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中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行關(guān)于修訂《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》的通知

來源: 律霸小編整理 · 2020-12-25 · 9795人看過

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計劃單列市分行，總行營業(yè)部：

　　為加強對糧棉油購銷企業(yè)資金管理，總行根據(jù)收購資金封閉管理要求，制定了《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》（農(nóng)發(fā)行〔1999〕15號）。實踐證明，該辦法為防止企業(yè)擠占挪用收購資金，促進收購資金封閉管理，已起到了十分明顯的積極作用。隨著收購資金封閉管理政策的深入貫徹落實，銀行與企業(yè)執(zhí)行政策的自覺性不斷提高，為了簡化手續(xù)、方便核算，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，現(xiàn)對《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》作補充修訂，內(nèi)容如下：

　　一、基本存款賬戶。原辦法規(guī)定該賬戶起統(tǒng)馭作用，企業(yè)一切的資金匯聚和分配都要通過該賬戶反映，如發(fā)放貸款的轉(zhuǎn)存款，銷貨回籠款，財政補貼款等，都要通過該賬戶反映后再分配。這樣處理，對資金的來龍去脈比較清晰，但手續(xù)繁瑣，增加了會計業(yè)務(wù)量。今后，在核算過程中可按以下要求掌握，以簡化手續(xù)：凡資金用途明確且專一，又無需分割的，可直接轉(zhuǎn)入相應(yīng)存款專戶核算，不必通過基本存款賬戶過渡。如收購資金貸款、調(diào)銷和儲備貸款、財政和企業(yè)主管部門撥給企業(yè)的單項補貼資金等。對于購銷企業(yè)的預(yù)收銷售貨款，今后應(yīng)統(tǒng)一納入基本存款賬戶暫存，待貨物銷售后再進行資金分割，預(yù)收貨款剩余時應(yīng)通過基本存款賬戶將剩余資金退給購貨單位。基本存款賬戶允許在期未有合理的余額存放。

　　二、收購資金存款專戶。發(fā)放收購、調(diào)銷和儲備貸款時，可將資金直接轉(zhuǎn)入本專戶，收購或調(diào)銷業(yè)務(wù)結(jié)束后，資金結(jié)余也由該專戶直接歸還相關(guān)貸款。

　　三、應(yīng)付利息存款專戶。該專戶是企業(yè)應(yīng)付貸款利息的備付資金戶，其存款只能用于償還貸款利息。由于表內(nèi)、表外應(yīng)收利息科目已按貸款性質(zhì)設(shè)置了應(yīng)收貸款利息明細(xì)賬戶，應(yīng)付利息存款專戶可不必再分類設(shè)置明細(xì)賬戶，只要企業(yè)欠息，該專戶又有存款，隨時可以從該專戶收取。

　　四、關(guān)于建倉貸款的核算。發(fā)放簡易建倉貸款時，資金轉(zhuǎn)入其他活期存款科目核算，并可直接從該科目支取使用。

　　五、繼續(xù)加強對糧棉油購銷企業(yè)存款賬戶的管理。糧棉油購銷企業(yè)存款賬戶核算內(nèi)容調(diào)整后，要繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行《中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行糧棉油收儲企業(yè)存款賬戶管理與核算辦法》中其他有關(guān)要求，如銷貨回籠款的計算分割和分配存入、企業(yè)輔助存款賬戶的設(shè)置與管理等。信貸、會計等有關(guān)部門要進一步密切配合，加強對收購資金的管理。

　　上述修訂內(nèi)容自2000年7月1日起執(zhí)行。

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