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寧波
如何識別“小金庫”
“小金庫”是指違反法律、法規和其他有關規定，不符合規定的，應當列入單位賬簿的資金（含有價證券）和形成的資產。與以往對小金庫的定義相比，主要有三點不同：一是沒有突出設置“小金庫”的手段和方法；二是沒有區分本單位財務會計部門的會計核算或預算管理，并強調符合要求的本單位會計賬簿；三是“小金庫”不僅限于資金，還強調各種資金及其形成的資產。是否屬于“小金庫”，要看資金或資產是否在符合條件的單位的會計賬簿中列示。
在現實中，許多財務違規相當于“小金庫”。比如，只要在國家規定的賬簿上登記、核算，就不能算是“小金庫”，而只能違反財政、金融、會計等法律法規和制度進行處理和處罰。“小金庫”有許多資金（資產）來源。黨政機關事業單位“小金庫”資金來源主要包括：財政撥款；政府性基金收入；專項收入；行政事業性收費收入；罰沒收入；國有資本經營收入；國有資源（資產）有償使用收入；資產處置收入；資產租賃收入；營業收入；利息收入；捐贈收入；所屬單位收入等。企業“小金庫”資金來源主要包括：部分主營業務收入；對外提供的各項服務和勞務收入；物業租賃費、合同費、贊助費等收入；銷售賬外資產收入；投資收入；資金占用費；固定資產、廢舊物資處置收入；已核銷的壞賬收回的經常項目；企業收回的經常項目，他們虛列支出、以各種名義增加支出，套取公款，屢次將支出、資金劃入“小金庫”。“小金庫”的表現形式從實際情況看，現有的“小金庫”形式非常復雜，主要包括：一是以非法收費、罰款和攤派的名義設立“小金庫”；二是以資產處置和處置的名義設立“小金庫”租金收入；三是以會議費、勞務費、培訓費、咨詢費等名義設立“小金庫”；四是營業收入未納入規定賬戶核算設立“小金庫”；五是虛列支出轉出資金設立“小金庫”；六是，利用**等非法票據騙取資金設立“小金庫”；七是上下級單位之間轉移資金設立“小金庫”。
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