第一章　總則

　　第二章　銀行賬戶的設(shè)置

　　第三章　銀行賬戶的開立

　　第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第五章　管理與監(jiān)督

　　第六章　附則

　　根據(jù)《財(cái)政部、中國人民銀行、監(jiān)察部、審計(jì)署關(guān)于印發(fā)<中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的通知》（財(cái)庫〔2002〕48號(hào)，以下簡稱《暫行辦法》）要求，近兩年來，我部直屬各高校和事業(yè)單位 （以下簡稱“部直屬各單位”）對(duì)本單位的銀行賬戶進(jìn)行了認(rèn)真清理，對(duì)可設(shè)置的銀行賬戶履行了審核、審批、備案手續(xù)，對(duì)不能設(shè)置的銀行賬戶相應(yīng)進(jìn)行了撤并處理。在清理中，許多單位反映由于各種各樣的復(fù)雜情況，有些銀行賬戶的撤并，給實(shí)際工作帶來極大的困難和問題。對(duì)此，我部多次向財(cái)政部進(jìn)行了反映。財(cái)政部經(jīng)過調(diào)研后，兩次復(fù)函（第二次復(fù)函見附件三）我部，就有關(guān)問題提出了具體的解決辦法。

　　為進(jìn)一步規(guī)范部直屬各單位銀行賬戶的管理，按照《暫行辦法》和《財(cái)政部、中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行<中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法>的補(bǔ)充通知》（財(cái)庫〔2004〕1號(hào)，以下簡稱《補(bǔ)充通知》）（見附件二）的要求以及財(cái)政部兩次函復(fù)我部的文件精神，我部制定了《教育部直屬高校和事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法》 （以下簡稱《管理辦法》）。現(xiàn)將《管理辦法》印發(fā)給你們，并提出如下要求：

　　一、部直屬各單位的負(fù)責(zé)人要充分認(rèn)識(shí)到規(guī)范銀行賬戶管理的重要性，按照《暫行辦法》的規(guī)定，認(rèn)真履行對(duì)本單位銀行賬戶的管理責(zé)任。

　　二、部直屬各單位要根據(jù)《管理辦法》的要求，在9月底前對(duì)本單位的銀行賬戶進(jìn)行一次復(fù)查，對(duì)開立、變更、撤銷的銀行賬戶按規(guī)定認(rèn)真辦理申請(qǐng)、審批、備案等手續(xù)。要防止和杜絕以下現(xiàn)象的發(fā)生：①銀行賬戶已審批未備案；②銀行賬戶未經(jīng)審批；③改變銀行賬戶用途；④逾期使用銀行賬戶；⑤出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶；⑥其他不符合《管理辦法》規(guī)定的行為。

　　三、部直屬各單位要嚴(yán)格按照《管理辦法》的規(guī)定，在11月底前完成對(duì)所屬單位銀行賬戶的審核工作，并報(bào)我部備案。

　　四、部直屬各單位應(yīng)根據(jù)《補(bǔ)充通知》的要求，做好年檢的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

　　教育部直屬高校和事業(yè)單位銀行賬戶管理暫行辦法

　　第一章　總則

　　第一條　為了規(guī)范教育部直屬高校、事業(yè)單位（以下簡稱“教育部直屬各單位”）銀行賬戶管理，根據(jù)《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合教育部直屬各單位實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　本辦法適用于教育部直屬各單位及其所屬事業(yè)單位銀行賬戶（包括人民幣和外匯存款賬戶）的管理。

　　第三條　教育部直屬各單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實(shí)行審批、備案制度。

　　第四條　教育部直屬各單位必須由本級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理本單位及所屬單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)對(duì)銀行賬戶進(jìn)行管理。

　　第五條　教育部直屬各單位法定代表人對(duì)本單位銀行賬戶的申請(qǐng)開立及使用的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。

　　第六條　教育部直屬各單位應(yīng)在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準(zhǔn)允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行帳戶。

　　第二章　銀行賬戶的設(shè)置

　　第七條　教育部直屬各單位按規(guī)定可以開設(shè)如下銀行賬戶：

　　（一）一個(gè)基本存款賬戶，用于辦理本單位預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、自籌以及往來等資金的日常轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付等業(yè)務(wù)。

