公司內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度的內(nèi)容是什么？

第一章總則第一條公司各部門(mén)及所屬業(yè)務(wù)單位的審計(jì)工作，由管理部門(mén)隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行

第二條公司審計(jì)業(yè)務(wù)范圍包括會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)、，一般事務(wù)和檢查。除另有規(guī)定外，我們按本規(guī)定辦理

第三條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)在有關(guān)賬簿上簽字

第四條除按規(guī)定對(duì)各單位報(bào)送的憑證、賬目進(jìn)行審計(jì)外，審核員應(yīng)到各單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，每年檢查次數(shù)視實(shí)際需要而定

第五條審核員到各單位進(jìn)行審核前，應(yīng)準(zhǔn)備和收集有關(guān)資料，制定計(jì)劃和時(shí)間表，第六條審計(jì)人員有保守審計(jì)秘密的責(zé)任，除報(bào)告外，不得事先向檢查單位披露。

第七條涉及其他部門(mén)的審計(jì)事項(xiàng)，與本部門(mén)一并辦理并一并上報(bào)。審計(jì)人員對(duì)公司各單位審計(jì)事務(wù)有疑問(wèn)的，可以隨時(shí)向有關(guān)單位進(jìn)行詳細(xì)詢問(wèn)，查閱賬簿、表格和有關(guān)檔案，第九條審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，除應(yīng)當(dāng)將審計(jì)證明（或公文）交被審計(jì)單位主任審核外，還應(yīng)當(dāng)在審計(jì)結(jié)束后，力求友好，避免霸道，第二章會(huì)計(jì)審計(jì)第十一條審計(jì)人員審核、核對(duì)記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意下列事項(xiàng)：（一）每筆交易發(fā)生時(shí)是否按規(guī)定填寫(xiě)傳票。如果交易后有積壓或補(bǔ)充，應(yīng)查明原因（2）會(huì)計(jì)科目、分項(xiàng)、明細(xì)是否使用不當(dāng)，摘要是否適當(dāng)，是否有遺漏和錯(cuò)誤，各種數(shù)字的計(jì)算是否正確（3）轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸數(shù)字是否一致（4）蓋章、編號(hào)程序是否齊全，以及有關(guān)人員的簽名、蓋章是否齊全

（5）傳票所附原件是否符合要求，是否齊全真實(shí)，手續(xù)是否齊全

（6）傳票編號(hào)是否一致，傳票是否有重復(fù)、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否齊全

（7）傳票存放方式、地點(diǎn)是否妥當(dāng)，第十二條核對(duì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意下列事項(xiàng)：（一）各種賬簿的記載是否與傳票相符；被審核人是否已被審核；每日賬目是否應(yīng)在同一天記錄

（2）現(xiàn)金收支日記賬中的收付款總額是否與當(dāng)天存貨清單中的收付款金額一致

（3）各賬戶明細(xì)賬中各賬戶或子項(xiàng)目的金額或金額是否一致每筆未結(jié)算交易的余額等于總賬中每筆賬戶的余額，以及是否按時(shí)或定期檢查。檢查比較賬戶余額是否一致，是否存在遺漏

< P>（4）是否按照規(guī)定處理各種賬簿差錯(cuò)的糾錯(cuò)、提款、轉(zhuǎn)賬、轉(zhuǎn)賬手續(xù)，以及是否記入錯(cuò)誤的空白賬頁(yè)。×” 紅線取消，由簿記員和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)取消”×” 有辦公室印章證明

（5）各類賬簿是否使用、交接、明細(xì)賬是否齊全，是否送稅務(wù)機(jī)關(guān)登記；（6）各類賬簿是否經(jīng)批準(zhǔn)修改；（7）活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)和保管是否按規(guī)定程序辦理，裝訂本是否有缺號(hào)（8）舊賬簿中未使用的空白賬頁(yè)是否通過(guò)增行或加蓋“空白作廢”章予以注銷（9）各種賬簿的存放方式、存放地點(diǎn)是否正確，是否已登記在備查簿上；賬簿的銷毀、注銷是否按規(guī)定的期限和程序辦理

