關(guān)于印發(fā)《廣東專員辦財(cái)政國庫直接支付審核管理暫行辦法》的通知 　　財(cái)駐粵監(jiān)[2010]84號(hào) 　　有關(guān)駐粵中央基層預(yù)算單位、廣東省交通運(yùn)輸廳： 　　為配合做好國庫管理制度改革試點(diǎn)工作，規(guī)范財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付的審核管理，根據(jù)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫[2002]28號(hào))等有關(guān)規(guī)定，特制定《廣東專員辦財(cái)政國庫直接支付審核管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，執(zhí)行中如果碰到問題，請及時(shí)向我辦反映。 　　附件：《廣東專員辦財(cái)政國庫直接支付審核管理暫行辦法》 　　二○一○年十二月十日 　　附件： 　　廣東專員辦財(cái)政國庫直接支付審核管理暫行辦法 　　第一條 為了配合做好國庫管理制度改革試點(diǎn)工作，規(guī)范財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付的審核管理，根據(jù)《中央單位財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付管理辦法》(財(cái)庫〔2002〕28號(hào))、《財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專員辦事處財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)資金支付審核管理暫行辦法》(財(cái)庫〔2002〕45號(hào))、《財(cái)政部關(guān)于規(guī)范和加強(qiáng)中央預(yù)算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)庫〔2007〕24號(hào)) 、《車輛購置稅交通專項(xiàng)資金財(cái)政直接撥付管理暫行辦法》(財(cái)庫〔2004〕16號(hào))等有關(guān)規(guī)定， 制定本辦法。 　　第二條 本辦法適用于駐粵中央基層預(yù)算單位(不含深圳，下同)及有中央直接支付項(xiàng)目的地方單位(以下統(tǒng)稱預(yù)算單位)申請財(cái)政直接支付(含撥付，下同)資金和財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處(以下簡稱專員辦)對(duì)申請財(cái)政直接支付資金的審核工作。 　　第三條 財(cái)政直接支付是財(cái)政部門通過國庫單一賬戶體系，直接將財(cái)政資金支付到收款人(即商品和勞務(wù)供應(yīng)者)或用款單位賬戶的一種支付形式。具體可分為以下幾種類型： 　　(一)工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出財(cái)政直接支付; 　　(二)專項(xiàng)資金財(cái)政直接撥付; 　　(三)財(cái)政部規(guī)定的其他資金財(cái)政直接支付。 　　第四條 預(yù)算單位申請財(cái)政直接支付資金，應(yīng)履行的職責(zé)： 　　(一)委托管理項(xiàng)目的招投標(biāo)工作; 　　(二)委托管理項(xiàng)目的工程進(jìn)度，編制工程進(jìn)度表，確保工程質(zhì)量; 　　(三)在提出財(cái)政直接支付申請時(shí)，要確保提供項(xiàng)目的各類憑證、相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性和完整性; 　　(四)預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)后的分月、季、年度用款計(jì)劃，有計(jì)劃地、合理地申請使用財(cái)政直接支付資金。 　　(五)預(yù)算單位要及時(shí)籌集配套資金，切實(shí)加快工程進(jìn)度，提高財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行率。確因特殊原因使項(xiàng)目無法按期開工，或嚴(yán)重影響工程進(jìn)度的，要及時(shí)向?qū)T辦做出書面說明。 　　(六)各預(yù)算單位年度直接支付項(xiàng)目下達(dá)后，要及時(shí)與專員辦聯(lián)系。