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差旅費報銷時如何處理

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-26 · 532人看過

作為企業(yè)會計人員應(yīng)該對差旅費的開支范圍、開支標(biāo)準等進行審查并編制記賬憑證。審查的內(nèi)容包括：

(1)差旅費的開支范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、郵電費、行李運費和雜費等。

①交通費是指出差人員乘坐火車、飛機、輪船以及其他交通工具所支付的各種票價、手續(xù)費及相關(guān)支出。

②住宿費是指出差人員因住宿需支付的房租及其他相關(guān)支出。

③伙食補助贊是指由于出差人員在外期間伙食費用較高等原因而按一定標(biāo)準發(fā)給出差人員的補貼。

④郵電費是指出差人員在出差期間因工作需要而支付的各種電話費、電報費、郵寄費等費用

⑤行李運費是指出差人員由于工作需要而需要攜帶較多行李時支付給鐵路、民航、公路等運輸單位的行李運輸、搬運等費用。

⑥雜費是指出差人員由于工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。

(2)開支管理方法。對于差旅費的開支可以實行不同的管理方法，各行政機關(guān)、事業(yè)單位、部隊等一般都要求實行總額包干辦法，即出差人員的住宿費、交通費、伙食補助費等實行分項計算，總額包干，調(diào)劑使用，節(jié)約獎勵，超支不補的辦法，對交通費、佐宿費、伙食補助費等規(guī)定一定的包干標(biāo)準，超過標(biāo)準部分由出差人員自理，低于標(biāo)準部分按一定比例發(fā)給出差人員作為獎勵。企業(yè)單位可以實行實報實銷辦法，也可以參照行政機關(guān)實行總額包干辦法。各單位可以根據(jù)上級主管部門和本單位的具體情況，制定本單位人員的差旅費開支管理辦法，便于本單位有關(guān)人員遵照執(zhí)行。

(3)開支標(biāo)準。各單位在制定本單位的差旅費開支管理辦法時一般都規(guī)定有差旅費的開支標(biāo)準。比如，出差人員出差期間可以乘坐臥鋪而不買臥鋪票的，按硬席應(yīng)位票價的一定比例發(fā)給出差人員;出差伙食補助費不分途中和住勤，每人每天補助標(biāo)準，一般地區(qū)20元，特殊地區(qū)30元等。出納人員應(yīng)按規(guī)定對報銷單據(jù)和記賬憑證進行審核復(fù)算，如交通費、住宿費金額是否符合規(guī)定標(biāo)準，伙食補助費、住宿費包干結(jié)余、不買臥鋪補貼等的計算是否正確，記賬憑證和報銷單的金額是否一致等，審核無誤后才辦理現(xiàn)金收付。對實行定額備用金的，按實際報銷金額全部用現(xiàn)金付給報銷單位或工作人員，實行非定額備用金的，將出差人員多借的現(xiàn)金收回，少借的部分補給出差人員。

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