第一章　總則

　第１條　鐵路事業(yè)單位的流動(dòng)資產(chǎn)是國家的重要財(cái)產(chǎn)，是完成教學(xué)、科研、生產(chǎn)和勘測設(shè)計(jì)等各項(xiàng)事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)，切實(shí)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理和核算，對(duì)維護(hù)國家財(cái)產(chǎn)的完整，保證各項(xiàng)事業(yè)順利進(jìn)行，節(jié)約資金，降低消耗，提高效益，具有重要作用。現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合部屬事業(yè)單位情況，制訂本辦法。

　第２條　流動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)容，包括預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外的流動(dòng)資產(chǎn)，分為材料、在用低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、貨幣資金以及各項(xiàng)暫付款等。

　第３條　流動(dòng)資產(chǎn)管理與核算的基本任務(wù)
　　１、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)政策、法令和規(guī)章制度，遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和物資紀(jì)律；
　　２、正確及時(shí)地反映和監(jiān)督流動(dòng)資產(chǎn)的采購、收發(fā)、使用、保管，定期清查盤點(diǎn)，保證帳、卡、物相符；
　　３、正確及時(shí)地填制、整理、傳遞、審核流動(dòng)資產(chǎn)的收、發(fā)憑證和登記帳卡，計(jì)算各項(xiàng)費(fèi)用，及時(shí)辦理結(jié)算，按期清理帳款；
　　４、加強(qiáng)物資計(jì)劃管理，認(rèn)真編制和考核、分析物資采購供應(yīng)計(jì)劃、訂貨供應(yīng)合同、消耗和儲(chǔ)備定額的執(zhí)行情況，不斷挖掘物資潛力，提高儲(chǔ)備質(zhì)量，加速資金周轉(zhuǎn)。

　第４條　流動(dòng)資產(chǎn)管理是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，涉及面廣的業(yè)務(wù)技術(shù)工作。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)管理應(yīng)負(fù)全面責(zé)任，必須健全機(jī)構(gòu)、配備技術(shù)業(yè)務(wù)熟練的專職人員，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，并保持相對(duì)穩(wěn)定。要明確單位、部門、班組和個(gè)人的責(zé)任，建立專業(yè)管理和群眾管理相結(jié)合的制度，組織部門間互相配合，密切協(xié)作，深入實(shí)際，調(diào)查研究，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。

　第５條　嚴(yán)格執(zhí)行流動(dòng)資產(chǎn)管理制度。對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的領(lǐng)用、調(diào)撥、注銷、盤存、計(jì)價(jià)、結(jié)算都必須按規(guī)定辦理。對(duì)貪污盜竊、玩忽職守，要嚴(yán)肅處理，給國家財(cái)產(chǎn)造成損失的，要追究經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

