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寧波
關于債務重組的十個問題
關于債務重組的十個問題
1、債務重組的主要做法有哪些？
目前引入實踐的做法主要有：貸款改投資、直接融資增資減債、債權變股權、破產(chǎn)免債、股份合作等。
2、什么是貸款改投資？
貸款改投資，即將企業(yè)債務轉變?yōu)閲彝顿Y，轉變?yōu)閲业膰匈Y產(chǎn)存量、轉變?yōu)閲仪枫y行的錢。但這一做法也有局限性，因為一些企業(yè)欠債過多，有政策方面的原因，也有不少企業(yè)經(jīng)營方面的原因，因此，這一方法必須區(qū)別企業(yè)的具體情況，不能無限度推廣。
3、什么是直接融資增資減債？
直接融資增資減債的方法有兩種，一是利用股票市場，即企業(yè)通過在境內外發(fā)行股票籌得資金，從而減輕企業(yè)的債務負擔。二是發(fā)行可轉換債券，使企業(yè)籌集到資金。但前一種辦法只適應于上市公司，非上市公司則無法利用這種辦法，而后者受制于我國資本市場的發(fā)育情況，目前作用有限。
4、什么是破產(chǎn)免債？
破產(chǎn)免債，即將企業(yè)欠銀行的錢，用政策核銷掉。由于目前我國銀行與國家的產(chǎn)權關系尚未完全理順，因而這筆債務實質上仍由國家負擔。但這種方法有可能助長一些企業(yè)賴帳的心理，因而這一做法在實踐中也不具普遍性。
5、什么是股份合作籌資？
股份合作籌資，就是通過推行股份合作制，將改制與籌資統(tǒng)一起來，在改制的同時，使職工成為公司的股東。這是我國目前中小企業(yè)改革中普遍采用的一種方式。但只有企業(yè)效益較好，有發(fā)展?jié)摿Γ胚m合采用這種方式。因為在此情況下，職工才愿意出資。
6、什么是債權變股權？
債權變股權，即將銀行貸給企業(yè)的款項按一定的比例折為銀行對企業(yè)的股權，使銀行由債權人變?yōu)槠髽I(yè)的股東。
7、債權變股權的合理性與局限性有哪些？
合理性有：一是緩解了企業(yè)的債務危機，增加了企業(yè)自有資本，保證了生產(chǎn)的正常進行。二是有可能避免銀行的部分貸款風險，減少國有金融資產(chǎn)的流失。
局限性有：一是如果銀行經(jīng)營失敗，銀行的貸款風險并沒有避免。二是有可能使企業(yè)形成賴帳心理。三是我國商業(yè)銀行規(guī)定銀行不許進行股權投資。
8、在實行債權變股權的政策上應注意哪些方面？
應注意以下幾點：一是必須明確債權變股權是對由于體制原因形成的不良債務的特定政策，是一次性的，不具有延續(xù)性，以防企業(yè)形成賴帳機制。二是合理折股，主要是按原值折股還是按現(xiàn)值折股的問題，其原則應是讓企業(yè)控股，有利于企業(yè)搞活。
9、操作債權變股權的要點有哪些？
首先，要選好債務人。通過債權變股權的方式解決企業(yè)負擔問題 ，并不適應所有負債企業(yè)。有兩類企業(yè)可以考慮作為選擇對象：一是國家支持、保護的行業(yè)中的骨干企業(yè)，二是一些雖然負債率較高，但仍有發(fā)展?jié)摿Α．斎贿@需要銀行對企業(yè)進行詳細的評估和論證。
其次，對選好的債務人的逐筆負債進行分析，將符合條件的部分債權作股權轉換。即使某家企業(yè)符合轉股條件，也并不是說該家企業(yè)的全部負債都可以不加區(qū)分地全部轉為股權。而應僅對以下符合條件的負債進行轉股：一部分是由于政策性原因造成虧損，國家并未撥款彌補，企業(yè)靠銀行長期墊付作為維持簡單再生產(chǎn)的周轉資金而無法收回的貸款；另部分是企業(yè)由于過度負債無法還款，但這部分資金借貸后形成了實實在在的資產(chǎn)。
再次，轉股后的負債部分與其它部分負債應分開，否則難以收到好效果。一個辦法就是將轉股部分資產(chǎn)與其它資產(chǎn)獨立開來（如果能分開的話），另成立一家獨立運作的有限公司。
最后，也是最重要的是要轉換企業(yè)經(jīng)營機制。原國有企業(yè)虧損的一個重要原因是企業(yè)經(jīng)營機制存在缺陷。以負債變股權為契機，形成明晰的產(chǎn)權關系，形成有效的法人治理結構，建立現(xiàn)代企業(yè)運行機制，這樣有利于企業(yè)形成良性循環(huán)。
10、債權變股權的做法是否適應于企業(yè)之間的三角債？
企業(yè)之間的三角債是我國經(jīng)濟改革中出現(xiàn)的一大問題。解決的一個有效辦法是在解決銀行企業(yè)之間債權債務關系的同時，將企業(yè)之間的債權債務關系也一并考慮解決。這樣做的好處是企業(yè)的債務關系能同時解決，同時能形成股權的多元化，使董事會內部形成一種制衡關系。當然這樣做的難度很大，因為企業(yè)之間債權債務關系比較復雜，債權企業(yè)與債務企業(yè)通常在一地區(qū)的情況較少。
解決企業(yè)之間債權債務關系的更好的辦法是通過企業(yè)之間的兼并來實現(xiàn)。即由債權變?yōu)楣蓹啵瑢⒃髽I(yè)改制為有限責任公司，建立新的經(jīng)營機制。這方面已有不少成功的案例。
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