將項(xiàng)目的立項(xiàng)、招標(biāo)及施工情況與專員辦相關(guān)人員進(jìn)行溝通，以利于直接支付資金的及時(shí)審核。 　　(七)每年6月15日前及12月15日前，預(yù)算單位應(yīng)將本單位半年度及年度直接支付項(xiàng)目資金預(yù)算執(zhí)行、工程進(jìn)度、已完成投資等情況形成書面材料報(bào)送專員辦。 　　第五條 預(yù)算單位申請直接支付資金時(shí)，需向?qū)T辦提供以下相關(guān)資料： 　　(一)直接支付申請函，主送專員辦，應(yīng)有正式的公文編號(hào)，簡要說明申請直接支付項(xiàng)目的基本情況及本次和累計(jì)申請支付金額的主要情況。 　　(二)本單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員姓名及聯(lián)系方式、本單位地址及郵編等基本情況資料(在首次申請直接支付時(shí)提供)。 　　預(yù)算單位申請直接支付資金除需提供上述資料外，在日常申請資金時(shí)應(yīng)根據(jù)不同的支出類別分別提供相關(guān)資料。 　　1、工程款支出需提供審核的資料： 　　(1)項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、詳細(xì)的投資概算、明細(xì)預(yù)算、年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目年度預(yù)算、投資概算變更的還要提供概算調(diào)整批復(fù)文件; 　　(2)招標(biāo)中標(biāo)通知書; 　　(3)工程建設(shè)合同、監(jiān)理合同。若工程建設(shè)合同涉及總包分包，要求支付到分包單位的，應(yīng)提供分包合同，并在其中明確付款方式，付款結(jié)算條件并經(jīng)總包單位及分包單位認(rèn)可; 　　(4)有關(guān)工程進(jìn)度的資料。項(xiàng)目開工批復(fù)報(bào)告、項(xiàng)目監(jiān)理提供的工程建設(shè)進(jìn)度報(bào)告(項(xiàng)目監(jiān)理須在該報(bào)告中明確該項(xiàng)目已完成總形象進(jìn)度的百分比)、監(jiān)理月報(bào); 　　(5)預(yù)付款支付憑證、工程計(jì)量支付審簽單、工程價(jià)款結(jié)算單、設(shè)備、材料采購清單; 　　(6)建設(shè)單位管理費(fèi)詳細(xì)開支情況; 　　(7)配套資金到位及使用情況; 　　(8)與施工單位或借款單位簽訂的涉及資金支付的合同;(9)項(xiàng)目資金使用月報(bào)、季報(bào)、年報(bào); 　　(10)其他需要提供的資料。 　　2、 物品采購款及服務(wù)類支出需提供審核的資料： 　　(1)項(xiàng)目批復(fù)文件、明細(xì)預(yù)算、項(xiàng)目年度預(yù)算、年度預(yù)算實(shí)施計(jì)劃; 　　(2)招標(biāo)中標(biāo)通知書; 　　(3)采購合同或服務(wù)合同; 　　(4)購貨票證; 　　(5)付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗(yàn)收手續(xù); 　　(6)其他需要提供的資料。 　　3、特殊支出情況需提供審核的資料： 　　(1)轉(zhuǎn)移支付類支出應(yīng)提供項(xiàng)目資金撥款下達(dá)文件，與項(xiàng)目實(shí)施單位簽訂的項(xiàng)目任務(wù)書或合同; 　　(2)征地拆遷資金支出，需提供征地拆遷資金支付專戶的有關(guān)材料; 　　(3)涉及繳納行政事業(yè)性收費(fèi)的支出需提供一般繳款書復(fù)印件; 　　(4)其他需要提供的資料。 　　4、申請車輛購置稅交通專項(xiàng)資金撥付需提供審核的資料： 　　(1)交通專項(xiàng)資金財(cái)政直接撥付匯總申請書; 　　(2)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算和項(xiàng)目年度投資計(jì)劃; 　　(3)各標(biāo)段工程施工合同(第一次請款時(shí)報(bào)送); 　　(4)經(jīng)駐地項(xiàng)目工程監(jiān)理認(rèn)可的上月合格工程計(jì)量或工程進(jìn)度(包括工程支付月報(bào)表和工程撥款單等證明材料); 　　(5)工程價(jià)款匯總結(jié)算單、非計(jì)量費(fèi)用匯總資料(其中拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)有拆遷辦證明，超過10萬元的設(shè)計(jì)費(fèi)要附合同)，設(shè)備材料付款匯總資料(大宗設(shè)備采購應(yīng)附合同)，預(yù)付款項(xiàng)匯總資料; 　　(6)本年度各類來源的建設(shè)資金按規(guī)定比例累計(jì)應(yīng)到位數(shù)額和實(shí)際到位數(shù)額，資金的使用和結(jié)余情況; 　　(7)重點(diǎn)項(xiàng)目月基建會(huì)計(jì)報(bào)表、一般項(xiàng)目季度基建會(huì)計(jì)報(bào)表; 　　(8)其他需要報(bào)送的材料。 　　