　　　　　　　　　　　　　　第二章　材料

　　　　　　　　　　第一節(jié)　材料范圍、價(jià)格及計(jì)劃

　第６條　材料范圍、分類和價(jià)格
　　１、范圍：事業(yè)單位預(yù)算內(nèi)、外的材料，包括教學(xué)、科研、勘測設(shè)計(jì)、基本建設(shè)、行政管理等方面消耗的物資，如各種原材料、原器件、燃料、試驗(yàn)材料、試劑及實(shí)驗(yàn)用小動(dòng)物等均屬材料范圍。對(duì)未交付使用的設(shè)備和低值易耗品作為材料管理。
　　２、分類：按鐵道部頒發(fā)的材料目錄，統(tǒng)一編號(hào)分類。
　　３、價(jià)格：按材料目錄標(biāo)準(zhǔn)價(jià)（包括業(yè)務(wù)費(fèi)提成）核算。材料目錄標(biāo)準(zhǔn)價(jià)可按當(dāng)?shù)罔F路單位編制的材料目錄執(zhí)行。材料目錄沒有規(guī)定的材料，可以比照目錄中近似規(guī)格的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)或按第一次購入原價(jià)計(jì)算，但不得將同一品名、規(guī)格、編號(hào)的材料另加支號(hào)，另訂原價(jià)。也不準(zhǔn)在同料卡或帳上出現(xiàn)多種單價(jià)。目前采用實(shí)際單價(jià)列帳的，應(yīng)創(chuàng)造條件，逐步過渡到按標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格列帳。采購材料實(shí)際價(jià)格與標(biāo)準(zhǔn)價(jià)的差價(jià)，每季（月）計(jì)算料差分?jǐn)偮剩窗l(fā)出材料金額分?jǐn)偂Ｓ?jì)算方法如下：
　　　　　　季（月）初　　本季（月）進(jìn)料
　　　　　　　　　　　　＋
　　料　差　料差余額　　　料差發(fā)生額
　　　　　＝－－－－－－－－－－－－×１００％
　　分?jǐn)偮省〖荆ㄔ拢┏踅Y(jié)　本季（月）
　　　　　　　　　　　　＋
　　　　　　存　材　料　　進(jìn)　　料
　　各項(xiàng)發(fā)出材料應(yīng)攤料差＝各項(xiàng)發(fā)出材料或用料×料差分?jǐn)偮省?br/>　　全年用料數(shù)量較少的事業(yè)單位，可將當(dāng)月發(fā)生的料差，直接增減當(dāng)月經(jīng)費(fèi)支出，而不采用料差分?jǐn)偟霓k法。
　　實(shí)際價(jià)格大于標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的料差，用蘭字登記。實(shí)際價(jià)格小于標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格的料差，用紅字登記。
　　材料價(jià)格的變動(dòng)，應(yīng)根據(jù)上級(jí)文件規(guī)定填制“物資清點(diǎn)（調(diào)價(jià)）記錄”（財(cái)材—２３），物資部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門辦理價(jià)格變動(dòng)，分別增減預(yù)算內(nèi)、外資金及材料科目。

　第７條　加強(qiáng)物資計(jì)劃管理，認(rèn)真編制物資申請(qǐng)計(jì)劃。
　　各單位應(yīng)根據(jù)事業(yè)計(jì)劃、基建計(jì)劃、其他專項(xiàng)資金計(jì)劃和物資消耗定額（或歷年物資消耗水平），考慮期末預(yù)計(jì)庫存量、周轉(zhuǎn)儲(chǔ)備量以及節(jié)約挖潛、調(diào)劑、利用等因素，編制物資申請(qǐng)計(jì)劃，由單位領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)部門認(rèn)真審查。
　　統(tǒng)配、部管物資的申請(qǐng)計(jì)劃，由物資主管部門匯總報(bào)部。經(jīng)部平衡分配后，應(yīng)及時(shí)組織進(jìn)料和分配，對(duì)急需和收尾、配套項(xiàng)目應(yīng)優(yōu)先安排。
　　地方物資的申請(qǐng)，屬于省、市歸口管理的物資和下放產(chǎn)品，要按歸口單位的要求，提報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，組織進(jìn)料。屬于市場供應(yīng)的物資，應(yīng)編制采購計(jì)劃，就近采購。

　第８條　各用料部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)年的工作任務(wù)，采取降低物資消耗的措施，認(rèn)真編制用料計(jì)劃，由物資部門會(huì)同有關(guān)部門審核后，作為發(fā)料的依據(jù)。
　　用料計(jì)劃應(yīng)認(rèn)真計(jì)算，防止積壓。日常教學(xué)和維修用料，應(yīng)參考?xì)v年消耗水平，結(jié)合實(shí)際情況，提出需用量。科研用料，要根據(jù)課題經(jīng)費(fèi)和有關(guān)設(shè)計(jì)文件提出用料計(jì)劃；勘測設(shè)計(jì)及其他生產(chǎn)用料要根據(jù)批準(zhǔn)的或計(jì)劃期的任務(wù)為依據(jù)，按消耗定額進(jìn)行計(jì)算；基本建設(shè)用料，要根據(jù)上級(jí)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、投資額和實(shí)物工作量，按消耗定額計(jì)算全部建成所需主要材料，以當(dāng)年進(jìn)度結(jié)合庫存進(jìn)行申請(qǐng)。

