第一章　總則

　　第二章　現(xiàn)金收付

　　第三章　票幣整點與兌換

　　第四章　現(xiàn)金運送與寄庫

　　第五章　票樣管理與反假人民幣

　　第六章　錯款處理

　　第七章　有價物品管理

　　第八章　庫房管理

　　第九章　查庫

　　第十章　出納機(jī)具的管理

　　第十一章　工作交接

　　第十二章　機(jī)構(gòu)與人員

　　第十三章　經(jīng)費出納

　　第十四章　附則

　　第一章　總則

　　第一條　為規(guī)范中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）出納工作行為，加強出納工作管理，保證出納工作順利開展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《全國銀行出納基本制度（試行）》及有關(guān)金融法律。法規(guī)和規(guī)章制度，制定本制度。

　　第二條　農(nóng)發(fā)行出納工作的主要任務(wù)：

　　（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律和金融法規(guī)制度，進(jìn)行柜面監(jiān)督；

　　（二）根據(jù)業(yè)務(wù)需要，辦理現(xiàn)金收付、整點、以及損傷票幣的兌換，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作；

　　（三）按照《現(xiàn)金管理暫行條例》，加強開戶企業(yè)現(xiàn)金管理；

　　（四）加強庫房管理，做好現(xiàn)金、有價物品和票樣的保管和運送工作，配合保衛(wèi)部門做好安全防范工作；

　　（五）宣傳愛護(hù)人民幣，遵守《中華人民共和國人民幣管理條例》，配合中國人民銀行和有關(guān)部門做好反假幣、反破壞人民幣的工作；第三條　出納工作必須堅持以下原則：

　　（一）雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運；

　　（二）錢賬分管、換人復(fù)核、收付分開、人員變動交接清楚；

　　（三）堅持驗款入庫和核對賬款，定期與不定期查庫，嚴(yán)禁挪用庫款和白條抵庫；

　　（四）維護(hù)國家利益和本行信譽，堅持服務(wù)與監(jiān)督并重。

　　第四條　農(nóng)發(fā)行的出納工作，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的原則組織實施。

　　第五條　各級行應(yīng)當(dāng)重視、支持出納工作；各級管理行應(yīng)當(dāng)加強對出納工作的檢查督導(dǎo)。

　　第六條　本制度適用于農(nóng)發(fā)行各級行。

　　第二章　現(xiàn)金收付

　　第七條　凡在農(nóng)發(fā)行開立賬戶的單位，其收支現(xiàn)金必須接受農(nóng)發(fā)行的監(jiān)督。

　　第八條　現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法憑證、票據(jù)辦理。必須堅持“雙人臨柜、換人復(fù)核、一戶一清、當(dāng)面點清”的原則，嚴(yán)禁一人對外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)或?qū)讉€單位的款項相互混淆。未經(jīng)換人復(fù)核的票幣不得調(diào)出、收存和對外支付。

　　第九條　現(xiàn)金出庫：

　　對外營業(yè)開始前需領(lǐng)取備付款時，付款員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，匡計當(dāng)日所需各種券別票幣數(shù)量，向管庫員辦理現(xiàn)金出庫交接手續(xù)，并登記現(xiàn)金庫存簿。出庫現(xiàn)金要做到交接手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。

　　第十條　現(xiàn)金收入：

　　現(xiàn)金收入必須堅持“先收款，后記賬”的原則。收取現(xiàn)金時，收款員應(yīng)認(rèn)真審核客戶填制的交款憑證，仔細(xì)清點現(xiàn)款，核對無誤后在憑證上加蓋名章，登記現(xiàn)金收入登記簿，并將現(xiàn)金和交款憑證交復(fù)核員。復(fù)核員復(fù)點現(xiàn)金無誤后加蓋現(xiàn)金收訖章和名章，并在現(xiàn)金收入登記簿上簽章，交款憑證回單聯(lián)退交款人，憑證聯(lián)隨時轉(zhuǎn)交會計記賬。

