交通銀行各分、支行，駐京辦事處：

　　現(xiàn)將《交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款會計核算規(guī)定》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　附：交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款會計核算規(guī)定

　　根據(jù)《交通銀行個人定期儲蓄存單小額抵押貸款辦法》，制定本會計核算規(guī)定。

　　一、會計科目和帳戶

　　個人定期儲蓄存單小額抵押貸款使用“1261短期抵押貸款”科目，按貸款人設(shè)立帳戶進行核算。

　　二、核算手續(xù)

　　（一）受理、審批借款申請

　　借款人向本行提出定期儲蓄存單小額抵押貸款申請時，應(yīng)按規(guī)定填寫借款申請書（一式二份），并以用作貸款抵押物的由本行同城儲蓄機構(gòu)簽發(fā)的有效記名定期儲蓄存單及有關(guān)證件一并提交給指定受理小額抵押貸款的部門，如委托他人代辦借款申請，還應(yīng)提供借款人委托書或授權(quán)書，以及代辦人的身份證。經(jīng)辦員按規(guī)定初審符合要求后，填制一式二聯(lián)“押品收據(jù)”，并加蓋公、私章，一聯(lián)交借款人收執(zhí)，一聯(lián)由指定受理部門留存。同時，根據(jù)抵押存單代填一式二份“抵押存單核實單”（見附式），連同二份借款申請書加蓋經(jīng)辦員章后，送貸款審批部門。

　　經(jīng)貸款審批部門根據(jù)抵押存單核實單內(nèi)容，分別委托原開戶所及事后監(jiān)督進行審查核實，并在核實單上加蓋核實機構(gòu)章和經(jīng)辦人員章，辦妥在存單底卡上加蓋“抵押止付”（如使用微機儲蓄所，應(yīng)輸入“抵押止付”信息）字樣戳記后，即可通知借款人前來簽訂“小額借款合同”。在合同中應(yīng)寫明“如借款人違約，銀行處理抵押存單時儲戶所留印鑒或密碼自動取消”條款。并按合同填具一式五聯(lián)“借款憑證”（與一般貸款放款憑證相同），加蓋“放款專用章”后，將第三聯(lián)“回單”聯(lián)交借款人，其他各聯(lián)和一份借款申請書（加蓋公、私章），隨附合同副本送指定受理部門，據(jù)以辦理放款手續(xù)。另一份借款申請書與合同由貸款審批部門存查。

　　（二）發(fā)放貸款

　　借款人持借款憑證第三聯(lián)（回單）及本人身份證件到指定受理部門，經(jīng)辦員抽出合同副本及借款憑證與之核對無誤后，取出代管的抵押存單，在其存單空白處加蓋“抵押止付”字樣戳記，予以放款。

　　以借款憑證的第一聯(lián)“借方憑證”作為貸款帳戶的借方傳票，第二聯(lián)“貸方憑證”作為存款帳戶的貸方傳票進行轉(zhuǎn)帳（如借款人直接取現(xiàn)，第二聯(lián)貸方憑證則可不用）。其會計分錄為：

　　借：“1261短期抵押貸款”科目“借款人”帳戶

　　貸：“2111活期儲蓄存款”（或“1011現(xiàn)金”）科目有關(guān)帳戶

　　第三、四聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后，“回單”聯(lián)交還借款人，“放款記錄”聯(lián)送貸款審批部門備查；第五聯(lián)“借據(jù)”由指定受理部門按還款日期排列保管。

　　同時，以借款申請書為據(jù)登記“小額抵押貸款開銷戶登記簿”。

　　（三）收回貸款本息

　　按規(guī)定小額抵押貸款實行利隨本清的計息辦法。借款人到期歸還貸款，指定受理部門經(jīng)辦員抽出“借據(jù)”核對無誤后，分別填具一式四聯(lián)“還款憑證”和一式四聯(lián)“計收利息清單”，并加蓋有關(guān)公、私章。

　　以“還款憑證”的第一聯(lián)“借方憑證”和“計收利息清單”的第二聯(lián)作為存款帳戶的借方傳票（如借款人直接以現(xiàn)金歸還本息，第一聯(lián)還款憑證和第二聯(lián)利息清單則可不用），以“還款憑證”的第二聯(lián)“貸方憑證”作為貸款帳戶的貸方傳票、“計收利息清單”的第一聯(lián)作為利息收入帳戶的貸方傳票進行轉(zhuǎn)帳。其會計分錄為：

