根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)發(fā)〔1994〕22號(hào)文《國(guó)務(wù)院關(guān)于組建國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行的通知》精神，建設(shè)銀行部分政策性建設(shè)項(xiàng)目從1994年起劃歸國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行。按照國(guó)務(wù)院文件規(guī)定的銜接和過(guò)渡辦法，建設(shè)銀行在1994年項(xiàng)目未劃轉(zhuǎn)前，為開(kāi)發(fā)銀行的部分項(xiàng)目安排了貸款，并在“建行基建貸款”科目中核算，其中5月15日以前由建設(shè)銀行墊付資金。目前項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)工作已基本結(jié)束，經(jīng)建設(shè)銀行和國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行雙方商議，決定辦理有關(guān)貸款的劃轉(zhuǎn)及資金、利息的清算。為保證帳務(wù)劃轉(zhuǎn)及清算工作不錯(cuò)不亂，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請(qǐng)即轉(zhuǎn)知有關(guān)經(jīng)辦行，遵照?qǐng)?zhí)行。

　　一、貸款及資金、利息清算的范圍與時(shí)間：

　　（一）代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款的帳務(wù)劃轉(zhuǎn)范圍，指目前在“建行基建貸款”科目下設(shè)立的“代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款”帳戶(hù)核算的貸款，即包括按照總行建總傳字〔1994〕第61號(hào)明傳電報(bào)轉(zhuǎn)入的1月1日～5月15日部分和5月16日以后開(kāi)發(fā)銀行通過(guò)建行總行專(zhuān)項(xiàng)調(diào)撥資金發(fā)放的貸款。此項(xiàng)貸款通過(guò)轉(zhuǎn)帳辦法轉(zhuǎn)入“代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款”科目。

　　（二）開(kāi)發(fā)銀行直接匯撥委托貸款基金到項(xiàng)目經(jīng)辦行，以“代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款”科目核算的，不需進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。

　　（三）資金清算。上述（一）項(xiàng)的貸款所占用的資金通過(guò)轉(zhuǎn)帳的辦法，將原專(zhuān)項(xiàng)調(diào)撥的資金由“調(diào)撥資金”轉(zhuǎn)作代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金。

　　（四）貸款利息的劃分。采用“分段計(jì)算，分別收取”的辦法，即根據(jù)總行建總傳字第61號(hào)明傳電報(bào)轉(zhuǎn)入的1月1日～5月15日部分和各行在5月15日以后實(shí)際發(fā)放貸款超過(guò)專(zhuān)項(xiàng)調(diào)撥資金部分的貸款利息，由建設(shè)銀行向借款單位收取，列入經(jīng)辦行收入；其余代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款的利息收入歸開(kāi)發(fā)銀行。

　　（五）上述貸款調(diào)整時(shí)間，從1994年11月1日開(kāi)始，11月20日以前結(jié)束。

　　二、關(guān)于貸款利息的處理：

　　（一）利率的確定。

　　鑒于過(guò)渡時(shí)期的特殊情況，1994年1月1日至5月15日的貸款利率（含超墊部分）按項(xiàng)目單位與建設(shè)銀行原簽訂的借款合同執(zhí)行，5月16日至9月20日的貸款利率按項(xiàng)目單位與開(kāi)發(fā)銀行簽訂的借款合同執(zhí)行（若開(kāi)發(fā)銀行未確定利率，則按項(xiàng)目單位與建設(shè)行簽訂的原借款合同規(guī)定的貸款利率執(zhí)行）。

　　（二）利息的扣收。

　　本次結(jié)計(jì)的利息由經(jīng)辦行從借款單位存款戶(hù)中扣收，存款不足，由開(kāi)發(fā)銀行下達(dá)的委托貸款基金到達(dá)后，按常規(guī)手續(xù)辦理貸款轉(zhuǎn)入存款戶(hù)后扣收。本次結(jié)計(jì)的利息包括開(kāi)發(fā)銀行直匯貸款基金到經(jīng)辦行，以代理開(kāi)發(fā)銀行基建貸款科目核算的貸款利息。

　　（三）9月20日以后各貸款帳戶(hù)未結(jié)息的積數(shù)，應(yīng)隨貸款轉(zhuǎn)戶(hù)時(shí)補(bǔ)計(jì)入新帳戶(hù)內(nèi)。

　　三、貸款劃轉(zhuǎn)的具體手續(xù)

　　（一）經(jīng)辦行的處理：

　　1．辦理貸款帳戶(hù)簽證

　　各經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)將劃轉(zhuǎn)代理開(kāi)發(fā)銀行貸款項(xiàng)目帳戶(hù)的貸款余額及9月20日止的積數(shù)，填制“代理貸款簽證單”（見(jiàn)附件，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“簽證單”）一式四份，由經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門(mén)與項(xiàng)目單位在三日內(nèi)辦妥簽證（借款單位留二份，經(jīng)辦行留二份。其中借款單位一份自留，另一份寄國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行）。經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門(mén)收到簽回的兩份“簽證單”，由計(jì)劃部門(mén)據(jù)以填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“通知單”）兩份。其中一份“簽證單”連同一份“通知單”送經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)帳；另一份“簽證單”由經(jīng)辦行業(yè)務(wù)部門(mén)連同另一份“通知單”一并寄地市行。