　　（二）一個(gè)基本建設(shè)資金專用存款賬戶，用于核算本單位使用的各種基建資金。

　　（三）一個(gè)預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，用于預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的收繳。該賬戶的資金應(yīng)按規(guī)定上繳中央國庫或中央財(cái)政專戶，不得用于本單位的支出；預(yù)收資金等需要退付的，可按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　（四）根據(jù)住房管理制度改革的有關(guān)規(guī)定，可以分別開設(shè)一個(gè)售房收入、住房維修基金及其利息、個(gè)人公積金、購房補(bǔ)貼專用存款賬戶，用于核算職工按住房制度改革政策規(guī)定交納的購房款等資金。

　　（五）根據(jù)國家外匯管理局及財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定和本單位需要，可以開設(shè)外匯賬戶、外匯人民幣限額賬戶。

　　（六）按相關(guān)規(guī)定可以分別開設(shè)一個(gè)黨費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶。

　　第八條　因特殊原因，經(jīng)批準(zhǔn)可以開設(shè)如下賬戶：

　　（一）教育部直屬高校地處不同城市的校區(qū)視同為“垂直管理獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)”，按《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，開設(shè)相關(guān)賬戶。

　　（二）教育部直屬各單位所屬異址、異地辦公的獨(dú)立核算非法人機(jī)構(gòu)，人員較多、業(yè)務(wù)規(guī)模較大、日常資金流量較大的，可以開設(shè)一個(gè)相關(guān)賬戶。

　　（三）教育部直屬高校的結(jié)算中心或相同性質(zhì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)需要可以開設(shè)一個(gè)專用存款賬戶，用于核算本單位自有資金及其他往來資金。

　　（四）對(duì)沒有結(jié)算中心的教育部直屬高校，其相關(guān)合作協(xié)議明確單獨(dú)開戶的內(nèi)設(shè)二級(jí)學(xué)院以及日常資金流量較大且面向社會(huì)提供服務(wù)的后勤管理機(jī)構(gòu)等，經(jīng)從嚴(yán)審核后可開設(shè)一個(gè)相關(guān)賬戶。其他與本部同址辦公的獨(dú)立核算非法人機(jī)構(gòu)，不可比照上述情形開戶。

　　（五）實(shí)行學(xué)生卡結(jié)算業(yè)務(wù)的教育部直屬高校可以開設(shè)一個(gè)“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”，其分校區(qū)可在所在地同一銀行系統(tǒng)的分支機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”。分校區(qū)取得的學(xué)費(fèi)等收入，在當(dāng)日統(tǒng)一繳至“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”，銀行同日將資金劃入“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”，營業(yè)日終了時(shí)“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”實(shí)現(xiàn)零余額；學(xué)校本部收取的學(xué)費(fèi)等收入，在當(dāng)日繳至“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”。學(xué)校及時(shí)將“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”中應(yīng)繳中央財(cái)政專戶的收入部分劃入預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶，按規(guī)定上繳中央財(cái)政專戶。學(xué)校對(duì)學(xué)生發(fā)放的助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金等，可按規(guī)定通過“學(xué)生卡結(jié)算賬戶”及“學(xué)生卡結(jié)算子賬戶”及時(shí)劃轉(zhuǎn)到對(duì)應(yīng)學(xué)生的銀行卡。

　　（六）其他經(jīng)審批開設(shè)的賬戶。

　　第三章　銀行賬戶的開立

　　第九條　教育部直屬各單位需開立銀行賬戶時(shí)，應(yīng)報(bào)送“開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告”，填寫《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請(qǐng)表》，并提供相關(guān)證明材料。

　　開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說明本單位的基本情況和申請(qǐng)開戶的理由，包括新開賬戶的名稱、用途、使用范圍，開戶依據(jù)或開戶理由，相關(guān)證明材料清單及其他需要說明的情況等。

　　提供的證明材料包括：

　　（一）開立基本存款賬戶的，應(yīng)提供上級(jí)主管部門批準(zhǔn)本單位成立的文件或本單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況的說明等文件。

　　（二）開立其他賬戶的，應(yīng)提供下列證明材料之一：

　　1.基本建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)批準(zhǔn)文件；

　　2.按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)收取的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入及其他預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的文件；