　　第十一條　現(xiàn)金付出：

　　農(nóng)發(fā)行開戶單位支取現(xiàn)金的范圍：

　　（一）職工工資、津貼和個人勞務(wù)報酬；

　　（二）按照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；

　　（三）各種勞保、福利費用及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

　　（四）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

　　（五）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（六）結(jié)算起點以下的零星支出；

　　（七）中國人民銀行規(guī)定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　上述規(guī)定范圍外的一切收支活動，必須實行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　特殊情況必須使用現(xiàn)金的開戶單位，向開戶銀行提出書面申請，由開戶銀行計劃部門審查批準(zhǔn)后，出納部門才能予以支付。

　　凡開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法違規(guī)活動，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款或停止對該單位的現(xiàn)金支付等處罰。

　　現(xiàn)金付出必須堅持“先記賬，后付款”的原則，根據(jù)已經(jīng)審核并記賬的付款憑證辦理。付款前，付款員應(yīng)認(rèn)真審核付款憑證，按憑證金額和客戶需要配款，無誤后在憑證上加蓋名章和現(xiàn)金付訖章，登記現(xiàn)金付出登記簿，將現(xiàn)金和付款憑證交復(fù)核員。復(fù)核員復(fù)點現(xiàn)金無誤后，在憑證上加蓋名章，并在現(xiàn)金付出登記簿上簽章，將款項交取款人。

　　配款時需拆捆的，拆捆封簽要待營業(yè)終了賬款核對無誤后，方可銷毀；拆捆、拆把時必須復(fù)點，銀行封簽對外無效。

　　第十二條　對現(xiàn)金收付量較大的開戶單位，可采取預(yù)約收付款辦法。預(yù)約收付款必須先簽訂協(xié)議、明確雙方責(zé)任、嚴(yán)密手續(xù)。預(yù)約收款、預(yù)約付款按上述現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款的要求辦理。

　　第十三條　現(xiàn)金入庫：

　　營業(yè)期間的現(xiàn)金必須隨時放入現(xiàn)金箱或保險柜，出納人員臨時離開營業(yè)室時，必須將現(xiàn)金箱或保險柜上鎖，大宗現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)隨時入庫保管。

　　中午下班前應(yīng)堅持現(xiàn)金碰庫。對上午收付的現(xiàn)金，出納員和復(fù)核員應(yīng)進(jìn)行簿款核對，無誤后雙方應(yīng)當(dāng)相互簽章，款項必須掃數(shù)入庫，收付款憑證、賬簿及現(xiàn)金收付訖章、個人名章等也須全部清理后入庫保管。

　　每日營業(yè)終了，出納員、復(fù)核員應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行簿款核對，一致后登記現(xiàn)金庫存簿，與會計核對無誤后，相互在現(xiàn)金庫存簿和日計表上簽章，并經(jīng)會計坐班主任卡把驗收無誤后辦理入庫手續(xù)。庫款入庫時，出納員與管庫員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格辦理入庫交接手續(xù)。

　　第十四條　從中國人民銀行（或上級行）提取現(xiàn)金，會計部門應(yīng)簽發(fā)現(xiàn)金支票交取款員。取款員從中國人民銀行（或上級行）領(lǐng)取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)查看封簽填寫是否齊全，券別和票面是否一致，然后分券別點捆、卡把，經(jīng)加計總數(shù)并換人復(fù)核無誤后，方可裝箱（袋）封口上鎖裝車。運回本行后，管庫員應(yīng)當(dāng)比照營業(yè)現(xiàn)金入庫手續(xù)驗收入庫。

　　向中國人民銀行（或上級行）繳存現(xiàn)金時，由會計部門填制現(xiàn)金繳款單，管庫員比照營業(yè)現(xiàn)金出庫手續(xù)處理后，將現(xiàn)金與繳款單交送款員。驗收入庫后，送款員應(yīng)及時將中國人民銀行簽章的現(xiàn)金繳款單回單交會計記賬。

