現(xiàn)在很多企業(yè)都是一般納稅人，如果其在納稅過程中被稅務機關發(fā)現(xiàn)有逃稅漏稅、虛開增值稅發(fā)票行為，會被列入輔導期。在輔導期內(nèi)，企業(yè)納稅方面有比較多的限制，并且開票限額也相對較低。那么一般納稅人輔導期抵扣進項稅額如何操作？接下來小編具體講解下有關知識。

一、一般納稅人輔導期如何申報抵扣進項稅額？

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第十二條規(guī)定：“主管稅務機關定期接收交叉稽核比對結(jié)果，通過《稽核結(jié)果導出工具》導出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導期納稅人。

輔導期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報抵扣進項稅額，未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣。“

因此，要以稽核結(jié)果通知書為準，可以進項抵扣。

二、一般納稅人輔導期應該注意哪些問題？

1、 一般納稅人的輔導期一般為6個月，到期后納稅人應主動向主管稅務機關提交轉(zhuǎn)為正式一般納稅人的申請。應在輔導期最后一個月完成申報后，向大廳綜合受理窗口提出申請。

2、 專用發(fā)票的領購數(shù)量。一般納稅人輔導期內(nèi)每次增值稅防偽稅控專用發(fā)票的領購量最多不得超過25份，發(fā)票不夠增加數(shù)量的應先依據(jù)上一次領購并開具的正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額按4%征收率計算 ，向主管稅務機關預繳稅款。此預繳稅款在次月申報時一定要填寫在申報表主表的28欄“分次預繳稅款”中，否則當月和以后月份，將無法使用此預繳來抵繳稅款。

3、 專用發(fā)票的填開限額。輔導期一般納稅人每張專用發(fā)票最高開票限額原則上不得超過一萬元。

4、 進項稅額的抵扣。在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣，未收到主管稅務機關稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單的不準許抵扣。

綜上所述，被列入一般納稅人輔導期的企業(yè)要積極的配合稅務機關進行整改，通常這個期限是六個月。一般納稅人輔導期抵扣進項稅額，要得到稅務機關稽核對比結(jié)果通知書才行。如果沒有收到通知書，則要等待下期抵扣。在輔導期結(jié)束前，企業(yè)應該及時向稅務機關申請轉(zhuǎn)正。