失效日期：2003-1-30

國務(wù)院有關(guān)部委、直屬機構(gòu)，黨中央有關(guān)部門，中央直管企業(yè)集團，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），上海、青島、廈門、深圳市國有資產(chǎn)管理辦公室，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團：

　　為了做好2000年度國有建設(shè)單位會計決算報表工作，及時掌握國有建設(shè)單位財務(wù)狀況、資金使用效果等基礎(chǔ)情況，我們根據(jù)《基本建設(shè)單位會計制度》的有關(guān)規(guī)定，制定了《2000年國有建設(shè)單位決算報表》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將報表編報有關(guān)事項通知如下：

　　一、《2000年國有建設(shè)單位決算報表》的匯編范圍是：實行獨立核算的國有建設(shè)單位。包括：當年安排基本建設(shè)投資，當年雖未安排投資但有在建工程、停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。但不包括經(jīng)各級財政部門批準實行基本建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位。

　　二、本套報表按照各建設(shè)單位的隸屬關(guān)系上報、匯總，即：中央建設(shè)單位由國務(wù)院各部門（單位）負責編制、匯總，經(jīng)審核后上報財政部審核批復(fù)；地方建設(shè)單位由同級主管部門審查匯總后報同級財政部門審核批復(fù)。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和有關(guān)國資部門負責將本地區(qū)的會計決算報表匯總上報財政部；中央和地方拼盤建設(shè)項目，按照中央和地方財政資金比例分別報中央主管部門和地方同級主管部門（同級財政）。

　　三、各地區(qū)、各部門及各建設(shè)單位要在做好建設(shè)單位資金清理、賬務(wù)核實的基礎(chǔ)上，認真編制決算報表，保證數(shù)據(jù)準確、真實、可靠和合法，并按規(guī)定認真做好決算報表錄入、審核、匯總及上報等工作。

　　四、需分戶編制、錄入本套報表的基本單位為實行項目法人責任制的建設(shè)單位和各級行政事業(yè)單位、企業(yè)。

　　五、各地區(qū)、各部門應(yīng)將審核無誤的決算報表及報表附注、匯總及分戶數(shù)據(jù)軟盤，于2001年3月31日前一式兩份上報財政部（中央單位分別報統(tǒng)計評價司一份和相關(guān)業(yè)務(wù)司一份）。各地區(qū)、各部門決算匯總報表以萬元為單位上報，分戶數(shù)據(jù)以元為單位上報，報表附注應(yīng)對年度基本建設(shè)財務(wù)的全面狀況做詳細說明，特別是對國債專項資金的到位、使用情況做重點說明。

　　六、凡經(jīng)財政部審核批準，基建財務(wù)與企業(yè)財務(wù)已經(jīng)并軌的建設(shè)單位，應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)〈國有建設(shè)單位會計制度補充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計處理辦法〉的通知》（財會字〔1998〕17號）規(guī)定的報表格式，由各地區(qū)、各部門審核匯總后作基建附表上報財政部。

　　七、《2000年國有建設(shè)單位決算報表》的“數(shù)據(jù)處理軟件”將另行下發(fā)。

　　各級財政部門和各中央部門（單位）要加強對本地區(qū)、本部門所屬的建設(shè)單位決算報表編制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，認真做好2000年國有建設(shè)單位決算報表的布置、匯總、上報工作。

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　　附件二：2000年國有建設(shè)單位決算報表編制說明

　　一、報表編制范圍

　　本套報表適用于實行獨立核算的國有建設(shè)單位。包括：當年安排基本建設(shè)投資，當年雖未安排投資但有在建工程、停緩建項目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設(shè)單位。凡經(jīng)主管財政機關(guān)審核批準，基建財務(wù)與企業(yè)財務(wù)已經(jīng)并軌的建設(shè)單位，不在本表編報范圍。

　　二、報表封面

　　（一）封面內(nèi)容

　　本套報表的封面分為上下兩部分，上半部分主要反映基本建設(shè)單位會計決算報表負責人、編報人員情況；下半部分主要反映基本建設(shè)單位代碼、性質(zhì)、級次等信息。

