第一條　為了加強(qiáng)對國有鐵路企業(yè)及國有鐵路控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員（以下簡稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員）的管理和監(jiān)督，正確評價(jià)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，促進(jìn)國有鐵路企業(yè)加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，保障國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)〈國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定〉的通知》（中辦發(fā)〔1999〕20號）、審計(jì)署《國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定實(shí)施細(xì)則》（審辦發(fā)〔2000〕121號）、鐵道部《鐵路審計(jì)工作規(guī)定》（鐵審〔1996〕61號）及有關(guān)法律、法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱國有鐵路企業(yè)及國有鐵路控股企業(yè)，是指國家鐵路企業(yè)及其出資興辦的境內(nèi)外獨(dú)資或控股的各類企業(yè)。

　　第三條　本規(guī)定所稱企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，是指企業(yè)的法定代表人和鐵路各級人事（干部）部門任命的企業(yè)行政主要負(fù)責(zé)人。

　　第四條　本規(guī)定所稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間對其所在企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間，對其下列行為應(yīng)當(dāng)負(fù)直接責(zé)任：

　?。ㄒ唬┲苯舆`反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和鐵道部規(guī)章制度的行為；

　?。ǘ┦谝狻⒅甘埂?qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和鐵道部規(guī)章制度的行為；

　　（三）失職、瀆職的行為；

　　（四）其他違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在任職期間內(nèi)的主管責(zé)任是指對所在企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性、效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)負(fù)有除直接責(zé)任以外的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

　　第五條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、免職、辭職、退休等事項(xiàng)前，以及在企業(yè)進(jìn)行改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等國有資產(chǎn)重組的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。

　　第六條　實(shí)施企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門應(yīng)當(dāng)向同級審計(jì)部門送達(dá)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書。審計(jì)部門一般應(yīng)當(dāng)直接進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)任務(wù)繁忙時(shí)，可委托社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行審計(jì)，所需費(fèi)用由委托審計(jì)部門提出預(yù)算商同級財(cái)務(wù)部門支付。

　　第七條　審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)按照《鐵路審計(jì)工作規(guī)定》派出審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)中應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度的規(guī)定。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)不得拒絕、阻礙審計(jì)，其他各級部門和單位、個(gè)人不得干涉審計(jì)。

　　第八條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由審計(jì)部門分級組織實(shí)施。

　　（一）鐵道部任命的各鐵路局、各設(shè)計(jì)院及部各直屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，由部審計(jì)中心負(fù)責(zé)審計(jì)。

　?。ǘ╄F道部任命的各鐵路分局的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，授權(quán)各鐵路局審計(jì)部門負(fù)責(zé)審計(jì)。

　　（三）鐵路局、設(shè)計(jì)院、部直屬企業(yè)任命的所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，由各鐵路局、設(shè)計(jì)院、部直屬企業(yè)的審計(jì)部門逐級負(fù)責(zé)審計(jì)。

　　第九條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)按計(jì)劃進(jìn)行，每年年底前，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門提出下一年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議計(jì)劃，與審計(jì)部門共同協(xié)商，列入審計(jì)部門年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。

　　年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃執(zhí)行中，因干部管理和監(jiān)督工作需要，確需增加審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門與審計(jì)部門共同協(xié)商，在審計(jì)力量許可范圍內(nèi)安排直接審計(jì)或委托社會(huì)審計(jì)。

　　第十條　審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)同企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期內(nèi)的各項(xiàng)審計(jì)和其他內(nèi)部經(jīng)濟(jì)檢查、監(jiān)督相結(jié)合，應(yīng)當(dāng)利用國家審計(jì)及各經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門經(jīng)過核實(shí)的檢查資料。企業(yè)內(nèi)部紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)向?qū)徲?jì)組通報(bào)有關(guān)情況，提供相關(guān)資料。

　　第十一條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容是：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)經(jīng)營目標(biāo)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；

