物與現金箱余額進行核對，碰數入庫；下班簽退前，柜員必須核對現金實物與“柜員日終平賬報告表”現金箱余額是否相符，經坐班主任或主管審核無誤后，雙人加鎖入庫保管。 　　第六條　每日日終平賬，管庫員應清點庫房現金，與“營業網點現金余額統計表”的庫房余額核對相符后，在統計表上簽章。 　　第七條　需進行款箱交接的，交箱前必須核對接箱人是否為被授權人，接箱時必須核對總箱數，檢查款箱是否加鎖、封條是否完整無損等，并詳細登記《箱包交接登記簿》，由交接雙方簽章。 　　第八條　辦理現金業務人員必須培訓合格、持證上崗。 第二章　現金收付 　　第九條　現金收入。 　　柜員受理客戶交存的現金和現金收款憑證后，按下列程序操作： 　　（一）審查現金收款憑證。現金收款憑證必須要素齊全，填寫正確清楚，大小寫金額、憑證各聯次金額一致，無涂改。 　　（二）初點。按款項券別順序點收，先點捆、卡把過大數，后點尾數，核對總數。與現金收款憑證金額核對相符。 　　（三）清點。現金按券別依次逐張清點細數并挑殘、辨假。款未點清前不準與其他款項調換和混淆。清點中發現有誤，當即向交款人聲明，并可將憑證和款項一并退回客戶。 　　（四）交易處理。柜員選擇相關交易進行處理，打印記賬憑證，與現金收款憑證核對無誤后，記賬憑證加蓋經辦員、復核員名章；現金收款憑證加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，回單聯退客戶，留存聯附記賬憑證后。 　　實行復核制的，初點柜員清點現金與現金收款憑證核對無誤，現金收款憑證加蓋初點柜員名章后連同款項一并交收款柜員；收款柜員核對現金與現金收款憑證無誤后，現金收款憑證加蓋有關業務印章、收款柜員名章，回單聯退客戶，記賬聯交記賬柜員選擇相應交易進行賬務處理。 　　第十條　預約收款。 　　（一）封包。簽訂預約收款協議的客戶交來現金時，柜員應會同管庫員當面核對大數，點捆、卡把、清點零頭，與現金收款憑證核對相符，填制一式兩聯記賬憑證，注明交易類型為“收包”，由銀行當面封包，貼上預約收款封簽；選擇“預約收款--收包”交易，打印記賬憑證，連同注明“預約收款”字樣的現金收款憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章。現金收款憑證記賬聯與一聯記賬憑證連同已封包的款項入庫保管，回單聯退客戶。 　　未經清點細數的款項，不得與收入款項混放，應另裝箱（袋），雙人加鎖入庫保管。 　　（二）清點。款項應在次日（節假日順延）清點完畢，按照協議規定的記賬日期進行記賬。清點前，柜員與管庫員應共同查驗封口無疑后，方能拆封。由柜員根據原入庫保管的一聯收包記賬憑證填制記賬憑證，注明交易類型為“清點”，選擇“預約收款--清點”交易，打印記賬憑證，加蓋有關業務印章、經辦員、復核員名章，原入庫保管的收包記賬憑證作附件。清點細數中發現錯款或假鈔按協議規定處理。 　　（三）收款。比照第九條處理。 　　第十一條