　第９條　用料部門一般不得自購材料，但對(duì)某些專用料必需自行采購的，不論何種款源均應(yīng)事先報(bào)經(jīng)物資部門同意。交庫時(shí)，應(yīng)根據(jù)購料憑證填寫收料單（財(cái)材—６），由管庫員進(jìn)行驗(yàn)收。如直接投入生產(chǎn)使用時(shí)，也應(yīng)及時(shí)辦理材料收發(fā)手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)部門不予辦理報(bào)銷。自制的材料應(yīng)根據(jù)需要和庫存情況，由物資部門編制自制計(jì)劃，由材料、財(cái)務(wù)、技術(shù)部門共同審核，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可加工，加工完畢，經(jīng)檢驗(yàn)合格，及時(shí)辦理入庫手續(xù)。
　　用料申請(qǐng)計(jì)劃的變更，必須提出書面理由，及時(shí)與物資部門聯(lián)系，采取積極措施，防止造成積壓和損失。

　第１０條　采購工作應(yīng)由物資部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，及時(shí)、按質(zhì)、按量進(jìn)行采購。對(duì)少數(shù)專用物資的采購分工由各單位自定。要避免錯(cuò)購、重購，并應(yīng)優(yōu)先利用庫存。采購時(shí)應(yīng)樹立節(jié)約的觀點(diǎn)，盡量降低采購成本。
　　簽訂采購、加工訂貨等經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃并取得同級(jí)財(cái)務(wù)部門的簽認(rèn)后，方能進(jìn)行。

　第１１條　物資部門要積累原始資料，建立統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。從事物資統(tǒng)計(jì)的人員要堅(jiān)持原則，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真、準(zhǔn)確、及時(shí)編制各種統(tǒng)計(jì)報(bào)表。不得虛報(bào)、瞞報(bào)，并要認(rèn)真做好統(tǒng)計(jì)分析和編報(bào)說明。

　　　　　　　　　　　　第二節(jié)　材料的收、發(fā)

　第１２條　購入和調(diào)入材料運(yùn)到后，經(jīng)手人應(yīng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)。倉庫根據(jù)發(fā)票、技術(shù)證件等，對(duì)材料的品種、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)技術(shù)復(fù)雜的材料，應(yīng)會(huì)同有關(guān)技術(shù)部門驗(yàn)收。對(duì)貴重、稀缺材料應(yīng)指定有經(jīng)驗(yàn)的人員進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)進(jìn)口材料按《進(jìn)口物資驗(yàn)收辦法》的規(guī)定驗(yàn)收。經(jīng)驗(yàn)收無誤，在憑單上加蓋驗(yàn)收戳記和驗(yàn)收人名章，并填制收料單（財(cái)材—６），據(jù)以登帳、建卡（財(cái)材—４２、財(cái)材—４４）。如發(fā)現(xiàn)品種、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量等不符，應(yīng)編制驗(yàn)收記錄（財(cái)材—５），在規(guī)定期限內(nèi)送交有關(guān)部門及時(shí)處理。在處理前應(yīng)妥善保管，不得動(dòng)用。
　　直接交付使用的材料，應(yīng)及時(shí)辦理收、發(fā)手續(xù)。
　　由專項(xiàng)資金購入的材料，應(yīng)分別儲(chǔ)存，做到專款專用。

　第１３條　發(fā)出材料必須根據(jù)計(jì)劃任務(wù)（項(xiàng)目）、用料計(jì)劃（預(yù)算）、消耗定額或限額認(rèn)真審查發(fā)料憑證后，據(jù)以發(fā)料。有條件的單位應(yīng)建立有權(quán)領(lǐng)料人制度，對(duì)計(jì)劃內(nèi)的發(fā)料，需憑有權(quán)領(lǐng)料人的印鑒方為有效。對(duì)計(jì)劃（預(yù)算）外的發(fā)料，必須根據(jù)追加計(jì)劃（預(yù)算）辦理。
　　發(fā)出專項(xiàng)資金儲(chǔ)備材料時(shí)，應(yīng)根據(jù)有關(guān)專項(xiàng)用料計(jì)劃（預(yù)算）填制用料單（財(cái)材—１２）或調(diào)撥單（財(cái)材—８）辦理。對(duì)各種專項(xiàng)資金項(xiàng)目領(lǐng)用事業(yè)經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)的材料，應(yīng)由有關(guān)經(jīng)辦部門根據(jù)所發(fā)材料的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)（包括業(yè)務(wù)費(fèi)提成）辦理結(jié)算手續(xù)。
　　各級(jí)物資部門要面向生產(chǎn)，方便用戶，盡量做到拆整供零，分斤計(jì)兩，并應(yīng)創(chuàng)造條件，逐步實(shí)行送料制度。