　　第三章　票幣整點與兌換

　　第十五條　現(xiàn)金整點要求做到：點準(zhǔn)、墩齊、挑凈、捆緊、蓋章清楚，利于現(xiàn)金存放、管理和支付。

　　第十六條　整點票幣時，應(yīng)隨時挑出損傷票幣。整點券別為50元、100元的票幣，初點必須由手工進(jìn)行，點鈔機(jī)只能進(jìn)行復(fù)點。拆捆、拆把時，應(yīng)先核對總數(shù)，未核對前，原封簽紙條不得丟棄。紙幣整點應(yīng)當(dāng)按券別分版平鋪整理，百張為把，十把為捆；硬幣百枚為卷，十卷為捆。

　　第十七條　整點過的票幣不得折疊、折角；扎把用的紙條應(yīng)捆扎在票幣1／2處；成捆的票幣要用繩以雙十字捆扎，結(jié)頭處粘貼封簽。硬幣也應(yīng)當(dāng)分面值用硬幣器或手工整點，及時捆扎。

　　第十八條　捆扎好的票幣，每把（卷）上須加蓋帶行號或行名的經(jīng)手人名章；成捆封簽的行名、券別、金額、封捆日期、封捆人名章和復(fù)核員名章應(yīng)當(dāng)齊全。加蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。蓋名章要做到位置規(guī)范、清晰可辨。

　　第十九條　損傷票幣除按流通票幣整點外，還應(yīng)對主幣分版捆扎，每把票幣兩端各用紙條扎緊，加蓋名章，成捆的應(yīng)加具封簽。已湊成把的100元、50元殘幣和成捆的其他殘幣，及時交中國人民銀行。未成把的100元、50元殘幣和未成捆的其他殘幣，人庫存放并與正常流通幣分開。

　　第二十條　損傷票幣的兌換，嚴(yán)格按照中國人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。對于數(shù)額較大、損傷嚴(yán)重或難于鑒別的票幣，應(yīng)報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。

　　第二十一條　凡發(fā)現(xiàn)印壞票幣，如圖案不全、墨色不正、裁切偏斜及漏印花紋等，應(yīng)予收回，連同原封簽送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。

　　第二十二條　損傷票幣的挑剔嚴(yán)格按照中國人民銀行規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。凡經(jīng)挑剔和兌換收進(jìn)的損傷票幣以及按中國人民銀行規(guī)定已停止使用和只收不付的票幣，按規(guī)定進(jìn)行整點后，可作為回籠款送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。

　　第二十三條　損傷票幣和主輔幣的兌換應(yīng)堅持先收款后付款、換人復(fù)核的原則。

　　第四章　現(xiàn)金運送與寄庫

　　第二十四條　現(xiàn)金的運送必須堅持“嚴(yán)守秘密、專車專人、兩人以上（不含司機(jī)）武裝押運”的原則，嚴(yán)禁非本行正式職工押運。

　　第二十五條　押運人員運送現(xiàn)金時，必須嚴(yán)格遵守安全保衛(wèi)規(guī)定中的押運紀(jì)律。

　　第二十六條　不具備設(shè)庫條件的營業(yè)單位可采取寄庫方式保管庫款。寄庫雙方必須簽定寄庫協(xié)議，明確責(zé)任，并設(shè)立“庫款箱（包）交接登記簿”，嚴(yán)密交接手續(xù)。委托押運的，必須簽定代押代運協(xié)議。

　　第五章　票樣管理與反假人民幣

　　第二十七條　各級行應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)票樣管理。票樣的分發(fā)、保管應(yīng)登記券別、版別、圖景、號碼、張數(shù)、領(lǐng)用行或分發(fā)行名稱、領(lǐng)用人和保管人等。換人保管時，應(yīng)辦理交接手續(xù)。真假人民幣鑒別手冊和資料也按此規(guī)定辦理，并注意保密。

　　第二十八條　單位合并或撤銷時，應(yīng)當(dāng)將票樣和反假資料如數(shù)上交原分發(fā)行；行政區(qū)域變更，應(yīng)當(dāng)將票樣和反假資料情況分別報原分發(fā)行和變更后的上級行，由原分發(fā)行和變更后的上級行分別辦理注銷和領(lǐng)用登記手續(xù)。