第十三條盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)注意下列事項(xiàng)

（一）核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金或跟蹤。如果是在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，則應(yīng)根據(jù)前一天今天的股票數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。如果是營(yíng)業(yè)時(shí)間后，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金簿上今天的股票數(shù)量、現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行核對(duì)。如果是在營(yíng)業(yè)時(shí)間內(nèi)，則應(yīng)根據(jù)前一天今天的庫(kù)存數(shù)量進(jìn)行核對(duì)。簽發(fā)的支票金額是否與銀行的存款卡、空白未用支票是否齊全、以及無(wú)效部分是否被取消<（P）>（2）現(xiàn)金是否存入國(guó)庫(kù)，如果有其他地方，立即查明原因

（3）是否存在庫(kù)存現(xiàn)金被單據(jù)沖抵的現(xiàn)象

（4）同時(shí)檢查未到期票據(jù)及其他相關(guān)庫(kù)存財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用情況，并核對(duì)相關(guān)賬目，憑證和單據(jù)要核對(duì)

（5）除核對(duì)點(diǎn)數(shù)和賬簿外，還要注意處理方法和擺放區(qū)域是否合適，貨幣和憑證的種類是否區(qū)分

（6）鑰匙是否，金庫(kù)的密碼鎖和密碼表是否安全，金庫(kù)的位置是否合適（7）匯出匯款回執(zhí)是否妥善保管，是否有多日未結(jié)清的匯款（8）內(nèi)部往來(lái)賬戶是否按月填寫(xiě)未結(jié)清賬戶表，報(bào)表是否井然有序

（9）定期檢查內(nèi)外部單位往來(lái)賬戶

（10）日常業(yè)務(wù)報(bào)告記錄與銀行存款是否一致

（11）檢查縣市單位流動(dòng)資金和準(zhǔn)備金時(shí)，我們要注意限額是否適當(dāng)，是否有零星付款記錄，未轉(zhuǎn)移的現(xiàn)金和單據(jù)總額是否與流動(dòng)資金和準(zhǔn)備金一致，是否存在不當(dāng)墊款或零星付款或已支付但長(zhǎng)期未交付的征用案件

第14條? 核對(duì)報(bào)表時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）各種報(bào)表是否按規(guī)定的時(shí)限和份數(shù)編送，有無(wú)遺漏（2）各項(xiàng)報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿記載一致（3）編號(hào)計(jì)算是否正確，簽字是否完整（4）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否齊全，是否符合要求報(bào)告的存放方法和地點(diǎn)是否恰當(dāng)

第三章? 財(cái)務(wù)審計(jì)第十五條? 核對(duì)有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)核對(duì)有關(guān)的會(huì)計(jì)報(bào)表，并注意下列事項(xiàng)

（1）買賣是否核準(zhǔn)，手續(xù)是否齊全

（2）種類是否齊全，證券票面價(jià)值和數(shù)量與賬簿記載一致

（3）債券所附息票是否齊全、與賬簿一致

（4）本息票據(jù)是否到期、是否齊全、與賬簿一致

第16條? 在查驗(yàn)各類質(zhì)押品、寄售品等貴重單證時(shí)，要注意是否存放在倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。根據(jù)收據(jù)存根復(fù)印件及相關(guān)賬簿、存貨核對(duì)是否一致，有無(wú)遺漏。如果存放在其他地方，我們應(yīng)該詢問(wèn)原因并查閱相關(guān)文件? 各類房地產(chǎn)合同及其收租是否妥善保管

第四章? 一般人事審計(jì)第十八條? 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（1）總行各單位各項(xiàng)費(fèi)用的支付和物品的收繳是否按規(guī)定報(bào)經(jīng)核定；（2）各縣市的費(fèi)用是否在預(yù)算內(nèi)或經(jīng)核定范圍，是否有浪費(fèi)