中國農業發展銀行各省、自治區、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業部：

　　實現糧棉油收購資金的封閉運行是農業發展銀行的基本職責，也是全行的中心工作。企業開戶與結算工作必須服從服務于資金封閉運行這個中心。各級行要充分發揮結算的監督和反映功能，完善管理，嚴密環節，堵住信貸資金流失渠道，促進收購資金的封閉運行。現將有關要求通知如下，請認真遵照執行。

　　一、加強企業存款賬戶的開戶與管理加強企業存款賬戶管理工作，是防止資金流失、促進收購資金封閉運行的重要手段。凡承貸使用農業發展銀行貸款的糧棉油企業必須在農業發展銀行開立基本存款賬戶，嚴禁在他行多頭開戶。凡承貸使用農業發展銀行貸款的糧棉油企業發生的購、銷、調、儲等結算業務，必須通過農業發展銀行辦理，對違反開戶與結算規定的企業，要進行嚴厲的懲處。

　　（一）對企業基本存款實行專戶管理。為充分反映企業的資金來源與使用狀況，發揮銀行結算監督反映的職能，防止企業日常經費支出與收購資金、回籠資金混用，對獨立核算的糧棉油企業日常經費存款資金、收購資金、調銷回籠資金及其他專項資金，按其資金來源的性質和使用要求分別實行專戶管理。農業發展銀行增設“407收購資金存款”科目和“408企業財務資金存款”科目。407、408兩科目均屬單位活期存款科目。

　　一是設立“企業基本存款專戶”，在“401單位活期存款”科目內核算。企業發生的調銷回籠款項、收購貸款存入、償還貸款本息、財政對企業各種補貼款項、上級撥入的經費等款項必須首先通過該賬戶核算。該專戶存款由我行與企業按資金性質和使用要求進行分配，企業不得擅自支配。償還貸款本息時可通過特種轉賬傳票直接轉賬，轉入“收購資金專戶”和“企業財務資金專戶”時由企業出票轉賬。

　　二是設立“收購資金存款專戶”，在“407收購資金存款”科目內核算。該專戶主要核算由基本存款專戶轉入的對企業按收購進度撥入的收購貸款及用于收購相關費用的存款。專門用于收購過程中現金和轉賬支出，按實際收購數量進行控制。收購結束后，此專戶不保留余額。此專戶資金不得用于支付企業工資等保管費用。

　　三是設立“企業財務資金存款專戶”，在“408企業財務資金存款”科目內核算。該賬戶主要核算由企業基本存款專戶轉入的企業上級主管部門撥入的費用補貼、專用于墊付工資等費用的貸款轉入和按規定銷售回籠款分配和財政補貼分配的經費性存款等，用于日常的工資、福利和辦公費用及零星的現金等支出，是企業用于日常開支結算需要的專用賬戶。

　　（二）嚴格控制企業輔助賬戶。輔助賬戶是為了收購旺季支付現金需要而設立的臨時存款賬戶。對距縣農發行營業機構較遠的縣以下基層收購企業，除在農發行縣支行建立基本存款專戶外〔管理同上（一）〕，經當地農發行同意和人行批準，可在當地一家金融機構建立輔助存款賬戶，主要辦理糧棉油收購的現金支付。輔助賬戶只與企業在農發行縣支行開立的收購資金存款專戶發生關系，實行限額控制，低于限額由其基本賬戶補充。輔助賬戶只準用于收購糧棉油實際現金及收購相關費用支出，嚴禁支付其他費用。企業收購任務結束后，輔助賬戶立即撤消，剩余資金掃數劃回收購資金存款專戶。

　　（三）做好無農發行機構地區的企業開戶管理工作。在無農發行機構的縣（市），對承貸和使用農發行收購貸款的獨立核算的收購企業，原則上在就近的縣或市農發行營業機構建立基本存款賬戶〔管理同上（一）〕。對確實偏遠、管理有困難的企業，經農發行同意和人行批準，企業可在當地一家金融機構建立輔助存款賬戶，按“收購資金存款”、“零星銷售存款”和“財務資金存款”設置專戶。“收購資金存款”戶只準用于糧棉油收購價款及相關費用支出。收購結束后，該賬戶余額掃數劃回基本存款賬戶。“零星銷售存款”戶核算在當地零星銷售存款，定期上劃基本存款賬戶，不準坐支。“財務資金存款”戶核算企業日常經費收支，核定限額，控制使用。對于移庫、調銷結算必須通過其基本存款賬戶辦理。

　　二、加強糧棉油調銷結算與管理加強糧棉油調銷結算管理是確保調銷資金全額歸行并及時如數歸還貸款本息、防止擠占挪用、實現資金“封閉運行”的關鍵，是全行的重點工作和重點部位。各級行各部門要緊密配合，團結協作，顧全大局，采取一切有力措施，把住調銷結算資金關。

　　（一）系統內糧棉油調銷結算實行“此增彼減”的辦法。系統內糧棉油調銷的結算是指糧棉油企業購銷雙方均在農業發展銀行開立賬戶的結算業務。系統內糧棉油調銷結算必須通過轉賬結算的方式，采取事先反映、事后清算的辦法，達到資金此增彼減，保證貸款全額歸行，防止調銷回籠資金被擠占挪用。