　　第二十九條　票樣不許進(jìn)入流通。發(fā)現(xiàn)流入市場的票樣，均應(yīng)收回，并向持票人追查票樣的來源。如確系誤收，可按兌換辦法兌回，兌付款暫列“其他應(yīng)收款”科目，查清后票樣丟失行應(yīng)當(dāng)償付兌付款。票樣收回后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)票樣號碼追查責(zé)任，對有關(guān)失職人員嚴(yán)肅處理。如非本行經(jīng)管的票樣，應(yīng)逐級報上級行追查。

　　第三十條　各級營業(yè)機(jī)構(gòu)均應(yīng)配備獲得生產(chǎn)許可證并經(jīng)國家技術(shù)監(jiān)督局會同中國人民銀行審查合格的反假鑒別儀器。凡收付50元以上大面額鈔票必須經(jīng)手工和儀器雙重鑒別。

　　對一時難以確定真假的票幣，出納人員應(yīng)開給持票人臨時收據(jù)，并將可疑票幣送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行鑒定。

　　第三十一條　各營業(yè)單位發(fā)現(xiàn)假幣一律予以沒收，并應(yīng)當(dāng)追查其來源，及時報告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)和中國人民銀行。沒收時應(yīng)當(dāng)著持票人的面，在票幣正反面加蓋“假幣”戳記和經(jīng)辦人名章，開具假幣收繳憑證，登記假幣沒收登記簿。對沒收的假幣應(yīng)嚴(yán)格管理，賬實分開，并及時移交當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。

　　第三十二條　凡發(fā)現(xiàn)變造的人民幣（如挖補、拼湊、揭去一面以及有意損壞。涂改等），原則上應(yīng)予沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法，給予兌換。

　　第三十三條　不履行鑒別制度而誤收假幣，由此造成的經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任人承擔(dān)。明知是假幣而付給客戶的，一經(jīng)查實，除由責(zé)任人承擔(dān)直接經(jīng)濟(jì)損失外，還應(yīng)追究責(zé)任人行政責(zé)任，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　第六章　錯款處理

　　第三十四條　發(fā)生出納錯款，應(yīng)當(dāng)逐筆登記會計出納業(yè)務(wù)差錯登記簿，及時組織查找，力求挽回?fù)p失。對當(dāng)日查找無著落的錯款，應(yīng)當(dāng)向上級行報告；千元以內(nèi)報地（市）分行；千元（含）以上萬元以下的報省級分行（省、自治區(qū)、直轄市分行，計劃單列市分行，下同）；萬元（含萬元）以上的報總行。對情節(jié)復(fù)雜的大額錯款，應(yīng)及時報告當(dāng)?shù)厮痉ú块T。被司法部門立案的，不論金額大小，必須上報總行。

　　第三十五條　對當(dāng)日查找無著落的錯款，經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，暫列“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”科目，不得空庫或溢庫。待查清情況后，區(qū)別性質(zhì)，按以下規(guī)定進(jìn)行處理。

　　（一）出納人員在工作中確屬技術(shù)性原因（由于書寫、計算、清點錯誤，機(jī)器故障等），發(fā)生現(xiàn)金錯款確實無法查清的，應(yīng)當(dāng)將錯款按審批權(quán)限報損或報益，不得以長補短。應(yīng)當(dāng)對責(zé)任人進(jìn)行批評教育，以防一錯再錯。

　　（二）屬于工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作而造成的錯款，應(yīng)當(dāng)追究失職人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并視情節(jié)、數(shù)額給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　（三）因貪污、挪用等行為造成短款或侵吞長款的，應(yīng)當(dāng)追回贓款并視情節(jié)數(shù)額給予相應(yīng)的行政處分。構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。

　　（四）錯款性質(zhì)暫時難以確定的，應(yīng)當(dāng)組織專人清查，不得簡單草率處理，也不得久懸賬上，任其拖延。

　　（五）由于領(lǐng)導(dǎo)不力、用人不當(dāng)、違章不究而造成的錯款，除追究當(dāng)事人責(zé)任外，還應(yīng)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