　第１４條　售出材料，必須根據(jù)規(guī)定權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，由物資部門開調(diào)撥單或售料單（財(cái)材—１８），經(jīng)財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)，簽認(rèn)后方能發(fā)料。銷售材料的價(jià)格，路內(nèi)按調(diào)出單位的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)結(jié)算，路外由雙方協(xié)商定價(jià)。由鐵道部物資系統(tǒng)組織調(diào)撥調(diào)劑的材料，其銷售價(jià)格按部有關(guān)規(guī)定辦理。材料變價(jià)收入，屬經(jīng)費(fèi)內(nèi)的，一方面減少“經(jīng)費(fèi)材料”，同時(shí)，作恢復(fù)經(jīng)費(fèi)限額或增加費(fèi)存款。材料變價(jià)差額，列入業(yè)務(wù)費(fèi)科目中的“材料削價(jià)損失”。屬預(yù)算外資金購入材料，則相應(yīng)增減其有關(guān)其他資金及“其他材料”。

　第１５條　用料單位的多余材料應(yīng)于月末填寫退料單（財(cái)材—９）向倉庫辦理退料。返回料由倉庫進(jìn)行質(zhì)量鑒定，根據(jù)質(zhì)量情況，分別入庫或納入第一倉庫。材料退庫應(yīng)沖減原支出科目。
　　稀缺、貴重和危險(xiǎn)物品的余、廢料，必須及時(shí)退庫，用料部門不得儲(chǔ)存。物資部門的數(shù)量記載必須準(zhǔn)確，帳物必須相符。

　第１６條　委外加工發(fā)料和外委加工來料應(yīng)建立必要的責(zé)任制度。委外加工發(fā)料，由專人負(fù)責(zé)管理，要根據(jù)加工合同或加工計(jì)劃掌握材料的發(fā)出和消耗情況，及時(shí)做好完工余料的回收交庫工作。外委加工的來料，應(yīng)單獨(dú)保管，建立領(lǐng)用、消耗和結(jié)存登記，余料應(yīng)按合同退回委托單位或作價(jià)點(diǎn)收入庫。

　第１７條　為了保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，對(duì)班組、實(shí)驗(yàn)室日常消耗和維修需要的常用、專用器材和另配件，可以由主管部門按用料單位核定定量，實(shí)行限量管理，發(fā)交使用單位一次列銷。使用單位于月末（季末）進(jìn)行盤點(diǎn)，將結(jié)余數(shù)量和金額編制材料盤點(diǎn)清點(diǎn)（財(cái)材—２４）分別報(bào)送財(cái)務(wù)、材料部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)以沖減有關(guān)支出，下月（季）初仍按原數(shù)列有關(guān)支出科目，材料部門據(jù)以調(diào)整下月發(fā)料。

　　　　　　　　　　　　　第三節(jié)　倉庫管理

　第１８條　倉庫的基本任務(wù)是保證材料的質(zhì)量和數(shù)量完整無損，收發(fā)正確及時(shí)。
　　倉庫應(yīng)設(shè)置有品名、型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)和金額的材料帳卡。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置材料總帳和分類帳。按月結(jié)帳，及時(shí)核對(duì)，保證帳、卡、物相符。