　　本金部分：

　　借：“2111活期儲蓄存款”（或“1011現(xiàn)金”）科目有關(guān)帳戶

　　貸：“1261短期抵押貸款”科目“借款人”帳戶

　　利息部分：

　　借：“2111活期儲蓄存款”（或“1011現(xiàn)金”）科目有關(guān)帳戶

　　貸：“701利息收入”科目有關(guān)帳戶

　　將“還款憑證”的第三聯(lián)“還款記錄”送貸款審批部門核銷“放款記錄”，“計收利息清單”的第三聯(lián)由指定受理部門留存?zhèn)洳椋斑€款憑證”的第四聯(lián)“回單”及“計收利息清單”的第四聯(lián)交借款人核對。

　　同時，向借款人收回“押品收據(jù)”，在抵押存單上加蓋“已還貸”字樣戳記，辦理抵押存單的退還手續(xù)。根據(jù)“借據(jù)”銷記“小額抵押貸款開銷戶登記簿”。

　　貸款審批部門收到“還款記錄”后，應(yīng)及時通知借款人開戶所辦理在原抵押存單底卡原件上加蓋“已還貸”字樣（使用微機的儲蓄所，應(yīng)輸入“已還貸”信息）。

　　（四）對違約的有關(guān)帳務(wù)處理

　　1．提前收回貸款：按照前述收回貸款本息處理手續(xù)辦理。

　　2．逾期還貸加收罰息：在填具的一式四聯(lián)“計收利息清單”上注明“加收違約罰息”字樣及“罰息金額”，其他處理手續(xù)按照前述收回貸款本息辦理。

　　3．處理抵押存單歸還貸款本息：由貸款審批部門填制特種轉(zhuǎn)帳傳票，加蓋公、私章后，通知指定受理部門處理抵押存單。如抵押存單留有印鑒（或密碼），應(yīng)根據(jù)借款合同訂明的違約處分存單的授權(quán)，辦理取消印鑒（或密碼）手續(xù)，然后按照定期存單提前（或到期）手續(xù)辦理，所得款項與應(yīng)收回的貸款本息及罰息轉(zhuǎn)帳后尚有多余款項，應(yīng)通知借款人前來辦理退款手續(xù)。

　　（五）對抵押存單的帳務(wù)處理

　　受理小額抵押貸款的部門，應(yīng)指定專人對收管的抵押存單，設(shè)“代保管的有價值品表外登記簿”核算，其點收和封存手續(xù)按《交通銀行會計核算規(guī)定匯編（14）》“關(guān)于各項抵押貸款的押品點收和封存手續(xù)的規(guī)定”辦理。

　　（六）事后監(jiān)督

　　事后監(jiān)督應(yīng)根據(jù)送來的放款和收回貸款本息等憑證，及時監(jiān)督和控制小額抵押貸款業(yè)務(wù)的核算。

　　三、其他會計核算及處理手續(xù)按會計基本制度及儲蓄業(yè)務(wù)會計核算規(guī)定辦理。

　　附件一：抵押存單核實單

　　茲請＿＿＿＿所（柜）核實抵押存單以下內(nèi)容，并簽證核實結(jié)果。

　　＿＿＿＿＿＿＿貸款審批部門

　　地址：

??? 編號：

　　日期：一九九　年　月　日

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　　｜抵押存單種類｜　　　　　　　　　　　　　　｜　開戶儲蓄所（柜）　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　存單戶名　｜　　　　　　　　　　　　　　｜　　　存單金額　　　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜　存單帳號　｜　　　　　　　　　　　　　　｜　　　開戶日期　　　｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－｜
　　｜期限｜　　　｜利　率｜　　　　　　　　　　｜是否留密碼（或印鑒）｜　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜存單是否辦理過掛失、凍結(jié)、結(jié)清（由核實所填｜存單底卡上已辦妥“抵押止付”手續(xù)｜
　　｜列）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜核實經(jīng)辦人簽章：　　　　　　　　｜
　　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
　　｜簽｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜證｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜核｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　｜
　　｜實｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　核　實：　　　　　　｜
　　｜結(jié)｜　　　　　　　　　　　　　　　　　核實經(jīng)辦人章：　　機構(gòu)章：　　　　　　｜
　　｜果｜　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九　年　月　日　｜
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　　注：核實單一式二份，一份向開戶機構(gòu)（所）核實；一份向其事后監(jiān)督核實。核實后與

　　借款申請書一并保存。

　　附件二：關(guān)于個人定期儲蓄存單小額抵押貸款計算機處理的方法

　　在柜臺業(yè)務(wù)及事后監(jiān)督軟件中增加以下處理：

　　一、在封戶功能中增加抵押封戶的功能（根據(jù)抵押存單核實單）。

　　二、增加貸款歸還后解除抵押封戶的功能（根據(jù)還款憑證）。

　　三、在原部提、銷戶中增加判別：抵押封戶的存單不允許部提及銷戶。

　　以上修改，將于1995年年初下發(fā)各管轄分行、直屬分行。

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