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如何送存現金

來源: 律霸小編整理 · 2025-11-28 · 417人看過

1.現金的整理。

各單位出納員在將現金送存銀行之前,為了便于銀行柜臺清查現金,提高工作效率,應對送存現金進行分類整理,其整理的方法為:

紙幣應按照票面金額(即券別)分類整理。紙幣可分為主幣和輔幣,主幣包括100元、50元、10元、5元、2元和1元,輔幣包括5角、2角、1角、5分、2分、1分。出納員應將各種紙幣打開鋪平,然后按幣別每100張為一把,用紙條和橡皮筋箍好,每10把扎成一捆,比如100元券的紙幣一把即為10000元,一捆即為100000元;10元券一把即為1000元,一捆即為10000元。不滿100張的,從大到小平攤攤放。

鑄幣包括1元、5角、1角、5分、2分、1分(分幣也可暫不送銀行,作流通用)。鑄幣也應按幣別整理,同一幣別每100枚為一卷,用紙包緊卷好,每十卷為一捆。例如5角的鑄幣每一卷即為50元,每一捆即為500元。不滿50枚的硬幣,也可不送,或用紙包好另行包放。

殘缺破損的紙幣和已經穿孔、裂口、破缺、壓強、變形以及正面的國徽,背面的數字模糊不清的鑄幣,應單獨剔出,另行包裝,整理方法與前同。

2.填寫現金送款薄。

現金整理完后,出納員應根據整理后的金額填寫現金送款簿。現金送款簿一般一式四聯,第一聯為回單,由銀行簽章后作為送款單位的記帳依據;第二聯為銀行收入傳票,第三聯為收帳通知,第四聯由銀行出納留存作為底聯備查。出納員在填寫現金收款簿時,要按格式規定如實填寫有關內容,包括收款單位名稱、款項來源、開戶銀行、送款日期、科目帳號、送款金額的大、小寫及各券別的數量等。

出納員在填寫“現金送款簿”時應注意以下幾點:

第一,出納員必須如實填寫現金送款簿的各項內容,特別是其中的款項來源等。

第二,交款日期應當填寫送存銀行當日的日期。

第三,券別的明細帳的張數和金額必須與各券別的實際數一致,1元、5角、1角等既有紙幣又有鑄幣的,應填寫紙幣、鑄幣合計的張數和金額。

第四,出納員在填寫“現金送款簿”時必須采用雙面復寫紙,字跡必須清楚、規范,不得涂改。

3.送存交款。

出納員按規定整理現金并填寫“現金送款簿”后,應將現金連同“現金送款簿”一起送交銀行柜臺收款員。在交款時,送款人必須同銀行柜臺收款員當面交接清點。經柜臺收款員清點無誤后,銀行按規定在“現金送款簿”上加蓋印章,并將“回單聯”退還給送款人,送款人在接到“回單聯”后應當即進行檢查,確認為本單位交款回單,而且銀行有關手續已經辦妥后即可離開柜臺。

有的單位因交款數額較大,或者輔幣較多,銀行當面點清確有困難的,可事先與銀行協商,雙方規定有關條件,并簽定協議書,采取“封包交款”的辦法交款。

封包交款指的是交款單位把要交存銀行的現金,按有關要求進行整理,并按銀行的規定捆包好,在捆包上加貼封簽,寫明金額,加蓋公章,連同填寫好的“現金送款簿”一并送交銀行。銀行憑封簽上的金額軋清大數后收款,先在“現金送款”上加蓋“收訖”章和收款員印章,將“回單聯”交給交款人,事后再按規定逐包清點細數。如發現長短款,再向交款單位辦理多退少補手續。

實行封包交款辦法的單位在封包時,首先要把貨幣整理,其次再按銀行的要求進行“封包”(捆扎)。封包時紙幣要按面額分類,每10把扎成一捆,捆扎時上下墊好襯紙,用十字型捆扎,在每捆鈔票打結處要加貼封簽,封簽貼在襯紙上。如不滿一百張的,按零頭整理的要求,整理好后加貼封簽。硬幣按面額分類,每10卷扎成一捆,同樣加貼封簽。不滿一百枚的零頭按幣別打卷,并在卷上寫明枚數、金額、日期,加蓋經手人名章。封包的封簽必須寫明金額、日期、封包經辦人員姓名,并加蓋單位公章。另外,要求封包必須露封,便于軋點大數。

采取封包交款辦法的,如銀行柜臺收款員在軋計大數時,即發現有差錯的,應當立即告知交款人,經交款人當場復對后,在銀行設置的“單位交款差錯登記簿”上進行登記,并由交款人簽章。單位交款人按照復對后的金額重新填制“現金送款簿”。如銀行事后清點發現長款或短款,應在封包的封簽上注明長款或短款的金額,由銀行收款員和收款復核員共同簽章,登記“單位交款差錯登記簿”和填寫錯款證明單,并向單位退回長款或收回短款。

如銀行在清點封包時發現差錯金額較大,應保持原封包,及時通知交款單位派人復點,然后按封包協議規定處理。

出納員在送存現金時應注意以下事項:

第一,凡經整理好準備送存銀行的現金,在填好“現金送款簿”后,一般不宜再行調換票面,如確需調換的,應重新復點,同時重新填寫“銀行送款簿”。

第二,交款人最好是現金整理人,這樣可以避免發生差錯時責任不明的情況。

第三,送存途中必須注意安全,送存金額較大的款項時,最好用專車,并派人護送。

第四,臨柜交款時,交款人必須與銀行柜臺收款員當面交接清點,做到一次交清,不得邊清點邊交款。

第五,交款人交款時,如遇到柜臺較為擁擠,應按次序等候。等侯過程中,應做到鈔票不離手,不能置于柜臺之上,以防發生意外。

4.記帳。

交款人將現金送存銀行并取回“現金送款簿”(回單聯)后,財務部門根據“回單聯”填制現金付款憑證,其會計分錄為:

借:銀行存款

貸:現金

如果現金不是由出納員匯總后送存銀行,而是由企業柜臺直接送存銀行,則財務部門根據“現金送款簿”(回單聯)編制銀行存款收款憑證,其會計分錄為:

借:銀行存款

貸:商品銷售收入等

需要說明的是:依據《現金管理暫行條例》及其實施細則的規定,各單位收入的現金必須及時送存銀行。對公款私存的,開戶銀行有權按存入金額的30%一50%處罰;對私自坐支的,按坐支金額的10%一30%處罰;對單位之間互相借用現金的,按借用額的10%一30%處罰;對保留帳外公款的,按保留額的10%一30%處罰。

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王春柳律師,山東大學法學專業,學士學位,山東民橋律師事務所專職律師,濟寧電視臺、濟寧市退役軍人服務站顧問律師,濟寧法律援助中心值班律師,多家企業、單位顧問律師。擅長領域:刑事辯護、債權債務糾紛、婚姻家庭糾紛、交通事故糾紛、房地產糾紛、合同糾紛、公司法律事務、企業法律顧問、知識產權等各領域案件的代理。?

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