　第１９條　為加速物資、資金周轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)材料的定額管理，應(yīng)根據(jù)歷年材料消耗統(tǒng)計(jì)資料，結(jié)合市場材料情況，核定主要常用材料的最高和最低儲(chǔ)備量和材料儲(chǔ)備資金定額。儲(chǔ)備資金定額需逐級(jí)下達(dá)到倉庫，使材料采購、供應(yīng)計(jì)劃、儲(chǔ)備和資金管理相結(jié)合，提高管理水平。物資人員要經(jīng)常掌握與分析庫存材料儲(chǔ)備情況，對(duì)庫存高于或低于儲(chǔ)備定量及超儲(chǔ)、積壓物資，應(yīng)在料簽（財(cái)材—１）、料卡上作出標(biāo)記，并積極提出處理意見。
　　實(shí)行分級(jí)儲(chǔ)備和分級(jí)核算的勘測設(shè)計(jì)單位，材料儲(chǔ)備不應(yīng)多于三級(jí)，具體設(shè)置應(yīng)本著節(jié)約材料業(yè)務(wù)費(fèi)，降低庫存儲(chǔ)備，減少中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和層次的原則，由各單位自行確定。

　第２０條　庫存材料按照《鐵路物資技術(shù)保管規(guī)程》分類保管。做到堆碼整齊、懸掛料簽、標(biāo)志明顯。要定期盤點(diǎn)，每月自點(diǎn)率不低于百分之十五。
　　對(duì)燃料應(yīng)集中管理、按領(lǐng)、發(fā)料手續(xù)辦理，不得一次出帳。

　第２１條　倉庫應(yīng)嚴(yán)格出入庫手續(xù)，定期校正衡器和量具，保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。庫存物資不得外借。未經(jīng)驗(yàn)收入庫和代保管的材料，不得隨意動(dòng)用。

　第２２條　對(duì)危險(xiǎn)物品的收、發(fā)和保管必須嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，切實(shí)采取安全措施，加強(qiáng)安全教育和檢查。必須做好用、耗、余、廢數(shù)量的詳細(xì)記錄，嚴(yán)格監(jiān)督余料退庫。對(duì)危險(xiǎn)品的空容器、變質(zhì)料等要妥善處理。

　第２３條　做好廢舊物資的回收、整修、保管、發(fā)放工作。本著節(jié)約精神，盡先利用廢舊材料。

　第２４條　材料記帳人員在接收和啟用料帳時(shí)，應(yīng)在啟用頁簽字注明啟用日期。帳、卡交接應(yīng)由經(jīng)手人和監(jiān)交人簽字，并注明接交日期。材料動(dòng)態(tài)憑證應(yīng)整理裝訂，按會(huì)計(jì)憑證保管的規(guī)定妥善保管。

　　　　　　　　　　　 第三章　在用低值易耗品

　第２５條　低值易耗品指在一次使用中不改變其形態(tài)、性能，但又低于固定資產(chǎn)的價(jià)格、使用年限標(biāo)準(zhǔn)（單位價(jià)值在８００元以下，使用年限在一年以下）的物品，如工具、量具、低值儀器、儀表和各種器械、備品、防護(hù)用品、管理用具、玻璃器皿、防濕篷布等。

　第２６條　各單位應(yīng)按“鐵路事業(yè)單位在用低值易耗品的分類”（附１），制定本單位具體的品名目錄和標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)。在單位主管的領(lǐng)導(dǎo)下，明確分工，落實(shí)責(zé)任制，層層負(fù)責(zé)。

　第２７條　在用低值易耗品不分何種款源均采取全額列銷和按目錄單價(jià)列帳的辦法，并設(shè)立“在用低值易耗品”及“在用低值易耗品的攤銷”兩個(gè)總帳科目進(jìn)行金額核算。
　　管理部門對(duì)目錄內(nèi)的在用低值易耗品設(shè)置在用低值易耗品卡片財(cái)材—４６）進(jìn)行核算。對(duì)目錄外的在用低值易耗品，除消耗品外，只做數(shù)量管理。
　　財(cái)務(wù)部門對(duì)目錄內(nèi)的在用低值易耗品應(yīng)按類別、按管理部門設(shè)置明細(xì)帳，進(jìn)行金額核算。

