附：　　　　　　　中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定

　　　　　　　　　　　　　　第一章　總則

　第一條　為保障全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行，切實(shí)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和中國(guó)人民銀行《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法律法規(guī)，結(jié)合本行實(shí)際，制定本規(guī)定。

　第二條　工商銀行內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)行為進(jìn)行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。

　第三條　本規(guī)定適用于工商銀行所轄各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、管理部門及全體員工，所稱業(yè)務(wù)包括本、外幣業(yè)務(wù)。
　

　　　　　　　第二章　內(nèi)部控制的目標(biāo)、原則、結(jié)構(gòu)和要求

　第四條　內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：在全行建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范化、管理科學(xué)化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
　　一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實(shí)；
　　二、保證全行發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)；
　　三、預(yù)防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
　　四、保證會(huì)計(jì)記錄、信息資料的真實(shí)性，保證及時(shí)提供可靠的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
　　五、保障內(nèi)部授權(quán)、授信責(zé)任的全面落實(shí)及相關(guān)責(zé)任人員履行其職責(zé)。

　第五條　全行要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的要求，制定明確的經(jīng)營(yíng)方針，完善“自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束”的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)原則。在內(nèi)部控制建設(shè)方面應(yīng)遵循以下原則：
　　一、合法性原則。內(nèi)控制度應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，并貫穿于各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的始終。
　　二、完整性原則。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都必須有相應(yīng)的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應(yīng)滲透到所有業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
　　三、及時(shí)性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須在發(fā)生時(shí)進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的記錄，并遵循效率性原則，外簡(jiǎn)內(nèi)繁；新設(shè)分支機(jī)構(gòu)或新開(kāi)業(yè)務(wù)種類時(shí)，必須按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關(guān)的規(guī)章制度。
　　四、審慎性原則。各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須防范風(fēng)險(xiǎn)，審慎經(jīng)營(yíng)，保證資金、財(cái)產(chǎn)的安全與完整。
　　五、有效性原則。內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家政策、法律及全行經(jīng)營(yíng)管理的需要適時(shí)修改完善，并保證得到全面落實(shí)執(zhí)行，不得有任何空間、時(shí)限及人員的例外。
　　六、獨(dú)立性原則。直接操作人員和控制人員應(yīng)相對(duì)獨(dú)立，適當(dāng)分離；內(nèi)控制度的檢查、評(píng)價(jià)部門必須獨(dú)立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。

　第六條　內(nèi)部控制系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。全行內(nèi)部控制縱向結(jié)構(gòu)由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結(jié)構(gòu)由組織結(jié)構(gòu)控制、計(jì)劃財(cái)務(wù)控制、資金營(yíng)運(yùn)控制、會(huì)計(jì)管理控制、電子化系統(tǒng)控制等組成。縱橫結(jié)構(gòu)相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構(gòu)成對(duì)全行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡(luò)體系。