　　（六）對查找無著落和確實無法挽回的出納錯款，按財務(wù)制度規(guī)定的審批權(quán)限報批和列賬。

　　第三十六條　現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)現(xiàn)差錯，應(yīng)當(dāng)先檢查本行在款項調(diào)運、保管、復(fù)點過程中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查認(rèn)定，確非本行責(zé)任時，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)證件及詳細(xì)經(jīng)過及時提供調(diào)出行查找。如查明是調(diào)出行差錯，由調(diào)出行處理；如不能確認(rèn)調(diào)出行責(zé)任，由調(diào)入行按審批權(quán)限報損或報益。

　　第七章　有價物品管理

　　第三十七條　有價物品應(yīng)當(dāng)堅持賬實分管原則。

　　第三十八條　有價單證的運送、收付、出入庫，必須按照現(xiàn)金運送和現(xiàn)金收付及現(xiàn)金出入庫的要求辦理。會計部門收付有價單證應(yīng)編制表外科目憑證。每日營業(yè)終了，有價單證必須入庫保管，出納部門應(yīng)當(dāng)與會計部門進(jìn)行賬實核對。

　　第三十九條　代保管物品僅限于本行代其他單位保管的有價證券和重要單證等有價物品。辦理代保管物品必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能辦理。

　　第四十條　信貸部門辦理抵（質(zhì)）押貸款，抵（質(zhì)）押品需入庫保管時，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。抵（質(zhì)）押品返還時，出納部門憑主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的信貸部門通知辦理出庫。

　　第八章　庫房管理

　　第四十一條　各營業(yè)機(jī)構(gòu)的庫房必須堅固、隱蔽，并具備防火、防潮、防盜功能。庫房和守庫室的建造、安全設(shè)施必須符合《中華人民共和國金融行業(yè)銀行金庫標(biāo)準(zhǔn)》。

　　第四十二條　省級分行庫房的設(shè)計方案由總行會計部門和保衛(wèi)部門共同審批；省級以下各行庫房的設(shè)計方案統(tǒng)一由省級分行會計部門和保衛(wèi)部門共同審批。竣工后報當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行和公安部門驗收。

　　第四十三條　庫房管理應(yīng)當(dāng)遵循下列規(guī)定：

　　（一）所有現(xiàn)金、有價物品等都必須入庫保管。庫內(nèi)現(xiàn)金、實物應(yīng)按種類、券別擺列。不成捆的鈔券，應(yīng)裝箱加鎖，庫內(nèi)不準(zhǔn)散放未整點現(xiàn)金。庫內(nèi)不準(zhǔn)存放非保管范圍內(nèi)的物品。

　　（二）必須配備兩名政治可靠、責(zé)任心強的正式職工負(fù)責(zé)庫房管理工作。管庫人員應(yīng)分工明確，出入庫時必須同進(jìn)同出，對出入庫的款項、實物必須相互復(fù)核，共同負(fù)責(zé)。除管庫人員外，其他人員不得進(jìn)入庫房。非管庫人員因查庫進(jìn)入庫房必須經(jīng)行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)入庫房前管庫員要查驗必備證件，并在查庫登記簿上進(jìn)行登記。

　　（三）庫房應(yīng)裝備兩把不同鑰匙的鎖，并備有正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫員分別掌管使用，不得將鑰匙隨意放置或交由他人代管，如有遺失應(yīng)當(dāng)立即報告并采取防范措施。副鑰匙應(yīng)由管庫人員和會計坐班主任兩人共同密封簽章后，交主管行長（經(jīng)理）保管。副鑰匙的交接要有簽收登記手續(xù)，除特殊情況外，不得啟封動用；如必須動用時，須經(jīng)行長（經(jīng)理）批準(zhǔn)，由管庫員及會計坐班主任共同啟封，并登記動用時間和原因。庫房開啟密碼的記錄亦按上述要求辦理。如人員變動，密碼應(yīng)隨之更換，不得繼續(xù)沿用舊密碼。