　第２８條　在用低值易耗品要嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。
　　在用低值易耗品購入后直接使用時(shí)，應(yīng)根據(jù)原始憑證（發(fā)票等）填寫低值易耗品點(diǎn)收單（可用收料單代用）（財(cái)材—６）。向料庫領(lǐng)用的低值易耗品，應(yīng)開具用料單，如低值易耗品目錄與材料目錄價(jià)格不一致時(shí)，應(yīng)在用料單上注明低值易耗品目錄價(jià)。
　　管理部門應(yīng)根據(jù)低值易耗品點(diǎn)收單、用料單、物品注銷記錄（財(cái)材—２０）、“物品損失、損壞評(píng)定單”（財(cái)材—２９）登錄在用低值易耗品卡片。
　　在用低值易耗品報(bào)廢后，需要向料庫補(bǔ)領(lǐng)時(shí)，可將已批準(zhǔn)的物品注銷記錄，附在料單后，連同廢品一起交料庫，料庫在用料單上加蓋“補(bǔ)充”戳記，據(jù)以列支費(fèi)用，不再辦理在用低值易耗品的動(dòng)態(tài)核算，但應(yīng)在個(gè)人保管使用卡上作變更日期的記載。
　　在用低值易耗品要盡量采用釘金屬牌或其他方法做出標(biāo)記。

　第２９條　由于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)由物品保管人提出物品遺失、損壞評(píng)定單，經(jīng)小組討論，登記原因和責(zé)任，經(jīng)負(fù)責(zé)管理部門審核提出處理意見，按列銷批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。屬于個(gè)人責(zé)任的，一般由過失人賠償，賠償金額視情節(jié)輕重確定。

　第３０條　在用低值易耗品不得隨意改裝、自制。必要時(shí)由使用部門提出圖紙資料和材料計(jì)劃，落實(shí)款源，報(bào)管理部門批準(zhǔn)，方能進(jìn)行。完工后，由管理部門組織驗(yàn)收，通知有關(guān)部門變更帳卡。

　第３１條　加強(qiáng)低值易耗品的計(jì)劃管理，對(duì)低值易耗品的申請(qǐng)、采購，須經(jīng)負(fù)責(zé)管理的部門審核。非生產(chǎn)性的管理用具、家具、備品，應(yīng)按壓縮社會(huì)集團(tuán)購買力的規(guī)定，嚴(yán)加控制。必須增添的，要按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，方準(zhǔn)購置和自制。

　第３２條　在用低值易耗品的管理人員變動(dòng)時(shí)，應(yīng)事先對(duì)所保管的物品，進(jìn)行清點(diǎn)、查對(duì)，帳、卡、物相符后，方能辦理交接手續(xù)。

　第３３條　職工調(diào)離本單位，應(yīng)交還所保管的在用低值易耗品，并經(jīng)管理部門在離職單上簽字后方能辦理離職手續(xù)。未經(jīng)簽字離職的，由人事部門負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。職工在路內(nèi)調(diào)轉(zhuǎn)時(shí)，因工作需要必須帶走的防護(hù)用品，由管理部門填開調(diào)撥單一式二份，經(jīng)職工簽認(rèn)后，一份隨離職單轉(zhuǎn)新單位列帳，一份交有關(guān)部門據(jù)以核減帳卡。職工工種變更時(shí)，應(yīng)按新工種的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)，原領(lǐng)用的在用低值易耗品中多余部分必須交回。

　第３４條　機(jī)車、汽車、各種機(jī)械的隨車（隨機(jī)）工具和備品，作為設(shè)備原價(jià)組成部分，列固定資產(chǎn)項(xiàng)內(nèi)，不作為在用低值易耗品核算。但應(yīng)按機(jī)（臺(tái)）開列隨車（機(jī)）工具、備品保管清單，做為保管、交接、核對(duì)的依據(jù)。設(shè)備調(diào)撥時(shí)，應(yīng)隨同該項(xiàng)設(shè)備一并移交。但不屬固定資產(chǎn)組成范圍的在用低值易耗品，應(yīng)按在用低值易耗品管理。