　第七條　內(nèi)部控制的基本要求。
　　一、各行要結(jié)合本單位經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，按照本規(guī)定的有關(guān)要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序的內(nèi)部控制機(jī)制。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，堅(jiān)持“授權(quán)有限，相互制約，事后復(fù)核”原則，完善授權(quán)審批制度，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項(xiàng)業(yè)務(wù)的開(kāi)展要制定相應(yīng)的崗位工作手冊(cè)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)書，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，各職能部門、各業(yè)務(wù)崗位和人員都必須嚴(yán)格照章操作業(yè)務(wù)，不允許違反程序或省略程序操作。
　　二、各行必須建立三道控制防線：
　　（一）自控防線。一線崗位要實(shí)行雙人、雙職、雙責(zé)，單人單崗處理業(yè)務(wù)的，要有相應(yīng)的前臺(tái)監(jiān)控和后續(xù)監(jiān)督機(jī)制；各業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務(wù)范圍內(nèi)各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的需要，組織開(kāi)展管轄業(yè)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對(duì)控制效果承擔(dān)控制責(zé)任。
　　（二）互控防線。應(yīng)建立相關(guān)部門、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機(jī)制，建立業(yè)務(wù)文件在相關(guān)部門和相關(guān)崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責(zé)任。
　　（三）監(jiān)控防線。應(yīng)建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對(duì)各機(jī)構(gòu)、部門及崗位各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)督，并及時(shí)將檢查、評(píng)價(jià)結(jié)果向有關(guān)部門進(jìn)行反饋。
　　三、各行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)以下業(yè)務(wù)及人員應(yīng)實(shí)行恰當(dāng)?shù)呢?zé)任分離制度（柜員制機(jī)構(gòu)例外，但必須有恰當(dāng)?shù)默F(xiàn)場(chǎng)及后續(xù)監(jiān)督控制保障機(jī)制）：
　　（一）部門責(zé)任分離。
　　１．資金計(jì)劃業(yè)務(wù)的管理和其會(huì)計(jì)的核算；資金調(diào)撥、授權(quán)和賬戶調(diào)劑；前臺(tái)交易和后臺(tái)結(jié)算。
　　２．貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算。
　　３．會(huì)計(jì)核算和現(xiàn)金出納。
　　４．電子化系統(tǒng)的軟件開(kāi)發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦及應(yīng)用軟件操作。
　　５．固定資產(chǎn)及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)的登記、保管、領(lǐng)發(fā)與賬務(wù)核算。
　　６．現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管與核算。
　　７．各項(xiàng)資金（含信貸、財(cái)務(wù)）及財(cái)產(chǎn)損失的確認(rèn)與核銷。
　　８．開(kāi)證申請(qǐng)人資信狀況和償付能力的審查與開(kāi)證。
　　９．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的部門。
　　（二）崗位責(zé)任分離。
　　１．各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批與具體經(jīng)辦。
　　２．資信調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與貸款審批發(fā)放。
　　３．同城票據(jù)交換與清算票據(jù)的核算。
　　４．儲(chǔ)蓄、會(huì)計(jì)前臺(tái)業(yè)務(wù)核算與其事后監(jiān)督。
　　５．會(huì)計(jì)印章、密押、憑證及儲(chǔ)蓄印章、憑證的保管使用。
　　６．電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的維護(hù)管理與業(yè)務(wù)操作。
　　７．國(guó)際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)中融資業(yè)務(wù)與結(jié)算業(yè)務(wù)。
　　８．市場(chǎng)開(kāi)拓與業(yè)務(wù)處理。
　　９．負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的人員與負(fù)責(zé)資金劃轉(zhuǎn)（含審批）人員。
　　１０．國(guó)際結(jié)算部門內(nèi)電傳（訊）人員與密押（控制文件管理）人員。
　　１１．牡丹卡業(yè)務(wù)中資信審查與發(fā)卡、審批與打卡、打卡與建檔、卡片管理與打卡、密碼發(fā)放與已打未發(fā)卡管理、密鑰Ａ、Ｂ參數(shù)管理使用人員。
　　１２．其他有必要實(shí)行責(zé)任分離的崗位。
　　四、各行要嚴(yán)格按照以下要求建立健全信息資料（包括各類存儲(chǔ)媒體形式的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔資料）保全系統(tǒng)：
　　（一）完整性。應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)檔案法》和總行有關(guān)規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
　　（二）真實(shí)性。各類信息資料應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確。
　　（三）保密性。貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密規(guī)定。對(duì)信息資料實(shí)行嚴(yán)格的密級(jí)管理，并嚴(yán)格執(zhí)行收發(fā)、打印、交接、歸檔、修改、保管、使用、調(diào)閱、登記、銷毀制度。對(duì)重要的信息資料必須雙重以上備份和異地存放，調(diào)閱需取得相應(yīng)授權(quán)。凡屬“秘密”級(jí)以上、涉及資金財(cái)產(chǎn)的文件、計(jì)劃、報(bào)告，通訊密碼、密碼協(xié)議、密碼算法及密鑰，決算報(bào)表、法律文書、人事檔案等重要信息資料，必須由專人保管和立卷。切實(shí)加強(qiáng)保密控制，防止信息資料被非法修改、泄露或竊取。
　　（四）安全性。務(wù)必保證各類信息資料在采集、錄入、加工、處理、網(wǎng)絡(luò)傳輸、輸出過(guò)程中的安全、準(zhǔn)確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設(shè)施和安全措施的庫(kù)房?jī)?nèi)，備份資料應(yīng)異地保存，防毀防盜。對(duì)信息資料的存取、復(fù)制、更正、調(diào)閱、使用，必須實(shí)施嚴(yán)格的操作、授權(quán)及責(zé)任制度，保證信息資料安全。
　　五、各行要對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及各重要部位和崗位建立實(shí)施完備有效的應(yīng)急應(yīng)變計(jì)劃。
　　（一）對(duì)意外災(zāi)害及人為原因可能出現(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴(yán)格的、可操作的、責(zé)任落實(shí)的、公開(kāi)的應(yīng)急預(yù)案。加強(qiáng)災(zāi)害性事故防范和應(yīng)對(duì)演練，確保資金和人員安全，并建立實(shí)體保護(hù)的保險(xiǎn)制度。
　　（二）對(duì)重要及關(guān)鍵崗位人員必須具備適當(dāng)?shù)娜藛T備份。
　　六、各行要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、內(nèi)部控制的檢查評(píng)價(jià)機(jī)制和對(duì)違規(guī)違章行為的責(zé)任追究機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴(yán)肅處理，包括：批評(píng)教育、經(jīng)濟(jì)處罰、通報(bào)批評(píng)、調(diào)離工作崗位、行政處分，觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。各級(jí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及部分負(fù)責(zé)人應(yīng)牢固樹(shù)立內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)管轄行處及分管業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制狀況負(fù)責(zé)，對(duì)由于內(nèi)控不嚴(yán)所形成的風(fēng)險(xiǎn)損失承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
　