　　2．項(xiàng)目經(jīng)辦行會(huì)計(jì)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)送交的“簽證單”和“通知單”，核對(duì)一致無(wú)誤后，根據(jù)“通知單”填制借貸方記帳憑證，將應(yīng)劃轉(zhuǎn)的調(diào)撥資金轉(zhuǎn)作代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金，“通知單”作附件。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：調(diào)撥資金　　××行臨時(shí)借款戶(hù)（不計(jì)息）

　　貸：代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金　　××貸款基金戶(hù)

　　同時(shí)，根據(jù)“簽證單”填制特種轉(zhuǎn)帳憑證（兩借兩貸），以一借一貸分別代替新舊貸款帳戶(hù)借、貸方記帳憑證，“簽證單”作貸方記帳憑證的附件。另兩聯(lián)（一借一貸）蓋章后退給借款單位作調(diào)整帳務(wù)的回單，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理開(kāi)發(fā)銀行貸款　　××單位貸款戶(hù)

　　貸：建行基建貸款　　××單位貸款戶(hù)

　　貸款指標(biāo)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)新帳戶(hù)。

　　各經(jīng)辦行11月中旬的會(huì)計(jì)項(xiàng)目電報(bào)及統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)表，有關(guān)建貸和代理開(kāi)發(fā)銀行貸款要按調(diào)帳后的數(shù)據(jù)上報(bào)，各行上報(bào)時(shí)，會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)要加強(qiáng)核對(duì)。

　　（二）管轄行的處理

　　1．地市行的處理

　　地市行業(yè)務(wù)部門(mén)收到各經(jīng)辦行上報(bào)的“簽證單”和“通知單”，應(yīng)根據(jù)簽證單認(rèn)真與建總傳字〔1994〕第61號(hào)明傳電報(bào)所附的項(xiàng)目清單核對(duì)無(wú)誤后，填制“代理貸款匯總簽證單”（以簽證單代，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“匯總簽證單”）一式兩份，并在“經(jīng)辦代理行”處注明“匯總”字樣簽章后，一份交會(huì)計(jì)部門(mén)，另一份連同經(jīng)辦行上報(bào)的簽證單于11月10日前寄分行業(yè)務(wù)部門(mén)。計(jì)劃部門(mén)同時(shí)根據(jù)經(jīng)辦行上級(jí)的“通知單”匯總填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”兩份，與“匯總簽證單”核對(duì)一致后，一份隨簽證單上報(bào)分行，另一份隨“匯總簽證單”交會(huì)計(jì)部門(mén)。

　　會(huì)計(jì)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)送交的“通知單”和“匯總簽證單”核對(duì)一致無(wú)誤后，填制借貸方記帳憑證，調(diào)整調(diào)撥資金帳戶(hù)余額。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：調(diào)撥資金　　分行臨時(shí)借款戶(hù)（不計(jì)息）

　　貸：調(diào)撥資金　　××行臨時(shí)借款戶(hù)（不計(jì)息）

　　2．分行的處理

　　分行收到地市行寄來(lái)的“簽證單”和“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”后，比照上述“（二）、1”的要求處理后，將分行匯總填制的“匯總簽證單”及所附經(jīng)辦行的簽證單（地市行的“匯總簽證單”由分行留存，不需上報(bào)總行）和“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”于11月20日前寄送總行委托代理部。

　　（三）總行的處理

　　1．總行委托代理部收到各分行上報(bào)的“簽證單”和“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”核對(duì)一致無(wú)誤后，將“簽證單”送總行信貸一部，與貸款項(xiàng)目清單逐項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)簽章后，由總行委托代理部統(tǒng)一匯總送國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行審核。同時(shí)將分行上報(bào)的“通知單”送總行資金計(jì)劃部據(jù)以匯總填制“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”，送交總行營(yíng)業(yè)部辦理貸款基金和調(diào)撥資金劃轉(zhuǎn)手續(xù)。

　　總行營(yíng)業(yè)部根據(jù)總行資金計(jì)劃部送交的“調(diào)整調(diào)撥資金通知單”，填制借貸方記帳憑證，調(diào)減對(duì)各分行的調(diào)撥資金和開(kāi)發(fā)銀行委托貸款基金。會(huì)計(jì)分錄：

　　借：代理開(kāi)發(fā)銀行貸款基金　　××貸款基金戶(hù)

　　貸：調(diào)撥資金　臨時(shí)借款戶(hù)（不計(jì)息）

　　2．超過(guò)總行5月16日以后專(zhuān)項(xiàng)調(diào)撥開(kāi)行項(xiàng)目的資金，除按簽證單數(shù)字劃轉(zhuǎn)外，超過(guò)部分的資金由總行資金計(jì)劃部與開(kāi)發(fā)銀行辦理清算后通過(guò)調(diào)撥資金補(bǔ)撥給有關(guān)分行。

　　3．經(jīng)總行和開(kāi)發(fā)銀行審核，個(gè)別項(xiàng)目劃轉(zhuǎn)有誤的，由總行統(tǒng)一通知調(diào)整。

　　附件略。