　　（二）指標解釋

　　1．單位名稱：指主管建設(shè)項目的建設(shè)單位全稱。

　　2．財務(wù)負責人：指主管建設(shè)單位財務(wù)會計工作的負責人。

　　3．填表人：指具體負責編制會計報表的人員。

　　4．電話號碼：指建設(shè)單位財務(wù)機構(gòu)所在地的電話號碼。

　　5．報送日期：指報出報表的實際日期。

　　6．單位統(tǒng)一代碼：指各建設(shè)單位按各級技術(shù)監(jiān)督部門頒布核發(fā)的9位代碼填列；如未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的建設(shè)單位，根據(jù)《自編企業(yè)、單位臨時代碼規(guī)則》編制。

　　7．單位性質(zhì)：指建設(shè)單位的性質(zhì)，分別按行政、事業(yè)、企業(yè)選擇填列。實行項目法人責任制的建設(shè)單位和企業(yè)管理的事業(yè)單位均以企業(yè)性質(zhì)填列。

　　8．隸屬關(guān)系：本碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標識代碼”兩部分組成。具體填報方法如下：

　　（1）中央單位：前6個空格為零，后3個空格根據(jù)國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》編制。

　　（2）地方單位：前6個空格根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》編制。具體編制方法：省級單位以行政區(qū)劃代碼的前2位數(shù)字后加4個零表示；地市級單位以行政區(qū)劃代碼前4位數(shù)字后加零表示；縣級（及市轄區(qū)）單位以行政區(qū)劃代碼本身6位數(shù)字表示。后3個空格按照單位財務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機構(gòu)，比照國家標準《中央黨政機關(guān)、人民團體及其他機構(gòu)名稱代碼》填報。

　　9．所在地區(qū)：指建設(shè)單位實際所在地，根據(jù)國家標準《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB／T2260—99）實際填列。

　　三、資金平衡表（財建01表）

　　（一）主要內(nèi)容和編報方法

　　本表主要反映建設(shè)單位年末各種建設(shè)資金的來源、資金占用以及增減變動情況。有關(guān)項目“年初數(shù)”應(yīng)根據(jù)待審查批復(fù)或已批復(fù)的上年度決算的“年末數(shù)”數(shù)字填列。

　　（二）主要指標解釋

　　1．待核銷基建支出：反映非經(jīng)營性建設(shè)項目發(fā)生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助群眾造林、水土保持、城市綠化、取消項目的可行性研究費、項目報廢等不能形成資產(chǎn)部分的投資支出。本項目根據(jù)“待核銷基建支出”科目的年末余額填列。經(jīng)營性項目不填該項目。

　　2．轉(zhuǎn)出投資：反映非經(jīng)營性項目為項目配套而建成的、產(chǎn)權(quán)不歸本單位的專用設(shè)施的實際成本。本項目根據(jù)“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末余額填列。經(jīng)營性項目不填該項目。

　　3．本年國債專項資金補助：反映建設(shè)單位本年收到由財政部門發(fā)行國債安排的專項資金補助。本項目根據(jù)“基建撥款——本年國債專項資金補助”科目的年末余額填列。

　　4．本年專項建設(shè)基金撥款：反映建設(shè)單位本年收到的納入財政預(yù)算管理的專項建設(shè)基金的撥款。本項目根據(jù)“基建撥款——本年專項建設(shè)基金撥款”科目的年末余額填列。

　　5．項目資本：反映管理經(jīng)營性項目的建設(shè)單位取得的投資者投入的項目資本，分別按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金等組成。本項目根據(jù)“項目資本”科目的年末余額填列。

　　6．項目資本公積：反映管理經(jīng)營性項目的建設(shè)單位取得的項目資本公積，包括投資者實際繳付的出資額超過其注冊的資本的差額、接受捐贈的財產(chǎn)等。本項目根據(jù)“項目資本公積”的年末余額填列。

　　7．基建投資借款：反映建設(shè)單位為完成基建計劃按規(guī)定借入的各種投資借款的期末余額。根據(jù)“基建投資借款”科目的期末余額填列。其中：國債轉(zhuǎn)貸資金單獨列示。

　　（三）表內(nèi)平衡關(guān)系

　　1行＝（2＋7＋8＋9）行；2行＝（3＋4＋5＋6）行；9行＝（10＋11＋12＋13）行；15行≥16行；17行≥18行；19行＝（20＋21＋22＋23＋24＋25）行；27行＝（30＋31＋32）行；30行＝（28－29）行；38行＝（1＋14＋15＋17＋19＋26＋27）行；39行＝（40＋41＋42＋43＋44＋45＋46＋47＋48＋49＋50＋51＋52－53）行；56行≥57行；57行≥58行；61行＝（62＋63＋64＋65＋66＋67＋68）行；69行＝（70＋71＋72＋73）行；76行＝（39＋54＋55＋56＋59＋60＋61＋69＋74＋75）行＝38行。