　　　　　　　　　　　第三章　組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制

　第八條　組織決策控制。
　　一、制衡系統(tǒng)。建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)及部門。
　　二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營(yíng)管理決策要按照規(guī)定程序進(jìn)行，并保留可核實(shí)的記錄。切實(shí)保證決策的民主性、科學(xué)性，防止個(gè)人獨(dú)斷專行、超越或違反決策程序。
　　三、法人授權(quán)。完善統(tǒng)一法人體制，堅(jiān)持授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)制度，認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)行的經(jīng)營(yíng)方針和決策，并嚴(yán)格在職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)、行使職權(quán)。
　　四、機(jī)構(gòu)設(shè)置。按照集約化經(jīng)營(yíng)的要求，合理設(shè)置分支機(jī)構(gòu)及營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。設(shè)置機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行可行性研究，并按規(guī)定程序報(bào)批。
　　五、關(guān)系協(xié)調(diào)。
　　（一）縱向協(xié)調(diào)。應(yīng)保證指標(biāo)指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營(yíng)責(zé)任自下而上逐級(jí)負(fù)責(zé)，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報(bào)告鏈。
　　（二）橫向協(xié)調(diào)。建立健全標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務(wù)及協(xié)調(diào)方法和措施，并建立健全定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度，及時(shí)消除各種不協(xié)調(diào)因素。

　第九條　人事制度控制。
　　一、崗位職責(zé)。按照目標(biāo)管理要求，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、嚴(yán)格的操作程序和合理的工作標(biāo)準(zhǔn)；明確不同崗位的工作任務(wù)，并賦予相應(yīng)的責(zé)任和職權(quán)，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關(guān)系；對(duì)重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)憑證及財(cái)物要加強(qiáng)監(jiān)控和管理。任何一項(xiàng)交易業(yè)務(wù)，必須有兩人以上簽字或授權(quán)。
　　二、調(diào)配任用。
　　（一）錄用調(diào)配。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家及總行有關(guān)錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開(kāi)、公平、競(jìng)爭(zhēng)”原則。堅(jiān)持近親回避制度、干部交流制度、重要管理崗位和重要業(yè)務(wù)崗位輪換制度。
　　（二）選拔任用。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨的干部路線和方針政策，堅(jiān)持干部隊(duì)伍建設(shè)“四化”方針和德才兼?zhèn)涞挠萌嗽瓌t，制定明確的用人標(biāo)準(zhǔn)，堅(jiān)持任職資格審查。建立嚴(yán)格的組織程序。明確干部管理權(quán)限，嚴(yán)禁任何越權(quán)行為。建立選拔任用工作逐級(jí)負(fù)責(zé)制度及用人失察責(zé)任追究制度。
　　三、用工管理。堅(jiān)持國(guó)家及總行制定的用工政策、用工計(jì)劃和報(bào)批制度，不得擅自或越權(quán)行事。實(shí)施和完善勞動(dòng)合同制度，建立規(guī)范的用人單位和員工間的勞動(dòng)合同關(guān)系。嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)構(gòu)及工資報(bào)批制度。
　　四、培訓(xùn)開(kāi)發(fā)。應(yīng)制定職工教育與培訓(xùn)計(jì)劃，并認(rèn)真組織實(shí)施。堅(jiān)持入行教育、崗前培訓(xùn)、各類專業(yè)培訓(xùn)和定期離崗培訓(xùn)制度。堅(jiān)持每年對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行一定期限的離崗業(yè)務(wù)培訓(xùn)和內(nèi)控知識(shí)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、法紀(jì)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關(guān)的內(nèi)部控制制度。
　　五、考核機(jī)制。建立并完善員工考評(píng)制度，促進(jìn)員工積極進(jìn)取。