第六條 申請支付資金的收款單位與合同簽訂單位不相符的，原則上以合同簽訂單位為準(zhǔn)，因特殊情況無法支付到合同簽訂單位的，需要提供合同簽訂單位書面說明，加蓋合同簽訂單位公章及預(yù)算單位公章; 　　第七條 《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》，表中“項(xiàng)目”欄填列的項(xiàng)目名稱應(yīng)與下達(dá)的項(xiàng)目預(yù)算名稱完全一致;“收款人”欄的收款人全稱要與合同完全一致，如開戶銀行及銀行賬號(hào)與合同不一致，應(yīng)提供收款人的書面證明。在粵有省級(jí)主管單位的，表中“上級(jí)主管預(yù)算單位審核意見”欄應(yīng)有省級(jí)主管單位的審核意見及蓋章。 　　第八條 除直接支付申請函、《中央基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請書》及《交通專項(xiàng)資金財(cái)政直接撥付匯總申請書》應(yīng)提供原件外，其余材料均可提供復(fù)印件，但復(fù)印件應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章并按順序自行連續(xù)編號(hào)。 　　第九條 預(yù)算單位辦理項(xiàng)目的首次直接支付申請業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將申請資料采取來人送達(dá)的方式交由專員辦相關(guān)人員。在送達(dá)資料時(shí)，項(xiàng)目的主管人員以及直接支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)將該項(xiàng)目的具體情況向?qū)T辦相關(guān)人員作當(dāng)面報(bào)告。 　　第十條預(yù)算單位在廣東省境內(nèi)設(shè)有省級(jí)主管單位，其財(cái)政直接支付申請經(jīng)上級(jí)主管單位逐級(jí)審核后，由省級(jí)主管單位報(bào)專員辦審核簽署意見;無省級(jí)主管單位的，直接報(bào)專員辦審核簽署意見。車輛購置稅交通專項(xiàng)資金重點(diǎn)項(xiàng)目原則上每月申請一次，一般項(xiàng)目原則上每季申請一次。為了確保中央財(cái)政直接支付資金在年終撥出，根據(jù)中央預(yù)算資金撥付有關(guān)時(shí)間要求，專員辦在每年12月10日至12月31日期間一般不再受理預(yù)算單位的直接支付申請。對(duì)于手續(xù)齊全的財(cái)政直接支付申請專員辦將按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定及時(shí)審核完畢。 　　第十一條 專員辦根據(jù)財(cái)政部的授權(quán)，負(fù)責(zé)受理各預(yù)算單位申請財(cái)政直接支付資金的審核，并簽署審核意見。 　　第十二條 專員辦審核的主要內(nèi)容包括： 　　(一)是否符合預(yù)算及用款計(jì)劃; 　　(二)是否按規(guī)定程序申請使用資金; 　　(三)是否根據(jù)合同條款支付資金; 　　(四)是否按項(xiàng)目進(jìn)度申請使用資金; 　　(五)用款申請是否按規(guī)定要求填寫，手續(xù)是否完備，有關(guān)憑證是否齊全; 　　(六)是否符合項(xiàng)目概算(限于工程采購支出) 　　(七)是否符合政府采購有關(guān)規(guī)定; 　　(八)項(xiàng)目配套資金是否到位及投入使用; 　　(九)對(duì)所提供的各種憑證的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。 　　第十三條 專員辦與預(yù)算單位的省級(jí)主管單位對(duì)基層預(yù)算單位財(cái)政直接支付申請的審核意見不一致時(shí)，由雙方按規(guī)定進(jìn)行協(xié)商;經(jīng)協(xié)商后意見仍不一致的，分別簽署意見上報(bào)各自上級(jí)主管部門。 　　