　　（四）庫房改造按庫房設(shè)計報批程序辦理；庫門修理要上報上級行，由上級行指定人員修理，并做好登記記錄。

　　（五）庫房管理應(yīng)達(dá)到無火災(zāi)隱患、無潮濕、無鼠咬、無蟲蛀，嚴(yán)防差錯和盜竊事故的發(fā)生。庫內(nèi)各種設(shè)施（防潮、滅火設(shè)備、防爆燈、應(yīng)急照明燈和自動報警裝置等）必須經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題必須及時修理與更換。

　　第四十四條　各級行應(yīng)選派政治素質(zhì)好、責(zé)任心強、警惕性高、有一定安全防范技能的正式職工擔(dān)任守庫工作。

　　第四十五條　非營業(yè)時間均應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫房，兩名管庫員不得同時守庫。非守庫人員不準(zhǔn)進(jìn)入守庫室。守庫時應(yīng)當(dāng)建立守庫登記制度，并嚴(yán)格交接班手續(xù)。

　　第四十六條　各行應(yīng)當(dāng)不定期地查崗，建立守庫監(jiān)督制度。

　　第九章　查庫

　　第四十七條　各級行必須建立查庫制度。營業(yè)機(jī)構(gòu)行長或主管行長（經(jīng)理）每月至少查庫一次，會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計坐班主任每旬至少查庫一次，節(jié)假日應(yīng)重點抽查。上級行應(yīng)不定期對下級行進(jìn)行查庫，并對營業(yè)機(jī)構(gòu)查庫工作進(jìn)行檢查、督導(dǎo)。上級行查庫時必須出具查庫介紹信，并有被查行人員陪同，否則管庫員有權(quán)拒絕。嚴(yán)禁一人單獨查庫。

　　第四十八條　查庫的主要內(nèi)容：

　　（一）盤點庫存現(xiàn)金、有價物品、重要空白憑證，與賬簿進(jìn)行核對，重點檢查有無白條抵庫和空庫；無白條抵庫和空庫；

　　（二）雙人管庫和雙人守庫是否堅持執(zhí)行，庫房（保險柜）的鑰匙（鎖）的使用是否符合制度規(guī)定，登記是否齊全；

　　（三）庫房和守庫室的安全設(shè)施是否齊備、有效，裝置是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)；

　　（四）庫房內(nèi)是否干凈整潔，款項、實物擺放是否有序，票幣整理是否符合要求，有無蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€等現(xiàn)象，庫內(nèi)是否存放非保管范圍內(nèi)物品；

　　（五）營業(yè)終了是否堅持會計坐班主任驗收入庫制度，登記手續(xù)是否齊全，庫存是否合理。

　　第四十九條　查庫過程中，管庫人員必須自始至終在場陪同，回答查庫人員的詢問，服從查庫人員安排，但不能參加清查庫款。

　　第五十條　查庫完畢，管庫人員應(yīng)對庫款重新清點核對，以明確責(zé)任。查庫后查庫人員應(yīng)將查庫情況和問題在查庫登記簿上逐項登記，并由查庫人員和管庫人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)重大問題，必須立即查明原因，并及時向被查行行長和上級行報告。

　　第十章　出納機(jī)具的管理

　　第五十一條　出納機(jī)具包括出納工作中使用的保險柜、點鈔機(jī)、防偽鑒別器、捆鈔機(jī)等。出納機(jī)具應(yīng)根據(jù)實際需要配置。出納機(jī)具的領(lǐng)發(fā)。使用、保管與交接，均應(yīng)建立登記制度。

　　第五十二條　上級行在配發(fā)機(jī)具時，應(yīng)組織技術(shù)培訓(xùn)，讓使用人員掌握機(jī)具的性能、操作程序，學(xué)會使用、保養(yǎng)和維修技術(shù)。

　　第五十三條　應(yīng)建立出納機(jī)具的使用、保養(yǎng)責(zé)任制，實行定機(jī)、定位、定人、定責(zé)任。換人使用時，應(yīng)當(dāng)辦理交接手續(xù)。