　第十條　領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)控制。
　　一、授權(quán)授信。嚴(yán)格遵循中國(guó)人民銀行和總行有關(guān)授權(quán)、授信管理辦法及要求，制定并落實(shí)授權(quán)授信執(zhí)行、控制、檢查及考核辦法，堅(jiān)持逐級(jí)有限授權(quán)、分類區(qū)別授權(quán)、適時(shí)調(diào)整授權(quán)。
　　二、權(quán)力監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)行政領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力的監(jiān)督制約，增加權(quán)力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開(kāi)辦事規(guī)則。公開(kāi)的內(nèi)容應(yīng)包括辦事職責(zé)、紀(jì)律、程序、時(shí)限及結(jié)果等。
　　三、定期輪崗。對(duì)在同一崗位上連續(xù)任職一定年限的分支機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)實(shí)行定期輪崗，對(duì)因特殊情況不能輪崗的，應(yīng)實(shí)行指定離任稽核或強(qiáng)制休假制度。
　　四、任期責(zé)任。在行政領(lǐng)導(dǎo)的任期內(nèi)，按照中國(guó)人民銀行關(guān)于金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進(jìn)行任期目標(biāo)責(zé)任考核和檢查，必要時(shí)進(jìn)行任期內(nèi)責(zé)任稽核。對(duì)任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時(shí)調(diào)整。
　　五、崗位離任。各級(jí)行負(fù)責(zé)人員離任應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定組織離任稽核。離任稽核應(yīng)堅(jiān)持先停職、后稽核、有結(jié)論、再安排的基本程序。
　

　　　　　　　　　　　第四章　計(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

　第十一條　計(jì)劃目標(biāo)控制。
　　一、目標(biāo)設(shè)計(jì)。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)根據(jù)全行統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)思想及原則，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，在深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上制定。計(jì)劃目標(biāo)應(yīng)具有預(yù)見(jiàn)性、先進(jìn)性、經(jīng)濟(jì)性和可操作性。
　　二、運(yùn)作程序。充分調(diào)查研究，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，評(píng)價(jià)、選定方案，擬定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制報(bào)告。
　　三、組織執(zhí)行。按部門、單位有機(jī)分解目標(biāo)和制定具體實(shí)施方案，建立目標(biāo)考核責(zé)任制度，對(duì)目標(biāo)實(shí)行系統(tǒng)監(jiān)測(cè)。
　　四、目標(biāo)調(diào)整。計(jì)劃目標(biāo)與實(shí)際情況差距較大時(shí)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，目標(biāo)調(diào)整必須遵循實(shí)事求是的原則，從實(shí)際出發(fā)，以國(guó)家和總行政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計(jì)劃目標(biāo)切實(shí)可行。

　第十二條　資產(chǎn)負(fù)債比例控制。
　　一、組織決策。各行應(yīng)成立資產(chǎn)負(fù)債比例管理委員會(huì)，制定工作規(guī)則，并對(duì)決議事項(xiàng)建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
　　二、計(jì)劃監(jiān)測(cè)。嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行下達(dá)的資產(chǎn)負(fù)債比例或限額，并定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、監(jiān)測(cè)和分析。
　　三、利率執(zhí)行。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。主管部門要加強(qiáng)對(duì)利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告并予以糾正。

