公司和個人很多情況下都需要在銀行辦理承付業(yè)務(wù)，承付一般就是指付款方規(guī)定的期限之內(nèi)向銀行付款的一種行為，并且目前在我國承付主要分為委托承付和托收承付這兩種情況，當(dāng)然這兩種承付方式也不是在于自己可以隨意選擇的。可能還有很多人并不了解在我國托收承付和委托收款有什么區(qū)別?

一、在我國托收承付和委托收款有什么區(qū)別?

1、適用的范圍不同

辦理托收承付的收款單位和付款單位必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)，而委托收款的收款人和付款人的范圍較廣，適用于在銀行開立帳戶的各種企業(yè)、經(jīng)濟(jì)組織或者個人。

托收承付結(jié)算只適用于異地的款項結(jié)算，并且辦理計算的款項必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項，代銷、寄銷、賒銷商品的款項不得辦理托收承付結(jié)算。而委托收款同城、異地均可以辦理，而且適用各種款項的結(jié)算，即適用于水電、郵電、電話等勞務(wù)款項的結(jié)算，也適用于單位和個人憑已經(jīng)承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項的結(jié)算。

2、辦理的程序不同，相對來說，委托收款的辦理程序比托收承付要簡便些。

托收承付結(jié)算下，收款單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨后，委托銀行向異地付款單位收取款項，由付款單位按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定核對結(jié)算單證或驗貨后再向銀行承付款項。而委托收款結(jié)算方式是先由收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款的手續(xù)，銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，經(jīng)審查無誤后再向收款人辦理付款的行為，這里付款人的開戶銀行應(yīng)該經(jīng)付款人授權(quán)后才能付款，付款人授權(quán)時應(yīng)該填寫同城或者異地委托收款授權(quán)書，寫明銀行帳號和與收款人的合同號，并且加蓋單位的公章。

二、托收承付

(一)托收承付亦稱異地托收承付，是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，托收承付結(jié)算每筆的金額起點為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為l千元。這一規(guī)定對原托收承付的金額起點10萬元作了改變。結(jié)算款項劃回可用郵寄或電報兩種方式。

(二)托收承付的適用范圍為：

1、國有企業(yè)，供銷合作社以及經(jīng)營管理較好的，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所用制工業(yè)企業(yè)。

2、結(jié)算款項必須商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項。代銷、寄銷、和賒銷的款項不得辦理托收承付結(jié)算。

(三)辦理托收承付的前提條件

1、收付雙方便用托收承付結(jié)算必須簽有符合《經(jīng)濟(jì)合同法》的購銷合同，并在合同上訂明使用異地托收承付結(jié)算方式。

2、收款人辦理托收，必須具有商品確已發(fā)運的證件(包括鐵路、航運、公路等運輸部門簽發(fā)的運單、運單副本和郵局包裹回執(zhí))。沒有發(fā)運證件，可憑其他有關(guān)證件辦理。

3、收付雙方辦理托收承付結(jié)算，必須重合同、守信用。累計三次以上收不回貨款或拒付貨款的應(yīng)暫停辦理托收承付業(yè)務(wù)。

(四)托收承付憑證的格式

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)托收承付憑證時，必須記載以下內(nèi)容：表明“托收承付”的字樣;確定的金額;付款人的名稱及賬號;收款人的名稱及賬號;收、付款人的開戶銀行名稱;托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù);合同名稱、號碼;委托日期;收款人簽章。

(五)托收承付的托收與承付

1、托收

托收是收款人根據(jù)購銷合同發(fā)貨后委托銀行向付款人收取款項的行為。收款人開戶銀行在收到托收憑證及其附件后，應(yīng)進(jìn)行審查包括：

A、托收款項是否符合異地托收承付結(jié)算辦法規(guī)定的范圍、條件、金額起點以及其他有關(guān)規(guī)定;

B、有無商品已發(fā)運的證件;

C、托收憑證是否填寫齊全，符合填寫要求;

D、托收憑證與所附單證的張數(shù)是否相符;

E、托收憑證上是否加蓋收款人的印章。托收憑證審查時間不得超過次日。

2、承付

承付是指由付款人向銀行承認(rèn)付款的行為。驗單付款付款人的承付期為3日，從付款人銀行發(fā)出承付通知單的次日算起(法定休假日順延)。付款人未表示拒付的銀行認(rèn)為承付，并于期滿次日將款項從付款人賬戶內(nèi)付出。驗貨付款的承付期為10日，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。收付雙方有明確規(guī)定的，依規(guī)定而行。在第10日付款人通知銀行貨物未到。而以后收到貨物時又未及時通知銀行的，銀行仍按10天期滿次日作為劃款日期，并按超過的天數(shù)，計扣逾期付款賠償金。應(yīng)當(dāng)注意付款人不得在承付貨款中抵扣其他款項或以前托收的款項。