　　3.實(shí)行住房制度改革的批復(fù)文件；

　　4.擁有、使用外匯的相關(guān)證明材料；

　　5.接受捐贈(zèng)、投資等需要單獨(dú)開設(shè)銀行賬戶的有關(guān)文件；

　　6.其他相關(guān)證明材料。

　　第十條　教育部直屬各單位“開立銀行賬戶申請(qǐng)報(bào)告”、《中央基層預(yù)算單位開立銀行賬戶申請(qǐng)表》（附軟盤）及相關(guān)證明材料報(bào)送教育部審核簽署意見后，報(bào)本單位所在地財(cái)政專員辦審批。

　　第十一條　教育部直屬各單位持所在地財(cái)政專員辦簽發(fā)的《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，到相關(guān)銀行辦理開戶手續(xù)。

　　第十二條　教育部直屬各單位應(yīng)在財(cái)政專員辦簽發(fā)《中央預(yù)算單位開立銀行賬戶批復(fù)書》的15個(gè)工作日內(nèi)，開立相應(yīng)的銀行賬戶。在開立銀行賬戶后3個(gè)工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《中央預(yù)算單位銀行賬戶備案表》，附軟盤報(bào)送所在地財(cái)政專員辦和教育部備案。

　　第四章　銀行賬戶變更與撤銷

　　第十三條　教育部直屬各單位按規(guī)定發(fā)生下列變更事項(xiàng)后，按本辦法第十二條規(guī)定進(jìn)行備案：

　　（一）單位名稱變更，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的；

　　（二）單位的主要負(fù)責(zé)人或法定代表、地址及其他開戶資料變更的；

　　（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱或銀行賬號(hào)，但不改變開戶銀行的：

　　（四）其他按規(guī)定不需報(bào)經(jīng)教育部和財(cái)政專員辦審批的變更事項(xiàng)。

　　第十四條　經(jīng)批準(zhǔn)開設(shè)的有明確政策執(zhí)行期限的賬戶，確需延長賬戶使用期的，應(yīng)提前提出申請(qǐng)并按本辦法規(guī)定的銀行賬戶開立程序報(bào)批。審批期間，按原賬戶使用期執(zhí)行。

　　第十五條　教育部直屬各單位銀行賬戶使用期滿時(shí)必須撤戶。撤戶時(shí)預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶的資金余額按規(guī)定繳入中央國庫或中央財(cái)政專戶，其他賬戶資金余額轉(zhuǎn)入本單位基本存款賬戶或其他相關(guān)賬戶。同時(shí)應(yīng)按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第十六條　教育部直屬各單位開立的銀行賬戶應(yīng)保持穩(wěn)定。確因特殊需要變更開戶銀行的，應(yīng)按規(guī)定將原賬戶撤銷，按本辦法的規(guī)定重新辦理開戶手續(xù)、銷戶與開戶的備案手續(xù)，并將原賬戶的資金余額（包括存款利息）如數(shù)轉(zhuǎn)入新開賬戶。

　　第十七條　教育部直屬單位被合并，或不同教育部直屬單位合并組建一個(gè)新的教育部直屬單位，或教育部直屬單位因機(jī)構(gòu)改革等原因被撤銷的，應(yīng)按《中央預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》的規(guī)定，辦理銀行賬戶的撤銷或重新開立及備案手續(xù)；被撤銷的銀行賬戶，必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應(yīng)的政策處理資金余額。合并單位應(yīng)監(jiān)督被合并單位撤銷其賬戶，并負(fù)責(zé)按照本辦法第十二條的規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第十八條　教育部直屬各單位按規(guī)定開設(shè)的銀行賬戶，在開立一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，該賬戶應(yīng)作撤銷處理，并按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第五章　管理與監(jiān)督

　　第十九條　教育部直屬各單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用銀行賬戶，不得將預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶資金和財(cái)政撥款轉(zhuǎn)為定期存款，不得以個(gè)人名義存放單位資金，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得為個(gè)人或其他單位提供信用。

　　第二十條　教育部直屬各單位負(fù)責(zé)對(duì)其所屬事業(yè)單位開立、變更、撤銷銀行賬戶進(jìn)行審核，并按照本辦法的規(guī)定辦理相應(yīng)的審批、備案手續(xù)。

