在這個滿地黃金的時代，很多人在積累到一定財富和經驗時就會考慮自己創業，創業有風險，有掙錢的時候就會有虧本的時候，那么如何用所得稅來彌補虧損節約成本就成了大家需要思考的問題，今天律霸的小編就帶大家了解一下個人獨資企業所得稅彌補虧損的相關法律規定。

關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定

1、企業所得稅的虧損彌補

(一) 一般企業虧損彌補一般企業發生年度虧損的，可以用下一年度的所得彌補;下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續彌補，但延續彌補期最長不得超過5年。5年內不論納稅人是盈利還是虧損，都應連續計算彌補的年限。先虧先補，按順序連續計算彌補期。

(二) 分立、兼并(合并)、股權重組虧損彌補1、企業分立前尚未彌補的虧損，根據分立協議約定由分立后的各企業負擔的數額，按規定的虧損彌補年限，在剩余期限內，由分立后的各企業逐年延續彌補。

2、被兼并企業尚未彌補的經營虧損

(一) 被兼并企業在被兼并后繼續具有獨立納稅資格的，其兼并前尚未彌補的虧損，在稅法規定的期限內，由其以后年度的所得逐年延續彌補，不得用兼并企業的所得彌補。

(二) 被兼并企業在被兼并后不具備獨立納稅人資格的，其兼并前尚未彌補的虧損，在稅法規定的期限內，可由兼并企業用以后年度的所得逐年延續彌補。

(三) 企業進行股權重組，在股權轉讓前尚未彌補的經營虧損可按稅法規定的彌補期限，在剩余期限內，由股權重組后的企業逐年延續彌補。

(四) 免稅所得的彌補如果企業既有應稅項目，又有免稅項目，其應稅項目發生虧損時，按照稅法規定可以結轉以后年度彌補的虧損，是沖抵免稅項目所得后的余額。此外，雖有應稅項目所得，但不足以彌補以前年度虧損的，免稅項目的所得應用于彌補以前年度虧損。

(五) 聯營企業虧損彌補聯營企業的虧損由聯營企業就地依法進行彌補投資方不得彌補聯營企業的虧損。如果納稅人對投資采用權益法核算，在計算會計利潤總額時已扣減的投資損失應進行納稅調整。

(六) 匯總、合并納稅成員企業虧損彌補經國家稅務總局批準實行由行業或集團公司匯總、合并繳納企業所得稅的成員企業(單位)當年發生虧損，在匯總、合并納稅時已沖抵了其他成員企業(單位)的所得額或者并入了母公司的虧損額，發生虧損的成員企業(單位)不得用本企業(單位)以后年度實現的所得彌補。

3、個人所得稅的虧損彌補

(一) 個人獨資企業和合伙企業的年度虧損，允許用本企業下一年度的生產經營所得彌補，下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續彌補，但最長不得超過5年。

(二) 投資者興辦兩個或兩個以上企業的，企業的年度經營虧損不能跨企業彌補。

(三) 實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補。

值得注意的是，虧損彌補需要逐年彌補，不可以隨意選擇彌補年度，另外第一個納稅年度虧損的彌補期是在后續的5年之內。如果一個投資者同時有2間公司也是不可以跨企業彌補的。如果有需要用個人獨資企業所得稅彌補虧損的投資者抓緊時間，更多問題，您可以咨詢律霸相關律師。

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