　　（二）企業(yè)的經(jīng)營收入、成本、費(fèi)用、營業(yè)外收支和實(shí)現(xiàn)利潤的真實(shí)、合法性，納稅及完成上繳任務(wù)、利潤分配等合規(guī)、合法性；

　　（三）企業(yè)的實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等所有者權(quán)益變動(dòng)情況；

　?。ㄋ模┢髽I(yè)財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理及內(nèi)部控制狀況；

　?。ㄎ澹┢髽I(yè)重大投資（含購建固定資產(chǎn)、技術(shù)改造、對外投資等）情況及效果；

　?。┢髽I(yè)債權(quán)、債務(wù)的真實(shí)性、合法性及其清理情況；

　?。ㄆ撸┢髽I(yè)遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況，企業(yè)有無重大經(jīng)濟(jì)損失和浪費(fèi)問題，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員個(gè)人有無侵占國家資產(chǎn)、違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)問題；

　　（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

　　第十二條　審計(jì)部門接到審計(jì)委托書后，應(yīng)組成審計(jì)組，制定審計(jì)方案，提前三日向被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)下達(dá)審計(jì)通知書，同時(shí)，抄送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員本人。

　　第十三條　被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)收到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好以下準(zhǔn)備工作：

　?。ㄒ唬┢髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、如實(shí)、全面地向?qū)徲?jì)組提供企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、統(tǒng)計(jì)資料及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析資料；現(xiàn)行企業(yè)章程、管理制度、年度經(jīng)營計(jì)劃；經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議；企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的辦公會(huì)議紀(jì)要（記錄）及年度工作總結(jié)；經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門對企業(yè)的檢查報(bào)告、處理決定（意見）及企業(yè)執(zhí)行情況等資料；審計(jì)組認(rèn)為需要的其他資料。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)對提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，審計(jì)部門可建議有關(guān)部門給予必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

　?。ǘ┍粚徲?jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)參照本規(guī)定第十一條內(nèi)容寫出企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益事項(xiàng)的書面材料。其內(nèi)容包括任職起、止時(shí)間的企業(yè)經(jīng)營基本狀況；任職期間主要經(jīng)營業(yè)績（國有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)完成情況及分析）、重大經(jīng)營管理決策情況；經(jīng)營管理工作中存在的主要問題和改進(jìn)建議，以及需要向?qū)徲?jì)組說明的其他問題。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的書面材料簽章后于審計(jì)工作開始時(shí)遞交審計(jì)組。

　　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)對提供資料的真實(shí)性、完整性作出書面承諾。對提供虛假材料的有關(guān)責(zé)任人，審計(jì)部門可建議有關(guān)部門給予必要的組織處理或黨紀(jì)、政紀(jì)處分。

　　第十四條　審計(jì)組按照《鐵路審計(jì)工作規(guī)定》中規(guī)定的程序?qū)嵤徲?jì)：聽取企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員介紹有關(guān)情況；審計(jì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及統(tǒng)計(jì)資料；抽查實(shí)物資產(chǎn)；查閱審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料；測評企業(yè)內(nèi)部控制制度；召開座談會(huì)或向有關(guān)部門、單位和個(gè)人進(jìn)行審計(jì)調(diào)查等。取得審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。

　　第十五條　審計(jì)實(shí)施過程結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)部門提交《經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告》（以下簡稱《審計(jì)報(bào)告》）?！秾徲?jì)報(bào)告》的主要內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬徲?jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)范圍和審計(jì)方式；

　?。ǘ┍粚徲?jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的職責(zé)范圍及其所在企業(yè)的基本情況，包括其任職期間該企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益與效益目標(biāo)責(zé)任制有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，以及經(jīng)營管理狀況；

　?。ㄈ徲?jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題，以及對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的定性、處理、處罰意見和改進(jìn)建議；

　?。ㄋ模ζ髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任職期間經(jīng)營情況的評價(jià)，被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定的問題應(yīng)負(fù)有的主管責(zé)任和直接責(zé)任；

