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寧波
福建省地方稅務局關于地稅窗口電腦開具發票問題的通知
各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局，深圳市地方稅務局，揚州稅務進修學院：
為使涉外企業所得稅申報表與新《企業會計制度》接軌，方便涉外企業填寫，降低其遵從稅法的成本，在廣泛征求征納雙方意見的基礎上，總局對建立在舊企業會計制度基礎上的申報表進行了適當修訂。現將修訂后的《外商投資企業和外國企業所得稅申報表》（以下簡稱新申報表）印發給你們，并就有關問題通知如下：
一、新申報表自涉外企業辦理2003年度企業所得稅稅款結算申報時啟用，《國家稅務總局關于印發新修訂的〈外商投資企業和外國企業所得稅申報表〉的通知》（國稅發〔2000〕200號）同時廢止。
二、新申報表仍按征收方式分為A類和B類兩種。如果同一涉外企業存在兩種征收率，需要分別填報兩張A類申報表的，應在15位稅務登記號碼后分別加掛“-1”和“-2”予以區分；需要同時填報A類和B類申報表的，應在15位稅務登記號碼后分別加掛“-A”和“-B”予以區分。
三、《國家稅務總局關于印發外商投資企業和外國企業所得稅申報表的通知》（國稅函〔1992〕215號）中規定的《外商投資企業清算所得申報表》和《扣繳所得稅申報表》仍繼續使用。
四、新申報表由各省（含計劃單列市）稅務機關按照總局制訂的表式自行印制。
五、各地應加強對新申報表印發使用的管理工作，并將執行中存在的問題和征納雙方的意見及時反饋給總局（國際稅務司）。
附件：1.《外商投資企業和外國企業所得稅年度申報表》（A類）（用紙規格：A3）
附表1：《營業收入表》（A01）（用紙規格：A4）
附表2：《營業成本（支出）明細表》（A02）（用紙規格：A3）
附表3：《管理費用、營業費用明細表》（A03）（用紙規格：A4）
附表4：《無形資產、長期待攤費用、其他長期攤銷資產表》??? （A0301） （用紙規格：A4）
附表5：《固定資產折舊情況表》（A04）（用紙規格：A4）
附表6：《財務費用情況表》（A05）（用紙規格：A4）
附表7：《注冊資本到位情況表》（A06）（用紙規格：A4）
附表8：《營業外收支情況表》（A07）（用紙規格：A4）
附表9：《其他損益明細表》（A08）（用紙規格：A4）
附表10：《年度虧損彌補情況表》（A09）（用紙規格：A4）
附表11：《總、分支機構或營業機構應納稅情況調整匯總表》（A10）（用紙規格：A4）
附表12：《總、分支機構或營業機構經營情況年度申報表》（A1001）（用紙規格：A4）
附表13：《總、分支機構或營業機構應納稅所得額分配情況表》（A1002）（用紙規格：A4）
附表14：《其他應稅項目調整明細表》（A11）（用紙規格：A4）
附表15：《外國稅額扣除計算表》（A12）（用紙規格：A4）
附表16：《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況年度申報表》（A13-A）（用紙規格：A4）
附表17：《外商投資企業和外國企業與其關聯企業業務往來情況年度申報表》（A13-B）（用紙規格：A4）
附表18：《以前年度損益調整應納所得稅情況表》（A14） （用紙規格：A4）
2.《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（A類）（AA1）（用紙規格：A3）??
3.《外商投資企業和外國企業所得稅年度申報表》（B類）（用紙規格：A3）??
4.《外商投資企業和外國企業所得稅季度申報表》（B類）（BB1）（用紙規格：A3）
國家稅務總局
二○○四年一月十二日
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