第一章　總則

　　第二章　呆賬貸款的認(rèn)定與管理

　　第三章　呆賬貸款的核銷與管理

　　第四章　附則

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，各計(jì)劃單列市分行，總行營(yíng)業(yè)部：

　　現(xiàn)將《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定及核銷管理辦法》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中遇到的情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告總行。

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定及核銷管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，有效保全信貸資產(chǎn)，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，及時(shí)處置信貸資產(chǎn)損失，規(guī)范呆賬貸款的認(rèn)定及核銷工作，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法》（財(cái)金［2001］127號(hào)）有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條　呆賬貸款管理及核銷的原則是：嚴(yán)格條件，統(tǒng)一認(rèn)定；單獨(dú)管理，集中審批；賬銷案存，對(duì)外保密。

　　第三條　呆賬準(zhǔn)備金按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定提取，計(jì)提比例根據(jù)提取呆賬準(zhǔn)備的信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大小確定，具體辦法由總行另行制定。總行按年確定呆賬貸款核銷的控制額度，統(tǒng)一安排全行呆賬貸款的核銷工作。

　　第四條　呆賬貸款的認(rèn)定及核銷審批權(quán)在總行。

　　第五條　各級(jí)行要成立以行長(zhǎng)為組長(zhǎng)，信貸、計(jì)劃、財(cái)會(huì)、稽核和監(jiān)察等部門參加的信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)呆賬貸款認(rèn)定與核銷的審查、審批工作。

　　第二章　呆賬貸款的認(rèn)定與管理

　　第六條　經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一可以認(rèn)定為呆賬貸款：

　　（一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，銀行對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

　　（二）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

　　（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

　　（四）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的貸款。

　　（五）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足以歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，進(jìn)行追償后確實(shí)無(wú)法收回的貸款。

　　（六）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，銀行訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無(wú)法收回的貸款。

　　（七）由于上述（一）至（六）項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，銀行對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的貸款。

　　（八）辦理銀行承兌匯票、開(kāi)立信用證、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述（一）至（七）項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款。

　　（九）經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的貸款。

　　第七條　呆賬貸款認(rèn)定的證明材料。對(duì)符合條件的呆賬貸款，貸款發(fā)放行按破產(chǎn)（關(guān)閉、解散）類、死亡（失蹤）類、災(zāi)害事故類、停止經(jīng)營(yíng)及終止法人資格類、法律制裁類、強(qiáng)制執(zhí)行類、以資抵債類、銀行墊款類、國(guó)務(wù)院專案特批類等進(jìn)行分類取證，其證明材料按《呆賬貸款認(rèn)定及核銷需提供的證明材料》（見(jiàn)附件1）要求提供。

　　第八條　認(rèn)定呆賬貸款的權(quán)限。對(duì)條件具備、手續(xù)齊全，并經(jīng)省級(jí)分行（含計(jì)劃單列市分行，下同）審查同意認(rèn)定為呆賬貸款的，由各省級(jí)分行每季向總行申報(bào)一次，由總行審定批準(zhǔn)。對(duì)每戶50萬(wàn)元以下（不含50萬(wàn)元）的呆賬貸款，總行授權(quán)省級(jí)分行負(fù)責(zé)審查并保管申報(bào)材料，省級(jí)分行要寫出申請(qǐng)報(bào)告（報(bào)告內(nèi)容包括擬認(rèn)定呆賬貸款的基本情況、審查意見(jiàn)及需要特別說(shuō)明的問(wèn)題等），并填制《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定審批呈報(bào)匯總表（50萬(wàn)元以下）》（見(jiàn)附件2），一并上報(bào)總行，由總行審核批準(zhǔn)。

　　第九條　呆賬貸款認(rèn)定程序。

　　（一）呆賬貸款認(rèn)定的申請(qǐng)。貸款發(fā)放行對(duì)符合條件擬認(rèn)定的呆賬貸款，要寫出申請(qǐng)報(bào)告，并附上呆賬貸款認(rèn)定的證明材料，填制《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定表》（見(jiàn)附件3）。申請(qǐng)報(bào)告內(nèi)容包括：

