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涉及債務重組方式選擇的因素有什么

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-21 · 306人看過

涉及債務重組方式選擇的因素有什么

一、對負債企業(yè)控制權的影響

如果采用債務轉為資本或者債務轉為資本與其他方式的組合，債權人因此而成為債務企業(yè)的新股東，原有股東對企業(yè)的控制可能受到削弱。如果采用以資產(chǎn)清償債務、修改其他債務條件(如減少債務本金、減少債務利息等)，雖不會直接影響債務企業(yè)的控制權結構，但債權人在接受對原有償債條件和方式的修改時，一般會對債務企業(yè)附加許多限制。如在還清債務之前不得發(fā)放股利或分配利潤;提供具體的擔保品;在債務結清前雙方繼續(xù)發(fā)生商品交易，一律以現(xiàn)金支付等。這些限制條件對債務企業(yè)的經(jīng)營運作同樣會產(chǎn)生重要影響。

二、債權人承受的風險

經(jīng)過重組后的債務清償時間基本上可分為三種情況:即期清償、展期、債務轉為資本，不再清償。采用即期清償，債權人承擔的風險小，但作出的讓步可能很大。在展期的方式下，債務得到償還的可能具有不確定性。采用債務轉為資本的方式，獲得回報的大小將取決于債務企業(yè)今后能在多大程度上改善其經(jīng)營狀況。

三、債務重組具體實施的法律限制和實施費用

不同的債務重組方式，其所受的法律限制也不同。比如對經(jīng)過擔保的債務進行重組，須遵循有關擔保法規(guī)的規(guī)定;采用債務轉為資本方式，須嚴格按照《公司法》等國家有關法律的要求等。另外，采用不同的債務重組方式，其費用支出也有較大的差別，如轉讓資產(chǎn)，要對資產(chǎn)進行評估;增發(fā)股票將債務轉為資本，則會發(fā)生較大的發(fā)行費用。

四、債務重組對雙方財務狀況的影響

1、對收益的影響。債權企業(yè)由于在債務重組中作出讓步，會產(chǎn)生債務重組損失。與此相反，債務企業(yè)會得到債務重組收益。不同的債務重組方式產(chǎn)生的債務重組損益可能有很大區(qū)別，在確認時間上也有差異。如果想把債務重組損益計入當期損益，則偏好于能盡快完成的重組方式，而不愿意采取將債務轉為資本等較為煩瑣的方式。

2、對資產(chǎn)結構的影響。經(jīng)過債務重組，債僅企業(yè)、債務企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權益都會發(fā)生變化。因此，不同形式的債務重組都會使重組雙方的流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等一系列指標發(fā)生相應的變動，從而對企業(yè)的償債能力、獲利能力產(chǎn)生影響。

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