第十四條 專員辦對(duì)預(yù)算單位上報(bào)的財(cái)政直接支付申請，經(jīng)審核后簽署“同意上報(bào)”、“同意部分款項(xiàng)上報(bào)”、“不同意上報(bào)”等三種審核意見并核定相應(yīng)的金額;專員辦對(duì)預(yù)算單位申請支付金額核減的，需注明原因。 　　第十五條 基層預(yù)算單位收到已墊付資金項(xiàng)目的財(cái)政直接支付用款計(jì)劃后，可提出資金歸墊申請。基層預(yù)算單位應(yīng)將資金歸墊申請，以及相關(guān)合同、發(fā)票、銀行結(jié)算證明、記錄墊付事項(xiàng)發(fā)生費(fèi)用賬簿復(fù)印件等墊付事項(xiàng)證明材料，連同財(cái)政直接支付申請書，按照財(cái)政直接支付的有關(guān)程序上報(bào)專員辦。 　　第十六條 對(duì)于財(cái)政部(國庫司)委托專員辦核實(shí)的資金歸墊事項(xiàng)，專員辦收到歸墊申請材料后及時(shí)完成核實(shí)工作，對(duì)歸墊申請事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)時(shí)，基層預(yù)算單位應(yīng)提供相關(guān)原始憑證和證明墊付事項(xiàng)真實(shí)性的相關(guān)材料。 　　第十七條 除國務(wù)院批準(zhǔn)或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊事項(xiàng)外，發(fā)生下列情形之一的，專員辦拒絕受理支付申請： 　　(一)無預(yù)算、超預(yù)算或工程項(xiàng)目未立項(xiàng)申請使用資金的; 　　(二)自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請使用資金的; 　　(三)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章的; 　　(四)未按規(guī)定程序申請使用資金的; 　　(五)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的; 　　(六)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的; 　　(七)其他需要拒付情形的。 　　第十八條 專員辦按規(guī)定對(duì)國庫集中支付審核工作開展管理與監(jiān)督，不定期對(duì)預(yù)算單位直接支付項(xiàng)目開展受理前的調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括項(xiàng)目的基本情況、有關(guān)合同協(xié)議、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、工程進(jìn)度、配套資金到位情況、資金支付符合預(yù)算情況、實(shí)行財(cái)政直接撥付的工程采購支出建設(shè)單位管理費(fèi)按規(guī)定支出情況、開戶情況、監(jiān)理情況等。 　　第十九條 專員辦將不定期就國庫集中支付審核管理有關(guān)事項(xiàng)對(duì)預(yù)算單位展開約談。每年將選擇部分重大項(xiàng)目或?qū)徍酥邪l(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的項(xiàng)目開展事后抽查，發(fā)現(xiàn)問題嚴(yán)肅處理，重大問題及時(shí)報(bào)告財(cái)政部。抽查內(nèi)容包括資金支付使用中的內(nèi)控管理制度是否健全、有無異樣，申請時(shí)憑證是否合法、資金支付使用是否符合規(guī)定、是否按項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度或工程建設(shè)進(jìn)度支付資金，并對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行績效監(jiān)督等。 　　