　　1.借款人、擔(dān)保人基本情況；

　　2.呆賬形成前企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及貸款發(fā)放過(guò)程；

　　3.呆賬形成的主要原因；

　　4.財(cái)產(chǎn)清算及分配情況；

　　5.貸款行受償和損失情況；

　　6.申報(bào)認(rèn)定呆賬金額；

　　7.應(yīng)吸取的教訓(xùn)，貸款經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的基本情況，以及對(duì)有關(guān)責(zé)任人的處理結(jié)果。

　　（二）呆賬貸款認(rèn)定的稽核。對(duì)擬認(rèn)定的呆賬貸款二級(jí)分行稽核部門要進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并寫出稽核報(bào)告；對(duì)每戶呆賬貸款金額在200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）的，省級(jí)分行稽核部門要實(shí)地調(diào)查并形成大額呆賬貸款專題稽核報(bào)告。沒(méi)有設(shè)立二級(jí)分行的，由省級(jí)分行稽核部門負(fù)責(zé)稽核。

　　（三）呆賬貸款認(rèn)定的審查。二級(jí)分行和省級(jí)分行信貸部門負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)行申報(bào)的呆賬貸款資料的審查。審查的具體內(nèi)容包括：

　　1.是否符合呆賬貸款認(rèn)定條件；

　　2.有關(guān)資料是否真實(shí)齊全；

　　3.形成呆賬貸款的責(zé)任及責(zé)任追究是否明確；

　　4.稽核部門是否對(duì)呆賬貸款進(jìn)行稽核。

　　完成上述審查后，經(jīng)二級(jí)分行和省級(jí)分行信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，由行長(zhǎng)在《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定表》上簽字，加蓋公章，并匯總填報(bào)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定審批呈報(bào)匯總表（50萬(wàn)元以上）》（見(jiàn)附件4），上報(bào)上級(jí)行。

　　（四）呆賬貸款認(rèn)定的審批。總行信貸部門對(duì)省級(jí)分行認(rèn)定上報(bào)的呆賬貸款進(jìn)行審查，提出審查意見(jiàn)，報(bào)總行信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議后，由行長(zhǎng)批準(zhǔn)。對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定為呆賬貸款的，貸款發(fā)放行憑審批通知列入呆賬貸款科目核算。

　　第十條　對(duì)列入呆賬科目的呆賬貸款，各級(jí)行都要逐戶登記造冊(cè)，建立檔案，落實(shí)管理責(zé)任，并繼續(xù)盡力清收。

　　第三章　呆賬貸款的核銷與管理

　　第十一條　呆賬貸款核銷的申報(bào)。貸款發(fā)放行根據(jù)上級(jí)行下達(dá)的年度呆賬貸款核銷計(jì)劃，逐戶填寫《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)表》（見(jiàn)附件5），并按戶或借款人寫出核銷申請(qǐng)報(bào)告報(bào)上級(jí)行。

　　第十二條　呆賬貸款核銷申報(bào)材料的要求。申報(bào)材料一式五份，一律打印，字跡清晰，不得涂改。材料內(nèi)容及裝訂順序是：

　　（一）封面（樣式見(jiàn)附件6）；

　　（二）材料目錄；

　　（三）《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)表》；

　　（四）貸款行申請(qǐng)報(bào)告；

　　（五）稽核部門的稽核意見(jiàn)；

　　（六）大額呆賬貸款專題稽核報(bào)告；

　　（七）呆賬貸款認(rèn)定申請(qǐng)報(bào)告、認(rèn)定表及有關(guān)證明材料的復(fù)印件。

　　第十三條　業(yè)務(wù)由他行代理的地區(qū)，其呆賬貸款核銷的申報(bào)工作由當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)發(fā)展銀行信貸監(jiān)管員（信貸組）按上述要求辦理。