　　四、基建投資表（財建02表）

　　（一）本表內(nèi)容

　　本表主要反映建設(shè)項目自開始建設(shè)到本年年末止累計撥入、借入的基本建設(shè)資金以及這些資金的使用情況。

　　本表分為四個部分：第一部分為建設(shè)項目的概算數(shù)；第二部分反映自開始建設(shè)到年末止累計撥入、借入的基本建設(shè)投資數(shù)額；第三部分反映自開始建設(shè)到年末止累計發(fā)生的基本建設(shè)支出數(shù)額，包括累計已移交資產(chǎn)和在建工程等；第四部分反映建設(shè)項目性質(zhì)和類型。

　　本表要求建設(shè)單位將管理的所有項目逐項填列，上報的數(shù)據(jù)軟件中應(yīng)包括所有分項內(nèi)容，上報的報表只要求匯總表。

　　（二）主要指標解釋

　　1．項目性質(zhì)：按建設(shè)項目屬于新建、擴建、續(xù)建或其他等類別分別填列。

　　2．項目類型：按項目屬經(jīng)營性還是非經(jīng)營性填列，其中經(jīng)營性項目分別按實行法人責任制和未實行法人責任制選擇填列。

　　（三）表內(nèi)和表間平衡關(guān)系

　　1．表內(nèi)關(guān)系：3欄≥（4＋6＋7＋8＋9＋11）欄；4欄≥5欄；12欄＝（13＋14＋15＋16＋17＋18＋19）欄。

　　2．表間關(guān)系：（13＋14＋15＋16）欄合計數(shù)≥01表2行；17欄合計數(shù)＝01表9行年末數(shù)；18欄合計數(shù)≥01表7行；19欄合計數(shù)≥01表8行。

　　五、待攤投資明細表

　　（一）本表內(nèi)容

　　本表反映建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)投資完成額并按規(guī)定分攤計入交付使用資產(chǎn)價值的各項費用支出的明細情況。表中賓欄的“本年數(shù)”欄按照待攤投資的各項目當年借方或貸方發(fā)生額分析填列：“累計數(shù)”欄按照各項目自項目開始建設(shè)起到本年末累計發(fā)生數(shù)填列。

　　（二）主要指標解釋

　　1．借款利息：反映建設(shè)單位使用投資借款發(fā)生的借款利息。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤投資——借款利息”科目的本年發(fā)生額分析填列。其中，使用基建基金借款發(fā)生的資金占用費還應(yīng)單獨反映。

　　2．財政貼息資金：反映建設(shè)單位收到財政撥入的應(yīng)沖減利息支出的貼息資金。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤投資——借款利息”科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。

　　3．存款利息收入：反映建設(shè)單位將款項存入銀行所實現(xiàn)的利息收入。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤投資——借款利息”科目的本年貸方發(fā)生額分析填列。

　　4．已攤銷數(shù)：反映建設(shè)單位自項目開工到本年末止已經(jīng)攤?cè)虢桓妒褂觅Y產(chǎn)價值或核銷的待攤投資額。

　　（三）表內(nèi)和表間平衡關(guān)系

　　1．表內(nèi)關(guān)系：（1＋2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12－14－15＋16＋17＋18＋19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26＋27＋28＋29＋30＋31）行＝32行。

　　2．表間關(guān)系：32行“累計數(shù)”－33行“累計數(shù)”＝01表12行年末數(shù)。

　　六、基建借款情況表

　　（一）本表內(nèi)容

　　本表反映建設(shè)單位年度各種基本建設(shè)借款的借入、歸還、轉(zhuǎn)入資本金及豁免等情況，用以檢查年度基建投資借款計劃和其他借款計劃的執(zhí)行情況。

