一、分項申報情況（按指南逐項分項申報說明）

與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動有關(guān)的資產(chǎn)損失共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已進行了會計損失處理，申報在XXXX年度企業(yè)所得稅稅前扣除。其發(fā)生損失的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓（處置）遵循了獨立交易原則，具有合理的商業(yè)目的，（以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，在實際申報年度扣除不具有以減少、免除或者推遲繳納稅款為目的）。

（一）現(xiàn)金損失。現(xiàn)金損失金額共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已分別于XXXX年XX月XX日XX號憑證、XXXX年XX月XX日XX號憑證進行了會計損失處理。

1.分項計算說明：簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據(jù)資料等進行審核、驗證、計算等情況，包括對會計核算、稅收計稅基礎(chǔ)、短缺金額、賠償金額、損失金額等確認情況說明。

2.證據(jù)列舉：

（二）存貨盤虧損失。存貨盤虧損失金額共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已分別于XXXX年XX月XX日XX號憑證、XXXX年XX月XX日XX號憑證進行了會計損失處理。

1.分項計算說明：簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據(jù)資料等進行審核、驗證、計算等情況，包括對會計核算（原始價值、會計折舊/攤銷/減值、賬面價值、實際價值）、稅收計稅基礎(chǔ)（計稅基礎(chǔ)、稅前扣除折舊/攤銷、資產(chǎn)凈值）、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說明。

2.證據(jù)列舉：

（三）存貨被盜損失。存貨被盜損失金額共計人民幣大寫元（￥XXX.XX）已分別于XXXX年XX月XX日XX號憑證、XXXX年XX月XX日XX號憑證進行了會計損失處理。

1.分項計算說明：簡要分項陳述對提供的會計資料、納稅資料及證據(jù)資料等進行審核、驗證、計算等情況，包括對會計核算（原始價值、會計折舊/攤銷/減值、賬面價值、實際價值）、稅收計稅基礎(chǔ)（計稅基礎(chǔ)、稅前扣除折舊/攤銷、資產(chǎn)凈值）、短缺金額、賠償金額、殘值金額、損失金額等確認情況說明。

二、分項主要說明（主要結(jié)合資產(chǎn)損失情況披露以下內(nèi)容）

（一）簡要分項說明與資產(chǎn)損失有關(guān)的各項內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的真實性、合法性、相關(guān)性和可靠性及進行職業(yè)推斷的情況。如資產(chǎn)購進、賬務(wù)處理、所有權(quán)、賬證表等情況說明；盤點、盤虧、短缺、變質(zhì)、偷盜、毀損、停建、廢棄、報廢、拆除等情況說明；注銷、吊銷、破產(chǎn)、解散、政府責令停業(yè)、關(guān)閉、死亡、失蹤、不可抗力等原因說明；內(nèi)、外技術(shù)鑒定的合法性、有效性說明；依法催收磋商、法院判決、裁定或終止執(zhí)行、強制執(zhí)行等情況說明；改組類型、方式的情況說明；一般重組納稅情況說明；特殊重組的納稅調(diào)整情況說明或相應的國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以確認損益的文件；擔保、抵押（質(zhì)押）情況說明；政府規(guī)劃搬遷、征用的決定情況說明；與本身應納稅收入和生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的情況說明；對偷盜、縱火等刑事犯罪造成損失的案件情況說明；清算、資產(chǎn)或遺產(chǎn)清償、補償、追償、無力清償?shù)脑蚣柏敭a(chǎn)狀況與剩余資產(chǎn)分配情況說明；管理責任、賠償責任及保險賠償認定與內(nèi)部核準（銷）情況說明。

（二）其他情況說明。

三、承諾聲明

我單位申報的資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)和有關(guān)會計、稅收核算及納稅資料等是根據(jù)國家法律、法規(guī)和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報和備查的，是真實、合法、可靠、完整的，符合《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕57號）、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號）等稅收規(guī)定，有關(guān)會計核算資料、資產(chǎn)損失稅前扣除證據(jù)及其他相關(guān)納稅資料保（留）存于我處備查。

財務(wù)負責人簽字：

法定代表（負責）人簽字：

（納稅人公章）

年月日