　　第十四條　呆賬貸款核銷的審查。上級(jí)行接到下級(jí)行呆賬貸款核銷申報(bào)后，應(yīng)及時(shí)與認(rèn)定批準(zhǔn)材料核對(duì)，并將兩項(xiàng)上報(bào)材料合并審查和管理。二級(jí)分行和省級(jí)分行逐級(jí)負(fù)責(zé)對(duì)呆賬貸款核銷的審查，并對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對(duì)下級(jí)行上報(bào)的核銷申請(qǐng)材料，信貸部門按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查，寫出審查意見(jiàn)。對(duì)成上述審查工作之后報(bào)同級(jí)信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議。對(duì)信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意核銷的貸款，行長(zhǎng)要在《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)表》上簽署意見(jiàn)，加蓋公章，并匯總填報(bào)《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)匯總表》（見(jiàn)附件7），上報(bào)上級(jí)行。審查內(nèi)容為：

　　（一）是否符合本辦法規(guī)定的條件和程序；

　　（二）申報(bào)內(nèi)容、要件、數(shù)據(jù)是否真實(shí)、齊備、準(zhǔn)確；

　　（三）申報(bào)表中所填寫內(nèi)容、簽署意見(jiàn)及簽章是否齊全。

　　第十五條　省級(jí)分行在向總行上報(bào)核銷申請(qǐng)材料之前，要先送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)審查（有關(guān)報(bào)表、資料執(zhí)行財(cái)政專員辦規(guī)定）。經(jīng)當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事機(jī)構(gòu)審查同意并簽字蓋章后方可上報(bào)總行。

　　第十六條　總行接到省級(jí)分行上報(bào)的核銷申請(qǐng)報(bào)告后，由信貸部門負(fù)責(zé)呆賬貸款核銷的審核工作，并提出擬核銷項(xiàng)目的建議名單經(jīng)總行信貸資產(chǎn)保全領(lǐng)導(dǎo)小組審議同意，總行行長(zhǎng)簽字蓋章后，給予批準(zhǔn)核銷。

　　第十七條　總行審批后，呈報(bào)材料一套報(bào)財(cái)政部備案，一套總行留存，其余逐級(jí)返還，省級(jí)行、地市行和貸款發(fā)放行各留存一套歸檔，永久保存。貸款發(fā)放行接到批復(fù)后，由財(cái)會(huì)部門和信貸部門按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第十八條　建立呆賬貸款核銷保密制度。呆賬貸款核銷屬于銀行內(nèi)部業(yè)務(wù)，對(duì)外必須做好保密工作，有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露。對(duì)已核銷的呆賬貸款，作“賬銷案存”處理，并按國(guó)家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬貸款核銷的檔案管理。

　　第十九條　建立呆賬貸款核銷后的追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，貸款行對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，要繼續(xù)催收已核銷的貸款及應(yīng)收利息。對(duì)收回已批準(zhǔn)核銷的呆賬貸款，要增加呆賬準(zhǔn)備金。

　　第二十條　建立呆賬貸款損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度。認(rèn)定和核銷呆賬貸款，必須查明呆賬貸款的形成原因，明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括貸款經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。對(duì)呆賬貸款負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，要移交司法機(jī)關(guān)，追究法律責(zé)任。

　　第二十一條　建立呆賬貸款核銷責(zé)任追究制度。對(duì)證據(jù)不充分，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥?bào)呆賬貸款核銷的，要追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。觸犯法津的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。對(duì)于呆賬貸款責(zé)任不落實(shí)而予以核銷的，要追究批準(zhǔn)核銷呆賬貸款的負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對(duì)應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬貸款，由于有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任原因而隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的，追究申報(bào)行負(fù)責(zé)人及有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

　　第二十二條　建立呆賬貸款核銷工作監(jiān)督檢查制度。對(duì)已核銷或應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬貸款的賬務(wù)管理、檔案管理、清收責(zé)任落實(shí)以及清收后的賬務(wù)處理等情況，各級(jí)行要定期或不定期進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。通過(guò)檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，有效保全信貸資產(chǎn)，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。

　　第四章　附則

　　第二十三條　本辦法由中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行總行解釋、修訂。總行營(yíng)業(yè)部按省級(jí)分行的權(quán)限進(jìn)行管理。

　　第二十四條　本辦法自印發(fā)之日起施行，原《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》（農(nóng)發(fā)行字［2000］175號(hào)同時(shí)廢止。