　　第十一章　工作交接

　　第五十四條　凡出納人員調(diào)動、離職時，都必須辦理交接手續(xù)。交接內(nèi)容包括；現(xiàn)金、有價物品、賬簿、庫房和保險柜鑰匙、印章、機(jī)具、警衛(wèi)器械等。出納人員的調(diào)動、離職，應(yīng)核對款、賬、物、簿，詳列移交清單一式三份，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計坐班主任監(jiān)交。未辦妥移交手續(xù)者不得離職。

　　第五十五條　出納人員臨時離職，也應(yīng)當(dāng)在會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交下向指定的代班人員辦理交接，進(jìn)行賬、款、簿、實核對，并在交接登記簿上登記，做到交接清楚，責(zé)任分明。

　　第十二章　機(jī)構(gòu)與人員

　　第五十六條　出納機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)本著精簡、高效的原則，與農(nóng)發(fā)行的管理體制和業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)。總行在會計部門下設(shè)置出納管理部門，省級分行和地（市）分行在會計部門下設(shè)專職出納管理人員，各營業(yè)單位配備與出納業(yè)務(wù)相適應(yīng)的出納柜（組）。

　　第五十七條　各級行必須重視出納人員的配備，出納人員的數(shù)量可根據(jù)出納業(yè)務(wù)量大小確定，但必須符合出納工作原則的要求。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量大的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)分設(shè)收、付款專柜，并配備專職復(fù)核；現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)量小的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)配備兼職復(fù)核或?qū)嵭薪徊鎻?fù)核。

　　第五十八條　出納人員的任職資格及條件：各單位要選配政治素質(zhì)好、責(zé)任心強、廉潔奉公、遵紀(jì)守法，具有一定的財會專業(yè)知識和出納業(yè)務(wù)技能的人員擔(dān)任出納工作。出納人員必須持有會計從業(yè)資格證書，并保持相對穩(wěn)定。

　　第五十九條　出納人員不得兼任檢查督導(dǎo)、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　第六十條　各級行應(yīng)當(dāng)建立出納工作崗位責(zé)任制、按崗定人的操作規(guī)程和工作考核制度，建立健全內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制。

　　第六十一條　對嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循、玩忽職守，造成事故使國家財產(chǎn)造成重大損失的工作人員，追究其經(jīng)濟(jì)、行政直至法律責(zé)任。

　　第六十二條　各級行領(lǐng)導(dǎo)因?qū)Τ黾{工作不重視，用人不當(dāng)、檢查不嚴(yán)、監(jiān)督不力、違章不究，釀成重大事故者，根據(jù)情節(jié)，追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

　　第十三章　經(jīng)費出納

　　第六十三條　經(jīng)費出納是指為本行干部職工發(fā)放工資、經(jīng)辦機(jī)關(guān)財務(wù)費用開支等事項的專職或兼職出納。

　　第六十四條　應(yīng)堅持賬款分開管理與核算的原則。經(jīng)費出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收支，經(jīng)費會計負(fù)責(zé)賬務(wù)的組織與核算。經(jīng)費會計與經(jīng)費出納應(yīng)當(dāng)堅持每日核對庫款，保證賬賬、賬款相符。

　　第六十五條　經(jīng)費出納現(xiàn)金的收支必須依據(jù)合法的憑證辦理，并遵守出納工作原則。現(xiàn)金的收付與費用的列支，應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，憑證合規(guī)合法。對不符合報銷條件的單據(jù)，經(jīng)費出納有權(quán)拒絕受理。

　　第六十六條　經(jīng)費出納的現(xiàn)金庫存一般不得超過2天的業(yè)務(wù)用量，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時繳存。

　　第六十七條　預(yù)支款項和支票的領(lǐng)用，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)，領(lǐng)用的支票要登記。不得預(yù)支非公用款項。對預(yù)支款逾期不報賬者，經(jīng)費出納應(yīng)當(dāng)督促其及時歸還。

　　第六十八條　各級行對經(jīng)費開支應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的檢查監(jiān)督。

　　第十四章　附則

　　第六十九條　本制度由農(nóng)發(fā)行總行負(fù)責(zé)解釋。

　　第七十條　本制度自2001年7月1日起施行。