　　（五）審計(jì)組認(rèn)為需要反映的其他內(nèi)容。

　　第十六條　《審計(jì)報(bào)告》報(bào)送審計(jì)部門前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)應(yīng)當(dāng)在收到《審計(jì)報(bào)告》之日起十日內(nèi)提出書面意見。規(guī)定日期內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。如有異議，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，并寫出核實(shí)意見，于15日內(nèi)連同《審計(jì)報(bào)告》、被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的書面意見一并報(bào)送審計(jì)部門。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)送的時(shí)間可以適當(dāng)延長。

　　第十七條　審計(jì)部門審定《審計(jì)報(bào)告》后，提出《企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告》（以下簡稱《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》），并征求被審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員意見。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在收到《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》之日起五日內(nèi)提出書面意見。規(guī)定日期內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。如有異議，審計(jì)部門應(yīng)進(jìn)一步研究核實(shí)，并寫出核實(shí)意見。

　　第十八條　《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》的內(nèi)容包括：

　?。ㄒ唬θ纹趦?nèi)經(jīng)營目標(biāo)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況進(jìn)行評價(jià)；

　?。ǘθ纹趦?nèi)企業(yè)經(jīng)營管理狀況進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)包括：企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃（決策）、資產(chǎn)、勞動(dòng)工資等與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的各項(xiàng)管理情況，以及由于管理不善造成投資效益差、國有資產(chǎn)流失和損失浪費(fèi)等情況；

　?。ㄈθ纹趦?nèi)遵守國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)定情況進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)包括：企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)、合法性，及各種稅費(fèi)和投資者收益解繳的準(zhǔn)確、及時(shí)性；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員有無挪用和侵占國家資產(chǎn)、違反與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的廉政規(guī)定，以及其他違法違紀(jì)等問題；

　?。ㄋ模┟鞔_企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對上述存在的問題應(yīng)負(fù)有的直接責(zé)任和主管責(zé)任；

　　（五）其他需要反映的問題。

　　第十九條　審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)將《審計(jì)報(bào)告》、《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》、被審計(jì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在企業(yè)的書面意見與審計(jì)部門的核實(shí)意見一并報(bào)請主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，審計(jì)部門在職權(quán)范圍內(nèi)作出《審計(jì)結(jié)論和決定》，下達(dá)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員所在企業(yè)執(zhí)行；同時(shí)，將《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》送達(dá)委托審計(jì)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門。

　　第二十條　企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門應(yīng)當(dāng)將審計(jì)部門提交的《審計(jì)結(jié)果報(bào)告》作為對該企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的調(diào)任、免職、辭職、解聘、退休等提出審查處理意見時(shí)的參考依據(jù)。應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分的，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門或紀(jì)檢、監(jiān)察部門處理。應(yīng)當(dāng)依法追究刑事責(zé)任的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十一條　各級鐵路管理部門應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度，定期召開由紀(jì)檢、監(jiān)察、人事（干部）、審計(jì)等有關(guān)部門參加的聯(lián)席會(huì)議，交流和通報(bào)情況，研究、解決工作中遇到的問題。

　　第二十二條　鐵路各級審計(jì)部門依法獨(dú)立開展企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作；上級審計(jì)部門負(fù)責(zé)對下級審計(jì)部門執(zhí)行本規(guī)定的情況實(shí)行監(jiān)督、檢查；企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員管理部門負(fù)責(zé)對下級部門執(zhí)行本規(guī)定、利用審計(jì)部門審計(jì)結(jié)果的情況實(shí)行監(jiān)督、檢查。

　　第二十三條　鐵路各級事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，參照本規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十四條　各鐵路局、各設(shè)計(jì)院及部直屬企業(yè)可根據(jù)本規(guī)定制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)鐵道部審計(jì)中心備案。

　　第二十五條　本規(guī)定由鐵道部審計(jì)中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十六條　本規(guī)定自2002年6月1日起施行，原頒布的《關(guān)于發(fā)布〈鐵路企業(yè)廠長任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法〉的通知》（鐵審〔1997〕108號）同時(shí)廢止。