　　（二）主要指標解釋

　　1．商業(yè)銀行投資借款：反映建設(shè)單位借入的商業(yè)銀行發(fā)放的基建投資借款。本項目由“基建投資借款”科目的明細項分析填列。

　　2．本年貸款轉(zhuǎn)資本金數(shù)：反映建設(shè)單位根據(jù)國家計委、財政部聯(lián)合發(fā)布的計投資〔1996〕2801號、〔1998〕815號、財政部財基字〔1995〕747號、〔1998〕170號等有關(guān)文件規(guī)定，將相應(yīng)的“撥改貸”等借款類建設(shè)資金本、息余額轉(zhuǎn)為資本金的數(shù)額。本項目根據(jù)有關(guān)科目的年末余額分析填列。

　　（三）表內(nèi)和表間關(guān)系

　　1．表內(nèi)關(guān)系：1欄＋（2＋3）欄－（4＋5）欄－（6＋7）欄－（8＋9）欄＝10欄；1行＝（2＋3＋5＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14＋15＋16）行；3行≥4行；5行≥（6＋7）行；17行≥18行；（1＋17＋19＋20）行＝21行。

　　2．表間關(guān)系：10欄1行＝01表57行。

　　七、主要指標表

　　（一）本表內(nèi)容

　　本表主要綜合反映建設(shè)項目的總概算情況，包括基建計劃投資、實際支出、資金結(jié)余、以及建設(shè)資金各項來源渠道等內(nèi)容。本表由年度財務(wù)核算的各有關(guān)總賬、明細賬以及建設(shè)項目管理等方面的資料分析填列。

　　（二）主要指標解釋

　　1．國有資產(chǎn)總額：反映建設(shè)單位年末占有的國有資產(chǎn)總量。包括累計基建撥款、國有項目資本、國有項目資本公積及上級撥入資金、國有留成收入的年末余額。

　　2．累計基建撥款：反映建設(shè)單位從項目開始建設(shè)到本年末止的國家各項基建撥款的累計金額。本項目根據(jù)“基建撥款合計”的年末余額填列。

　　3．國有項目資本：反映建設(shè)單位項目資本中屬國家及國有企業(yè)、單位投資形成的部分。本項目根據(jù)“項目資本”的年末余額分析填列。

　　4．國有項目資本公積：反映建設(shè)單位項目資本公積中屬國家及國有企業(yè)、單位的部分。本項目根據(jù)“項目資本公積”的年末余額分析填列。

　　5．國有投資形成的交付使用資產(chǎn)：反映建設(shè)單位當年交付使用資產(chǎn)中由基建撥款、國有項目資本、國有項目資本公積形成的部分。本項目由“交付使用資產(chǎn)”科目的年末余額分析填列。

　　6．國有投資形成待核銷投資：反映建設(shè)單位當年核銷資產(chǎn)中由基建撥款、國有項目資本、國有項目資本公積形成的部分。本項目由“待核銷基建支出”科目的年末余額分析填列。

　　7．國有投資形成的轉(zhuǎn)出投資：反映建設(shè)單位當年轉(zhuǎn)出投資中由基建撥款、國有項目資本、國有項目資本公積形成的部分。本項目由“轉(zhuǎn)出投資”科目的年末余額分析填列。

　　8．上級撥入資金：反映建設(shè)單位收到投資單位（主管部門或企業(yè)）投入的供建設(shè)單位組織管理基建活動使用的資金余額，本項目由“上級撥入資金”科目的年末余額填列。

　　9．國有留成收入：反映建設(shè)單位年末各項留成收入中屬國有的部分。管理經(jīng)營性項目的建設(shè)單位，在項目資本中有非國有法人單位投資時，按比例給予計算扣除。本項目由“留成收入”科目的年末余額分析填列。其他各項指標仍按2000年的口徑填列。

　　（三）表內(nèi)和表間平衡關(guān)系

　　1．表內(nèi)關(guān)系：1行＝（2＋4）行；2行≥3行；9行≥10行；14行＝（15＋19＋25＋29＋30）行；15行＝（16＋17＋18）行；19行＝（20＋23＋24）行；20行≥（21＋22）行；25行＝（26＋27＋28）行；31行＝（32＋33＋34＋35）行；36行＝（37＋38＋39－40－41－42＋43＋44）行。

　　2．表間關(guān)系：7行＝01表1行年末數(shù)－01表9行年初數(shù)；9行＝01表2行；10行＝01表2行－01表60行；13行＝01表（39行＋54行＋55行＋57行＋59行＋60行－1行－14行年末數(shù)－51行）；14行＝01表46行；31行＝01表50行。