　　一是采取銀行匯票等轉賬結算。對事先有資金保證的糧棉油調入企業，采取銀行匯票等轉賬結算方式。從1998年6月1日起付款行簽出用于糧棉油調銷結算銀行匯票時，務必要注明“糧棉油調銷專用”用途和“不準轉讓”字樣。用于“糧棉油調銷專用”結算的銀行匯票必須指定兌付行，必須在農業發展銀行存入和解付。對于超過50萬元大宗糧棉油調銷結算，付款行填報大宗糧棉油調銷結算情況報告表（另發，下同）及時報告上級行和通知收款行，同時監督企業糧棉油的調入情況。收款行收到票據應主動及時與簽發票據行核對，亦填報大宗糧棉油調銷結算情況報告表報告上級行，同時要監督企業調出糧棉油情況。付款行按規定發放貸款，收款行按規定收取貸款本息。上級行通過聯行清算定期調增付款行系統內借款，調減收款行系統內借款，達到此增彼減，減少資金實撥，節約資金使用。

　　二是實行銀行承兌匯票結算。對政策性糧棉油調銷可使用銀行承兌匯票結算，銀行承兌匯票應嚴格限制使用范圍和期限，一般不得超過3個月。承兌銀行承兌匯票時，要填報大宗糧棉油調銷結算情況報告表，逐級上報上級行，以便上級行安排資金進行清算。農業發展銀行的銀行承兌匯票一律不準背書轉讓、質押、貼現，企業收到的銀行承兌匯票必須交由農業發展銀行代保管，到期前及時提示委托收款，確保資金全額歸流農業發展銀行。

　　三是組織定時集中清算。對于調銷量大集中的往來款項和集中清理糧棉油企業資金拖欠可采取定時集中清算的辦法，由上級行和企業主管部門出面，定時組織收、付款企業及開戶銀行四方當堂換證，利用匯兌和銀行匯票等轉賬結算方式，企業結算和銀行內部清算同時進行。

　　（二）系統外糧棉油調銷結算實行“錢貨兩清”的辦法。系統外糧棉油調銷結算是指糧棉油調銷過程中不在農業發展銀行開立賬戶的調入方與在農業發展銀行開立賬戶的調出方發生的結算業務。為保證系統外調銷貨款能及時回籠，防止資金流失。對跨系統糧棉油調銷結算必須堅持“錢貨兩清”的原則，在收到匯兌和銀行匯票等實際資金時方能調出貨物。保證貨物調出、貨款收回，嚴禁先賒銷后托收貨款等結算方式。對使用銀行承兌匯票結算的，企業應首先將收到的銀行承兌匯票先核對真偽，確定票據真實后才能辦理糧棉油調出手續，并及時將銀行承兌匯票交農發行開戶行代為保管，按期及時提示委托收款，保證到期收回資金。防止企業被騙和用收到銀行承兌匯票到其他金融機構辦理抵押和貼現，保證調銷回籠資金不被挪用和流失。

　　三、加強收購資金結算與管理收購資金結算與管理的困難較大，管好收購資金不僅取決于銀行對收購企業賬戶的管理，還取決于交售糧棉油農戶對結算方式的選擇。農業發展銀行和收購結算代理行要切實負起責任，加強對收購企業賬戶的管理，按賬戶核算內容和信貸資金封閉運行的要求，監督企業賬戶的使用。對交售糧棉油農戶結算，農業發展銀行和收購結算代理行應本著“要現金給現金，要轉賬給轉賬”的原則，做到誰的錢進誰的賬，為存款戶保密，不代任何單位扣款，及時為農戶和收購企業提供方便、快捷的結算服務。

　　四、采取措施做好結算服務與監督工作

　　一是全面提高農發行干部職工的政治和業務素質。樹立“確保資金封閉運行”的決心和敢于堅持原則的勇氣，堅決貫徹國家和總行政策。既要為企業提供快捷、方便、適用的現金結算和轉賬結算服務，又要加強對企業的信貸和結算監督，掌握和參與企業購、銷、調、儲全過程，及時提供企業資金變化信息。加強對結算專管員和駐庫信貸員的培訓，結算專管員和駐庫信貸員不僅要熟悉銀行的結算業務知識，而且要了解企業的經營過程和會計核算，把住企業糧食庫存實物增減的同時更要掌握資金結算和應收賬款等重要環節，對企業進行有效的監督。

　　二是嚴格貫徹執行制度。各級行要切實落實好人民銀行和總行制定的結算制度，建立健全內控監督機制，配置好坐班主任和結算專管人員，嚴守崗位職責，嚴格印、押、證分管制度，嚴密控制票據和重要憑證的保管、領用、簽發、承兌、核算、審批等各個重要環節，加強柜臺監督和控制，嚴禁一切違規違紀的行為，確保結算資金的安全。

　　三是建立部門分工責任制。在收購和糧棉油調銷過程中，銀行內部要密切配合，建立部門分工責任制，協調配合，分工協作。信貸部門負責貸款的發放與本息的收回，監督企業的資金使用，跟蹤調銷貨款的轉移和物資調運，確保調銷回籠款歸行。資金計劃部門要負責收購和調銷資金（包括收回再貸資金）計劃安排、調配和資金清算。會計部門要負責專戶資金的正確核算，嚴格核算手續，把好柜臺支付關口，發現企業轉移到他行的，要及時報告上級和有關部門。銀行審計稽核部門負責對專戶及收購調銷資金實施再監督，定期或不定期進行檢查，對外監督企業政策性資金的使用情況，對內監督計劃、信貸、會計等部門是否違規、是否履行職責等。