國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，各中資外匯指定銀行：

　　為規(guī)范中資商業(yè)銀行（含國有獨資商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、政策性銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村信用社，以下簡稱“銀行”）信用證業(yè)務(wù)，督促銀行加強對信用證的風(fēng)險控制，改善外匯資產(chǎn)質(zhì)量，經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，現(xiàn)就信用證項下外匯墊款及其相關(guān)費用（以下簡稱外匯墊款）的處理原則通知如下：

　　一、適用范圍

　　本通知適用于各銀行2001年9月30日前墊付的信用證墊款，但不適用于保稅區(qū)內(nèi)金融機構(gòu)1998年9月10日后開立信用證形成外匯墊款的處理。

　　二、信用證項下外匯墊款的償還

　　（一）對于開證申請人能夠提供國家外匯管理局或其分支局（以下簡稱外匯局）核銷管理部門頒發(fā)的加蓋“已報審”印章的《進(jìn)口付匯到貨核銷表》的外匯墊款，可由開證申請人或擔(dān)保人持有關(guān)外匯墊款證明材料向注冊地外匯局申請購匯，并憑外匯局的核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯手續(xù)。

　　1、如墊款由開證申請人購匯償還，開證申請人應(yīng)向外匯局提供上述符合要求的《進(jìn)口付匯到貨核銷表》、銀行信用證項下外匯墊款證明等材料。

　　2、如墊款由擔(dān)保人代為購匯償還，擔(dān)保人除須向外匯局提供上述開證申請人需要提供的資料外，還應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保合同。

　　擔(dān)保人購匯償還信用證項下外匯墊款后，開證申請人不得再就同一筆墊款申請購匯，只能償還擔(dān)保人相應(yīng)人民幣資金。如擔(dān)保人用以償還信用證項下外匯墊款的資金為自有外匯資金，開證申請人仍可持擔(dān)保人的信用證墊款償還證明向外匯局申請購匯，并憑外匯局核準(zhǔn)件到銀行辦理購匯后償還擔(dān)保人。

　　（二）對于開證申請人不能提供外匯局核銷管理部門頒發(fā)的加蓋“已報審”印章的《進(jìn)口付匯到貨核銷表》的外匯墊款，如開證申請人及其擔(dān)保人已主動償還銀行人民幣資金，或者銀行通過司法、仲裁途徑從開證申請人或擔(dān)保人處已直接追收到人民幣資金，或者銀行通過司法途徑變賣債務(wù)人、擔(dān)保人資產(chǎn)已獲得人民幣資金以及開證申請人破產(chǎn)清算后已償還人民幣資金等，則銀行可以作為購匯主體向外匯局申請購匯。

　　三、發(fā)生信用證項下外匯墊款的銀行作為購匯主體申請購匯時，應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：

　　（一）各銀行分支機構(gòu)應(yīng)向所在地外匯局提出申請并按照附表一格式報送擬購匯的逐筆信用證項下外匯墊款詳細(xì)情況，由所在地外匯局就各筆外匯墊款的真實性和合規(guī)性進(jìn)行審核。

　　（二）各銀行分支機構(gòu)應(yīng)將經(jīng)所在地外匯局核實后的相應(yīng)信用證項下外匯墊款數(shù)據(jù)及其詳細(xì)清單上報其上級行或總行，不得自行直接辦理購匯或與結(jié)售匯周轉(zhuǎn)外匯頭寸進(jìn)行沖抵。

　　（三）各銀行總行負(fù)責(zé)匯總?cè)牻?jīng)外匯局核實后的信用證項下外匯墊款數(shù)據(jù)，并分省列明清單向國家外匯管理局統(tǒng)一申請購匯。

　　四、外匯局在核對銀行作為購匯主體的購匯申請時，應(yīng)當(dāng)按下列程序辦理：

　　（一）外匯局分支局應(yīng)對轄內(nèi)銀行提供的信用證項下外匯墊款資料進(jìn)行認(rèn)真審核，向銀行出具書面審核意見并按照附表二格式提供已同意購匯的信用證項下外匯墊款詳細(xì)清單，同時抄報當(dāng)?shù)厝嗣胥y行監(jiān)管部門和上級外匯局。對于同意由銀行購匯的，應(yīng)通知轄區(qū)內(nèi)銀行不得再為開證申請人就該筆信用證項下墊款另行購匯，同時將該筆付匯數(shù)據(jù)從逾期未核銷狀態(tài)轉(zhuǎn)為備查狀態(tài)。對其中已經(jīng)取消工商登記注冊或者已不存在的開證申請人發(fā)生的信用證項下外匯墊款，外匯局不得核準(zhǔn)銀行的購匯申請。

　　（二）外匯局各分局負(fù)責(zé)匯總轄區(qū)內(nèi)銀行經(jīng)核定的信用證項下外匯墊款數(shù)據(jù)，并按月分銀行將詳細(xì)清單上報總局國際收支司。

　　（三）國家外匯管理局負(fù)責(zé)審批各商業(yè)銀行總行的購匯申請，并視銀行間市場情況安排入市購匯。在批準(zhǔn)銀行購匯申請時，將批準(zhǔn)購匯的信用證項下外匯墊款清單通過總局信息中心技術(shù)支持網(wǎng)站反饋給相應(yīng)墊款發(fā)生地分局。

　　外匯局各分局應(yīng)對總局反饋的允許本地區(qū)銀行購匯的外匯墊款清單與已經(jīng)本分局或轄內(nèi)支局審核的墊款清單進(jìn)行認(rèn)真核對，如出現(xiàn)內(nèi)容不相符等問題，應(yīng)及時報總局國際收支司。

　　五、信用證項下外匯墊款形成后，銀行通過各種努力不能回收的，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行發(fā)布的《不良貸款認(rèn)定暫行辦法》中的有關(guān)規(guī)定，將該信用證項下外匯墊款自墊付之日起納入不良貸款進(jìn)行核算。

　　六、信用證項下貿(mào)易進(jìn)出口的正常結(jié)算，仍按現(xiàn)行相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

　　七、本通知自發(fā)布之日起施行。以前規(guī)定中與上述內(nèi)容相矛盾之處同時廢止。

　　請各分局接到本通知后，盡快向轄內(nèi)支局、銀行、企業(yè)轉(zhuǎn)發(fā)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向總局國際收支司反映（聯(lián)系電話010－68402310，68402313；傳真電話010－8402315）。

　　附件：附表1：銀行信用證項下外匯墊款購匯申請表（略）

　　附表2：銀行信用證項下外匯墊款購匯審核表（略）

　　二00二年六月六日