　　第二十一條　教育部直屬各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬單位銀行賬戶管理系統(tǒng)，定期對(duì)所屬單位銀行賬戶進(jìn)行監(jiān)督檢查。發(fā)現(xiàn)所屬單位不按規(guī)定開立、使用、變更及撤銷銀行賬戶的，應(yīng)及時(shí)督促糾正。

　　第二十二條　建立教育部直屬單位銀行賬戶年檢制度。每年1月31日之前，各單位對(duì)截止上年12月31日保留的所有銀行賬戶（含所屬非法人機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有銀行賬戶）填寫《中央預(yù)算單位銀行賬戶年檢申請(qǐng)表》，附電子文檔報(bào)送批準(zhǔn)開立賬戶所在地財(cái)政專員辦。存在下列情形的，應(yīng)在報(bào)送賬戶年檢資料時(shí)一并提供書面聲明：

　　（一）超出有關(guān)規(guī)定適用范圍管理賬戶；

　　（二）未按規(guī)定報(bào)經(jīng)所在地財(cái)政專員辦批準(zhǔn)開設(shè)賬戶；

　　（三）擅自改變賬戶用途；

　　（四）逾期使用賬戶；

　　（五）出借、出租、轉(zhuǎn)讓賬戶；

　　（六）未按規(guī)定報(bào)備賬戶；

　　（七）其他違規(guī)問題。

　　第二十三條　財(cái)政部、中國人民銀行、國家外匯管理局、監(jiān)察部、審計(jì)署、教育部等監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在對(duì)教育部直屬各單位銀行賬戶實(shí)施監(jiān)督檢查時(shí)，受查單位應(yīng)如實(shí)提供有關(guān)銀行賬戶的開立和管理情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

　　第二十四條　教育部直屬各單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)責(zé)令違規(guī)單位立即糾正；對(duì)違規(guī)單位的責(zé)任人員需要追究行政責(zé)任的提交監(jiān)察部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理：

　　（一）違反本辦法規(guī)定開立銀行賬戶的；

　　（二）違反本辦法第七條、第八條規(guī)定，改變賬戶用途，使用相應(yīng)銀行賬戶的；

　　（三）違反本辦法第二十條規(guī)定的；

　　（四）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶，或變更、撤銷銀行賬戶不按規(guī)定報(bào)送審核、審批、備案的；

　　（五）其他違反賬戶管理規(guī)定的。

　　第六章　附則

　　第二十五條　教育部直屬各單位確因辦理借款業(yè)務(wù)（包括高校國家助學(xué)貸款的轉(zhuǎn)撥）需要開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶的（凡在同一銀行有多個(gè)貸款項(xiàng)目的，也只能在一個(gè)貸款賬戶中核算）；或因業(yè)務(wù)需要必須開設(shè)保證金存款賬戶的，按照中國人民銀行有關(guān)賬戶管理的規(guī)定在相關(guān)的銀行開設(shè)貸款轉(zhuǎn)存款賬戶、保證金賬戶，并按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第二十六條　教育部直屬各單位財(cái)政撥款、預(yù)算收入?yún)R繳專用存款賬戶以外的資金，轉(zhuǎn)為定期存款的，須在原資金賬戶開設(shè)銀行辦理，同時(shí)按本辦法第十二條規(guī)定辦理備案手續(xù)。

　　第二十七條　實(shí)行財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)的教育部直屬各單位，按《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》和《中央單位預(yù)算外資金收入收繳管理改革試點(diǎn)辦法》的規(guī)定，由財(cái)政部為其開設(shè)零余額賬戶和中央財(cái)政匯繳專戶；其原有賬戶確需保留的，暫按本辦法規(guī)定程序?qū)徟蟊Ａ簦⒏鶕?jù)財(cái)政國庫管理制度改革的推進(jìn)情況按財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清理、歸并、撤銷。

　　第二十八條　教育部直屬各單位可根據(jù)本辦法制定本單位銀行賬戶管理實(shí)施細(xì)則。

　　第二十九條　教育部及其直屬各單位主管的社團(tuán)組織，其銀行賬戶的管理遵照本辦法執(zhí)行。

　　第三十條　本辦法自發(fā)布之日起施行，由教育部負(fù)責(zé)解釋。