　　附件1：呆賬貸款認(rèn)定及核銷需提供的證明材料；

　　附件2：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定審批呈報(bào)匯總表（50萬(wàn)元以下）；（略）

　　附件3：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定表；（略）

　　附件4：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款認(rèn)定審批呈報(bào)匯總表（50萬(wàn)元以上）；（略）

　　附件5：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)表；（略）

　　附件6：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷申報(bào)材料（封面）；（略）

　　附件7：中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行呆賬貸款核銷審批呈報(bào)匯總表。（略）

　　附件1：呆賬貸款認(rèn)定及核銷需提供的證明材料

　　一、破產(chǎn)（含關(guān)閉、解散）類需提供的證明材料：

　　（一）破產(chǎn)類

　　1.債務(wù)人或債權(quán)人向法院申請(qǐng)借款人破產(chǎn)的報(bào)告；

　　2.法院宣告借款人進(jìn)入破產(chǎn)還債程序的法律文書；

　　3.申報(bào)行向法院提交的債權(quán)申報(bào)書；

　　4.借款人申請(qǐng)破產(chǎn)前一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表；

　　5.法院關(guān)于成立企業(yè)破產(chǎn)清算組的文件；

　　6.清算組向法院提交的破產(chǎn)借款人財(cái)產(chǎn)評(píng)估、清算、分配報(bào)告；

　　7.債權(quán)人會(huì)議通過(guò)的重要決議；

　　8.法院的破產(chǎn)終結(jié)法律文書；

　　9.工商行政管理部門注銷借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明；

　　10.申報(bào)行受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；

　　11.擔(dān)保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣級(jí)以上工商行政管理部門批準(zhǔn)關(guān)閉文件，財(cái)產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔(dān)保效力的證明；

　　12.借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；

　　13.呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　14.對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　15.其他證明材料。

　　（二）關(guān)閉、解散類

　　1.縣級(jí)以上政府（或工商行政管理部門）批準(zhǔn)企業(yè)關(guān)閉、解散的文件；

　　2.會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所或企業(yè)主管部門成立的有貸款發(fā)放行參加的清算組對(duì)關(guān)閉、解散企業(yè)財(cái)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及財(cái)產(chǎn)分配方案；

　　3.工商行政管理部門注銷或吊銷企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明；

　　4.申報(bào)行受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）清單及變現(xiàn)清單；

　　5.擔(dān)保人破產(chǎn)終結(jié)裁定書或縣以上政府（或工商管理部門）批準(zhǔn)企業(yè)關(guān)閉、解散的文件，財(cái)產(chǎn)分配結(jié)果或法院裁定擔(dān)保效力的證明；

　　6.借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；

　　7.對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　8.其他證明材料。

　　二、死亡失蹤類需提供的證明材料：

　　（一）法院或公安部門出具的借款人死亡或依法宣告失蹤、死亡的證明；

　　（二）財(cái)產(chǎn)的法定繼承人用財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)償債的證明；

　　（三）工商行政管理部門注銷借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明；

　　（四）法院或擔(dān)保人所在單位出具的擔(dān)保人無(wú)力償債的證明；

　　（五）借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)入賬單等會(huì)計(jì)憑證；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（七）其他證明材料。

　　三、災(zāi)害事故類需提供的證明材料：

　　（一）縣以上氣象、消防、公安部門出具的借款人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故的證明；

　　（二）政府或企業(yè)主管部門出具的災(zāi)害損失證明；

　　（三）保險(xiǎn)部門出具的保險(xiǎn)賠償證明；

　　（四）我行受償財(cái)產(chǎn)清單、變現(xiàn)入賬會(huì)計(jì)憑證及未變現(xiàn)損失證明（未參加保險(xiǎn)的要出具所在地各家保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的證明）；

　　（五）借款合同、借據(jù)等貸款發(fā)放相關(guān)文件；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（七）法院出具的擔(dān)保效力證明；

　　（八）其他證明材料。

　　四、停止經(jīng)營(yíng)及終止法人資格類需提供的證明材料：

　　（一）縣級(jí)以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷借款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明文件；