　第３５條　退休、離休、死亡人員的防護(hù)用品不再收回，由管理部門填寫注銷記錄，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，減少在用防護(hù)用品的數(shù)量、金額，有關(guān)部門同時(shí)銷帳。

　第３６條　為節(jié)約使用防護(hù)用品，應(yīng)盡量做到修舊利廢，物盡其用。對(duì)管理使用好的單位和個(gè)人，應(yīng)予表揚(yáng)，并給以適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。具體辦法由單位自定。

　　　　　　　　第四章　在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品和商品

　第３７條　在產(chǎn)品是指正在試制、加工的尚未完成的制品。半成品是指已經(jīng)初步加工尚未完成全部工序暫行入庫，以后需要繼續(xù)加工的制品。產(chǎn)成品是指已經(jīng)完成全部加工程序或試制組裝完畢，并經(jīng)檢驗(yàn)合格可以交庫銷售的產(chǎn)品，或按合同可以交貨的加工產(chǎn)品。商品是指為職工生活而從事商業(yè)經(jīng)營的生活物資。

　第３８條　各單位附屬車間或試驗(yàn)工廠的生產(chǎn)，要加強(qiáng)計(jì)劃管理，制訂定額和成本管理制度（包括成本核算辦法）。

　第３９條　管理部門對(duì)所屬工廠、車間下達(dá)產(chǎn)品生產(chǎn)、試制任務(wù)時(shí)，必須有正式文件或任務(wù)單。接受外委加工，必須簽訂合同協(xié)議。無正式文件和合同、協(xié)議依據(jù)的，不能投料生產(chǎn)或試制。有關(guān)生產(chǎn)、研制以及銷售合同應(yīng)由主管部門歸口管理，均應(yīng)抄送財(cái)務(wù)部門一份。批量生產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)以銷定產(chǎn)和以需定產(chǎn)。

　第４０條　要加強(qiáng)在產(chǎn)品和半成品的實(shí)物管理，切實(shí)做好計(jì)量工作，建立臺(tái)帳，定期盤點(diǎn)，堆碼整齊，帳物相符。產(chǎn)成品要建立出、入庫記錄和產(chǎn)品的數(shù)量、金額臺(tái)帳。入庫產(chǎn)品要有質(zhì)量合格證和入庫單，經(jīng)產(chǎn)成品庫簽認(rèn)后，將入庫單分送財(cái)務(wù)和管理部門。沒有條件設(shè)產(chǎn)成品庫的，也要有專人負(fù)責(zé)管理，但必須建立出、入庫的原始記錄。對(duì)外銷售要有管理部門簽發(fā)、財(cái)務(wù)部門簽章的產(chǎn)品銷售單才能發(fā)貨。
　　要嚴(yán)格質(zhì)量檢驗(yàn)制度，發(fā)現(xiàn)廢品要及時(shí)分析原因，改進(jìn)工藝，提高質(zhì)量。廢品要單獨(dú)存放和處理。

　第４１條　商業(yè)經(jīng)營單位的商品倉庫和實(shí)行永續(xù)盤存制的售貨單位必須建立商品明細(xì)帳，登記商品收發(fā)的數(shù)量、金額。
　　采取金額核算制的門市部售貨組，不設(shè)商品明細(xì)帳，但必須建立以下制度：
　　１、實(shí)物負(fù)責(zé)制：按售貨組（點(diǎn)）為實(shí)物負(fù)責(zé)小組，各種商品應(yīng)有專人負(fù)責(zé)；
　　２、售價(jià)核算制：財(cái)務(wù)部門對(duì)售貨組（點(diǎn)）另售商品的進(jìn)、銷、存環(huán)節(jié)按金額控制；
　　３、商品盤點(diǎn)制：月終對(duì)實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)清冊(cè)，一份由售貨單位視同帳冊(cè)保存，一份作為財(cái)務(wù)部門列帳憑證；
　　４、貴重商品要建立商品明細(xì)帳，逐項(xiàng)登記，逐日核對(duì)。
　　商品由倉庫交門市部售貨組時(shí)，按內(nèi)部調(diào)撥辦理。商品的倉