第二十條 預(yù)算單位有下列行為之一的，專員辦將上報(bào)財(cái)政部并建議其上級(jí)主管單位追究其單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)直接責(zé)任人的行政責(zé)任;情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)，依法追究刑事責(zé)任： 　　(一)偽造、變造或提供虛假合同的; 　　(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的; 　　(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財(cái)政性資金的; 　　(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財(cái)政性資金的; 　　(五)預(yù)算單位擅自變更預(yù)算、提供虛假信息，造成財(cái)政性資金損失浪費(fèi)的。 　　第二十一條 專員辦按規(guī)定對(duì)中央基層預(yù)算單位資金歸墊進(jìn)行監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)預(yù)算單位有虛列開支、偽造合同、編造借款事項(xiàng)等騙取資金歸墊的情形，除責(zé)令退回已歸墊資金外，還將按照有關(guān)法律法規(guī)對(duì)相關(guān)單位和責(zé)任人做出處理。 　　第二十二條 專員辦將加強(qiáng)對(duì)審核工作的領(lǐng)導(dǎo)和考核，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)辦人員的管理監(jiān)督。審核人員應(yīng)當(dāng)依法行政，嚴(yán)格審核，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。 　　第二十三條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行 　　第二十四條 本辦法由財(cái)政部駐廣東省財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)解釋。 　　附件1：工程款支出提供資料清單格式 　　工程款支出提供資料清單 　　項(xiàng)目名稱： 　　序號(hào) 　　資料名稱 　　預(yù)算單位提供 　　專員辦審核 　　備注 　　1 　　直接支付申請函 　　2 　　本單位基本情況資料 　　3 　　項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)、詳細(xì)的投資概算等相關(guān)資料 　　4 　　招標(biāo)中標(biāo)通知書 　　5 　　工程建設(shè)合同及監(jiān)理合同 　　6 　　有關(guān)工程進(jìn)度的資料 　　7 　　預(yù)付款支付憑證及工程計(jì)量支付審簽單等相關(guān)資料 　　8 　　建設(shè)單位管理費(fèi)詳細(xì)開支情況 　　9 　　配套資金到位及使用情況 　　10 　　與施工單位或借款單位簽訂的涉及資金支付的合同; 　　11 　　項(xiàng)目資金使用月報(bào)、季報(bào)、年報(bào) 　　提交人：(簽名)　　　　　　　　　 接收人：(簽名) 　　附件2：物品采購款及服務(wù)類支出提供資料清單格式 　　物品采購款及服務(wù)類支出提供資料清單 　　項(xiàng)目名稱： 　　序號(hào) 　　資料名稱 　　預(yù)算單位提供 　　專員辦審核 　　備注 　　1 　　直接支付申請函 　　2 　　本單位基本情況資料 　　3 　　項(xiàng)目批復(fù)文件、明細(xì)預(yù)算等相關(guān)資料 　　4 　　招標(biāo)中標(biāo)通知書 　　5 　　采購合同或服務(wù)合同 　　6 　　購貨票證 　　7 　　付款的相關(guān)憑證及有關(guān)驗(yàn)收手續(xù) 　　提交人：(簽名)　　　　　　　　　 接收人：(簽名) 　　附件3：車輛購置稅交通專項(xiàng)資金支出提供資料清單格式 　　車輛購置稅交通專項(xiàng)資金支出提供資料清單 　　項(xiàng)目名稱： 　　序號(hào) 　　資料名稱 　　預(yù)算單位提供 　　專員辦審核 　　備注 　　1 　　直接支付申請函 　　2 　　本單位基本情況資料 　　3 　　交通專項(xiàng)資金財(cái)政直接撥付匯總申請書 　　4 　　經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算和項(xiàng)目年度投資計(jì)劃 　　5 　　各標(biāo)段工程施工合同 　　6 　　工程計(jì)量或工程進(jìn)度資料 　　7 　　工程價(jià)款匯總結(jié)算單、非計(jì)量費(fèi)用匯總等資料 　　8 　　資金累計(jì)應(yīng)到位數(shù)額和實(shí)際到位數(shù)額等資料 　　9 　　基建會(huì)計(jì)報(bào)表 　　提交人：(簽名)　　　　　　　　　 接收人：(簽名)