　　（二）會(huì)計(jì)（審計(jì)）師事務(wù)所或借款人主管部門成立的有貸款行參加的清算組一對(duì)終止法人資格的借款人財(cái)產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及財(cái)產(chǎn)分配方案；

　　（三）借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)清單及入賬單等會(huì)計(jì)憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（五）對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　（六）法院出具的擔(dān)保效力證明；

　　（七）其他證明材料。

　　五、法律制裁類需提供的證明材料：

　　（一）法院對(duì)借款人的制裁證明；

　　（二）擔(dān)保人無(wú)力償債的證明；

　　（三）借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)清單及入賬單等會(huì)計(jì)憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（五）對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　六、強(qiáng)制執(zhí)行類需提供的證明材料：

　　（一）法院強(qiáng)制執(zhí)行（含擔(dān)保人）證明；

　　（二）法院裁定終結(jié)執(zhí)行（含擔(dān)保人）證明；

　　（三）借款合同、借據(jù)、受償財(cái)產(chǎn)（含抵押財(cái)產(chǎn)）變現(xiàn)清單及入賬單等會(huì)計(jì)憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（五）對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　七、以資抵債類需提供的證明材料：

　　（一）抵債資產(chǎn)接收的證明；

　　（二）抵債資產(chǎn)的評(píng)估及定價(jià)有關(guān)材料；

　　（三）抵債資產(chǎn)接收的入賬會(huì)計(jì)憑證；

　　（四）抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用支出會(huì)計(jì)憑證；

　　（五）借款合同、借據(jù)及追償額的入賬會(huì)計(jì)憑證；

　　（六）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（七）對(duì)超過(guò)兩年未能變現(xiàn)的抵債資產(chǎn)的呆賬認(rèn)定材料；

　　（八）對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　（九）其他證明材料。

　　八、銀行墊款類需提供的證明材料：

　　（一）銀行墊款的有關(guān)會(huì)計(jì)憑證；

　　（二）按借款人及擔(dān)保人不能償還墊款的原因，分別提供相關(guān)證明材料；

　　（三）銀行追償額的入賬會(huì)計(jì)憑證；

　　（四）呆賬貸款所在科目的入賬憑證（復(fù)印件）及借款企業(yè)分戶賬賬頁(yè)（復(fù)印件）；

　　（五）對(duì)貸款損失的有關(guān)責(zé)任人的處理材料；

　　（六）其他證明材料。

　　九、國(guó)務(wù)院專案特批類

　　按國(guó)務(wù)院特批文件的具體要求辦理。

　　十、執(zhí)行國(guó)務(wù)院“優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)”試點(diǎn)城市政策，列入“全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)計(jì)劃”的呆壞賬核銷需提供證明材料：

　　（一）破產(chǎn)類

　　除按上述第十三條的要求提供證明材料外，還須提供經(jīng)全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)和職工再就業(yè)領(lǐng)導(dǎo)小組審核批準(zhǔn)的企業(yè)破產(chǎn)計(jì)劃。

　　（二）兼并類

　　1.列入“全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)計(jì)劃”的證明文件；

　　2.兼并企業(yè)申報(bào)免息的報(bào)告（應(yīng)包括兼并實(shí)施情況）；

　　3.被兼并企業(yè)原借款合同、借據(jù)及欠息清單；

　　4.兼并雙方簽訂的兼并協(xié)議、被兼并方的貸款行與兼并方簽訂的債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移和擔(dān)保還款協(xié)議、歸還貸款本金的計(jì)劃；

　　5.經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的兼并企業(yè)前一年和被兼并企業(yè)近三年的資產(chǎn)負(fù)債表。損益表和現(xiàn)金流量表（或財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表）；

　　6.工商行政管理部門注銷或變更被兼并企業(yè)法人執(zhí)照的證明。

　　（三）兼并、減員增效企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目

　　1.結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目列入“全國(guó)企業(yè)兼并破產(chǎn)計(jì)劃”證明文件；

　　2.企業(yè)申請(qǐng)減免利息的報(bào)告；

　　3.已免息的證明文件；

　　4.企業(yè)執(zhí)行試點(diǎn)政策的情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)變化情況的報(bào)告；

　　5.兼并企業(yè)在還本期間的還款憑證。