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出納應如何辦理工作交接

來源: 律霸小編整理 · 2021-08-06 · 104人看過

出納工作交接要做到兩點：

一是交接人員和收款人辦理交接手續

二是交接過程中要有專人負責監督

交接時要進行財產清查和帳務核對；清點賬目，交接清理后填寫《交接單》，對所有已轉移的車票、資金、物資編制詳細的交接清單，并根據清單清點給接收方，由交接、接收、監督方簽字蓋章。交接單應保存在會計檔案中。出納交接一般分為三個階段：

第一階段是交接準備。準備工作包括以下幾個方面：

（1）登記出納賬戶，并在最后一次余額后加蓋姓名章

（2）出納賬戶與現金和銀行存款總賬一致，現金簿余額與實際庫存現金一致，銀行存折余額與銀行對賬單相符

（3）在《出納賬戶激活表》上填寫交接日期，并加蓋姓名和印章

（4）整理各種需要交接的資料，并對未盡事宜書面說明

（5）編制“交接清單”，并填寫轉賬賬簿、憑證、現金、證券、支票簿、單據、印章等項目的具體名稱和數量

第二階段，交接階段。出納辭職交接必須在規定期限內明確移交給交接人員。交接人員應當面仔細檢查并接受交接清單（1）根據出納賬戶和備忘賬簿的余額清點現金和證券。如果接收人發現不一致，交接人應負責查明（2）出納賬戶和其他會計資料必須完整，不得遺漏。如發生短缺，交接人應查明原因并在交接清單上注明，交接人應負責檢查出納賬戶是否與總賬一致，出納賬戶與庫存現金余額和銀行對賬單一致。如有不一致之處，移交人應查明原因，在移交清單上注明并負責處理。（4）接管人應領取公章（主要包括財務專用章、，專用支票章和領導姓名章）等實物，根據交接清單進行交接

（5）收款人收到后，在《出納賬戶激活表》上填寫收款時間，并簽字蓋章

，第三階段交接結束。交接后，交接方和監理人應在交接信息簿上簽字或蓋章。交接清單必須包括：單位名稱、交接日期、雙方及監理人員的職位和姓名，以及頁數、份數等需要說明的問題和意見。移交清單一般一式三份，雙方各執一份，存檔一份

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