(六)托收承付的逾期付款處理

付款人在承付期滿時，如無足夠資金支付，其不足部分，即為逾期未付款，按逾期付款處理。

1、付款人開戶銀行，按每天5‰計算逾期付款賠償金。

2、賠償金實行定期扣付，每月計算一次，于次月3日內(nèi)單獨劃給收款人。

3、付款人開戶銀行要隨時掌握付款人賬戶逾期未付的資金情況，待賬戶有款時，必須將與其未付的款項和賠償金及時扣劃給收款人，不得拖延扣劃。

4、付款人累計三次拖欠貨款的，其開戶銀行應(yīng)當(dāng)通知收款人，停止對該付款人辦理托收。

5、付款人開戶銀行對逾期未付的托收憑證，負(fù)責(zé)進(jìn)行扣款的期限為3個月。期滿時如付款人仍未付清款項，銀行應(yīng)要求付款人退回有關(guān)交易單據(jù)，并將應(yīng)付的賠償金劃給收款人。對于付款人不退回單據(jù)的，自發(fā)出通知3日起每天處以5‰但不低于50元的罰款。

(七)托收承付的拒絕付款處理

付款人拒付的正當(dāng)理由包括：

1、沒有簽訂購銷合同或未定明托收承付結(jié)算方式購銷合同款項。

2、未經(jīng)雙方事先達(dá)成協(xié)議，收款人提前交貨或因逾期交貨，付款人不需要該項貨物的款項。

3、未按合同規(guī)定的到貨地址發(fā)貨的款項。

4、代銷、寄銷、設(shè)銷、商品的款項。

5、驗單付款，發(fā)現(xiàn)貨物單與合同規(guī)定不符，或貨物已到與合同規(guī)定不符的。

6、驗貨付款，發(fā)現(xiàn)貨物與發(fā)貨單不符的。

7、貨款已經(jīng)支付，或計算有錯誤的。

在處理拒絕付款問題時，需注意：外貿(mào)部門的托收進(jìn)口商品的款項的拒付問題;拒付時必須填寫“拒絕付款理由書”并由銀行進(jìn)行審查(對軍品拒付銀行不進(jìn)行審查);開戶銀行經(jīng)審查，認(rèn)為拒付理由不成立，均不受理，應(yīng)實行強(qiáng)制扣款;凡涉及軍用品的拒絕付款，銀行不審查拒絕付款理由;收款人對無理拒付的，可委托銀行重辦托收;收款人開戶銀行對逾期尚未劃回，又未收到付款人開戶銀行寄來逾期付款通知或拒絕付款理由書的托收款項，應(yīng)當(dāng)及時發(fā)出查詢;銀行無法審查拒絕付款是非的，應(yīng)由收付雙方自行協(xié)商處理，或向仲裁機(jī)關(guān)、人民法院申請調(diào)解或裁決;未經(jīng)開護(hù)行批準(zhǔn)適用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)，收款人銀行不得辦理托收，付款人銀行對其承付的款項要處以5%罰款。

三、委托收款

1、委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結(jié)算方式。該結(jié)算方式同城和異地都可使用，既適用于在銀行開立帳戶的單位和個體經(jīng)濟(jì)戶各種款項的結(jié)算，也適用水電、郵電、電話等勞務(wù)款項的結(jié)算。委托收款分郵寄和電報劃回兩種。

2、委托收款憑證的格式

委托收款憑證必須記載的內(nèi)容有：

(1)表明“委托收款”的字樣;

(2)確定的金額;

(3)付款人名稱;

(4)收款人的名稱;

(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù);

(6)委托日期;

(7)收款人簽章。

3、委托收款的委托和收款

委托是指收款人向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)債務(wù)證明并辦理委托收款手續(xù)的行為。付款是指銀行在接到寄來的委托收款憑證及債務(wù)證明，并經(jīng)審查無誤之后向收款人辦理的付款行為。銀行可以根據(jù)付款人的不同而在不同的時間付款。以銀行為付款人的應(yīng)在當(dāng)日付款，以單位為付款人的銀行最遲應(yīng)于付款人接到通知的次日起第四日付款。

4、付款人拒絕付款

根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，付款人不同，拒絕付款的方式略又不同：以銀行為付款人的應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)的債務(wù)證明、憑證，寄給被委托的銀行，轉(zhuǎn)給債務(wù)人;以單位為付款人的，應(yīng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明，持債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行。

大家就能夠看出這兩種不同的方式的適用范圍和辦理程序都有很大的差別。因為，托收承付必須是針對國有企業(yè)的，而個人和民營企業(yè)一般都只能使用委托收款，托付承付的這種交易形式在辦理的時候流程會更為麻煩一些。

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