　第十三條　財(cái)務(wù)核算管理控制。
　　一、組織決策。各核算行均應(yīng)成立財(cái)務(wù)審查委員會(huì)，作為財(cái)務(wù)開(kāi)支審查機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議、分析、監(jiān)督全行重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，決議事項(xiàng)應(yīng)保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
　　二、管理及授權(quán)。
　　（一）必須真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，依法建賬，嚴(yán)禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
　　（二）財(cái)務(wù)管理尤其是對(duì)各項(xiàng)支出的管理必須實(shí)行嚴(yán)格的授權(quán)控制和管理，根據(jù)授權(quán)授信制定合理的財(cái)務(wù)審批權(quán)限，對(duì)大額支出必須嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)控制。
未經(jīng)批準(zhǔn)超限額審批及越權(quán)審批的，要追究簽批人的責(zé)任。
　　（三）財(cái)務(wù)指標(biāo)的分配、所有財(cái)務(wù)資金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸口財(cái)務(wù)審查委員會(huì)和財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開(kāi)口子、下指標(biāo)的，財(cái)務(wù)部門均有權(quán)拒絕執(zhí)行；財(cái)務(wù)賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。
　　三、各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額、完整入賬。嚴(yán)防跑、冒、滴、漏，任何機(jī)構(gòu)、部門及個(gè)人都不得少計(jì)、少收、轉(zhuǎn)移甚至截留任何收入。
　　四、成本費(fèi)用。
　　（一）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家利率政策，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本。
　　（二）加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)成本支出的管理。嚴(yán)禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項(xiàng)準(zhǔn)備金應(yīng)按規(guī)定提取、使用。
　　（三）制定并嚴(yán)格遵循費(fèi)用支出控制辦法，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個(gè)人濫用職權(quán)亂用多支。各項(xiàng)費(fèi)用支出不得以撥代支。
　　五、損益核算。確保損益核算的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，所有應(yīng)計(jì)、應(yīng)提、應(yīng)列、應(yīng)攤、應(yīng)并的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支必須按制度規(guī)定進(jìn)行，嚴(yán)防損益失實(shí)，嚴(yán)禁隱瞞或編造損益，嚴(yán)禁截留利潤(rùn)。
　　六、分析預(yù)測(cè)。建立健全財(cái)務(wù)分析制度，完善財(cái)務(wù)考核和激勵(lì)機(jī)制；依據(jù)管理會(huì)計(jì)理論，建立成本、利潤(rùn)責(zé)任中心，強(qiáng)化成本控制，推行部門成本核算，建立預(yù)決算分析模型，加強(qiáng)對(duì)本單位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的本、量、利分析。

　第十四條　固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
　　一、嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴(yán)格遵守總行核定的固定資產(chǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)基建項(xiàng)目預(yù)決算審查及基建過(guò)程中的財(cái)務(wù)監(jiān)督；嚴(yán)格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務(wù)核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購(gòu)建、領(lǐng)用、改造、維修、報(bào)廢及實(shí)物管理、殘值入賬等各項(xiàng)內(nèi)控管理制度；購(gòu)建的固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本行資產(chǎn)納入表外科目登記管理；加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，確保賬卡齊全、賬實(shí)相符；實(shí)行年度檢查制度。
　　二、對(duì)儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)裝修、基建工程項(xiàng)目建設(shè)要通過(guò)招投標(biāo)選擇承建單位，對(duì)工程項(xiàng)目的預(yù)決算要組織力量或聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)。有條件的地區(qū)（城市分行）對(duì)辦公用品及批量耗用的低值易耗品要推行集團(tuán)購(gòu)買制度，通過(guò)招投標(biāo)選擇供應(yīng)廠商。
　

　　　　　　　　　　　第五章　資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制

　第十五條　計(jì)劃管理控制。各行要按照總行的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營(yíng)運(yùn)計(jì)劃，做好資金頭寸預(yù)測(cè)工作，加強(qiáng)資金頭寸管理；嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)行下達(dá)的系統(tǒng)內(nèi)借款、現(xiàn)金、有價(jià)證券發(fā)行等計(jì)劃，并定期進(jìn)行檢查監(jiān)測(cè)。

