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寧波
中國銀行關于在“840存入保證金”科目下增設二級科目等事項的通知
各省、自治區、直轄市分行，計劃單列市、經濟特區分行，沈陽市、長春市、哈爾濱市、南京市、武漢市、廣州市、成都市、西安市分行：
一、在“840存入保證金”科目下增設二級科目。
為規范保證金的核算，加強對有關業務的管理，經總行研究，決定在“840存入保證金”科目下增設二級科目：
（一）8401承兌匯票保證金
凡開出承兌匯票收到申請人交來的保證金，用此二級科目核算。
本二級科目下按申請人設分戶。
（二）8402進口信用證保證金
凡開出我行為付款行的信用證所收取的申請人交來的保證金，用此二級科目核算。
本二級科目下按申請人設分戶。
（三）8403出口信用證保證金
凡收到開證行交來的付款信用證項下押金，用此二級科目核算。
本二級科目下按代理行或存款人設分戶。
（四）8404保函保證金
凡開出保函所收取的申請人交來的保證金，用此二級科目核算。
本二級科目下按申請人設分戶。
（五）8405代客外匯買賣保證金
凡敘做遠期代客外匯買賣和債務保值業務向申請人收取的保證金，用此二級科目核算。
本二級科目下按申請人設分戶。
（六）8406其他保證金
凡收到除承兌匯票、信用證、保函以及代客外匯買賣業務項下以外的其他保證金，用此二級科目核算。
本二級科目下按存款人或申請人設分戶。
二、取消“712貼現”科目原設的二級科目。
根據中國人民銀行關于貼現及再貼現辦法規定的變化，現取消“712貼現科目下原設的”7121貼現“和”7122再貼現“兩個二級科目，保留一級科目，并對該科目使用規定重新明確如下：
凡客戶以未到期的票據向本行貼現，或本行以已貼現的票據向人民銀行或其他銀行辦理再貼現、轉貼現時，用本科目核算。
貼現時，借記本科目，貸記有關科目；轉貼現、再貼現或貼現的票據到期時，借記有關科目，貸記本科目。
本科目按逐筆貼現業務設分戶。
本科目余額借、貸軋差反映。在編制資產負債表時，其余額歸入“貼現及押匯”項目中。
三、關于保險公司存款繳納存款準備金問題。
中國人民銀行銀傳〔1997〕70號《關于利率調整有關具體問題的通知》文規定：保險公司的存款，“按一般存款考核，按存款準備金制度的有關規定繳存存款準備金”。對此各行要嚴格執行本《通知》精神，在計算繳存存款準備金基數時，各行應將“9464保險公司往來”二級科目貸方余額納入其中。
四、各行收到此文后速轉所屬，涉及科目調整的，務于1997年12月31日日前將有關賬務調整完畢。
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