　第十六條　資金調(diào)度及系統(tǒng)內(nèi)借款控制。
　　一、資金的調(diào)出調(diào)入應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，并及時(shí)劃撥資金，登記相應(yīng)臺(tái)賬。對(duì)大額資金調(diào)撥，資金匯出行必須做好跟蹤監(jiān)測(cè)工作，確保匯出資金及時(shí)匯達(dá)指定行，以減少在途損失；對(duì)當(dāng)天未入賬的在途資金，應(yīng)查明原因，并及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，采取補(bǔ)救措施。
　　二、申請(qǐng)辦理系統(tǒng)內(nèi)借款，不得超越授權(quán)范圍并嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理。系統(tǒng)內(nèi)借款的投向應(yīng)符合總行有關(guān)規(guī)定，對(duì)不予安排的系統(tǒng)內(nèi)借款申請(qǐng)，主管部門應(yīng)說(shuō)明原因。

　第十七條　市場(chǎng)融資控制。
　　一、公開(kāi)市場(chǎng)操作。總行資金營(yíng)運(yùn)部參與中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作，應(yīng)制定并嚴(yán)格遵循統(tǒng)一的操作規(guī)程；交易的策略、品種、數(shù)額應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍辦理。
　　二、向中國(guó)人民銀行再貸款。由資金營(yíng)運(yùn)部門統(tǒng)一向中國(guó)人民銀行辦理再貸款申請(qǐng)、歸還手續(xù)；要嚴(yán)格按照授權(quán)范圍辦理再貸款申請(qǐng)，努力降低利率風(fēng)險(xiǎn)損失。
　　三、同業(yè)拆借。嚴(yán)格執(zhí)行總行對(duì)資金拆借交易對(duì)手、拆借范圍、拆借期限和拆借數(shù)量的授權(quán)及拆借程序的規(guī)定，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制，積極、穩(wěn)妥地開(kāi)展同業(yè)拆借業(yè)務(wù)，并及時(shí)、真實(shí)地報(bào)告業(yè)務(wù)開(kāi)展情況；建立健全資金拆借考核檢查制度。
　　四、證券交易。總行資金營(yíng)運(yùn)部及被授權(quán)的一級(jí)分行可參與銀行間證券買賣與回購(gòu)交易和經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的證券二級(jí)市場(chǎng)交易。證券交易應(yīng)制訂并嚴(yán)格遵循統(tǒng)一的操作規(guī)程，切實(shí)做到指令、交易與賬務(wù)相分離，認(rèn)真落實(shí)事前控制、事后監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制手段；交易的策略、品種、總額和單筆交易金額應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍辦理；所有證券交易只限于場(chǎng)內(nèi)交易，因特殊原因確需進(jìn)行場(chǎng)外交易的，須報(bào)經(jīng)總行批準(zhǔn)；證券交易部門要及時(shí)、真實(shí)地報(bào)告交易情況。
　　五、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)。嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行和總行關(guān)于票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)的政策、制度及規(guī)定，積極、穩(wěn)妥地開(kāi)辦轉(zhuǎn)貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，調(diào)劑資金余缺。

　第十八條　證券及現(xiàn)金管理控制。
　　一、證券管理。嚴(yán)格執(zhí)行總行關(guān)于發(fā)行和代理發(fā)行有價(jià)證券的有關(guān)規(guī)定，不得為企業(yè)代理發(fā)行債券，不得為企業(yè)墊款兌付債券；未經(jīng)總行批準(zhǔn)，不得為其他銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)、證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)分銷國(guó)債或其他債券。在代理國(guó)債發(fā)行業(yè)務(wù)中，要嚴(yán)格執(zhí)行總行分配計(jì)劃，分配計(jì)劃不足或難以完成時(shí)，要及時(shí)向總行申請(qǐng)調(diào)劑，嚴(yán)禁超計(jì)劃發(fā)行國(guó)債；各級(jí)行要如實(shí)上報(bào)國(guó)債發(fā)行情況，并將國(guó)債發(fā)行款全額劃至總行。
　　二、現(xiàn)金管理。嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行和總行關(guān)于現(xiàn)金管