如何加強對土地使用稅征管

隨著經濟的快速發展，企業戶數和規模也迅速的增加和壯大，加強土地使用稅稅源監控便成為土地使用稅征管工作的重心之一。為此,我局圍繞“理清稅源，動態監控”的思路，采取了一系列措施,并收到了明顯成效。

(一)扎實開展稅源調查。年初，我局針對土地使用稅增長緩慢、國有企業欠稅現象嚴重、土地權屬混亂、房屋出租行為隱蔽、土地使用稅稅源結構變化、征管難度加大等情況，在年省局布署的土地使用稅稅源普查工作的基礎上，在全市進行了新一輪土地使用稅稅源普查和等級稅額標準執行情況檢查。調查伊始，我局在《日報》上刊登《市土地使用稅稅源普查》公告，印發了《土地使用稅稅源普查登記表》，要求所有納稅人逐項填寫，同時，利用申報大廳的觸摸屏、大屏幕以及《地稅政策動態》等向納稅人公開信息，將土地使用稅征收范圍和征收標準公開透明地交給納稅人，并對納稅人提出來的各種疑問進行詳細解答，幫助納稅人做好登記表的填報。對納稅人交回的《土地使用稅普查登記表》，我局組織人員與土地局登記資料進行核對，對納稅人填報數據與土地局登記數據不相符的，采取重點檢查和實地測量的方法，確定其實際應納稅土地面積。為確保實地測量工作的順利開展和測量結果的準確，我局抽調精兵強將，借助市規劃設計院和市土地局的技術力量及測量儀器，稅干們克服了“百里煤海”復雜多樣的地形地貌、炎熱氣候給測量工作帶來的困難，重點對煤礦企業的塌陷區、矸石山、高壓變電、排土場、排水防污設施、廢棄土地、市政征用地、爆破的包房、安全區以及生活區公共綠化帶和礦區醫院以及其他大型企業的學校、醫院、幼兒園等18種免稅土地進行實地丈量，準確地計算應稅和免稅土地面積，并向企業進一步宣傳稅收政策，明確了征免界限;與此同時，組織精干力量對全市29條道路82個路段的等級稅額標準進行實地清查摸底。經過近兩個月時間的調查，對執行土地使用稅等級稅額標準不準確的進行了調整，對土地使用稅稅源數據庫進行了更新，建立了更為科學、完整、準確的土地使用稅稅源數據庫和納稅人、戶管資料兩本稅源帳。

(二)實施稅源動態管理。在日常工作中，為適時掌握土地使用稅稅源變化情況，加強征管，我局實行了稅源動態管理。首先，強調一個“嚴”字，即嚴把納稅申報關。要求納稅人在應稅土地面積變動和地址變遷時，及時將相關資料報送稅務機關，并據實進行納稅申報。同時，要求基層稅務部門對上述納稅戶進行認真核實，作出書面報告，說明變動情況。其次，做到一個“細”字，即細化稅源臺賬登記項目。在分戶稅源臺賬中，詳細登記納稅人的土地地址、土地權屬、使用形式、應執行的等級稅額標準、應稅土地面積、免稅土地面積、應納稅額等，并根據企業情況變動及時對臺賬和稅源數據庫進行調整。第三，突出一個“實”字，即提高稅源資料的實際利用率。及時將稅源數據庫與征管軟件中的入庫數相比對，提高監控管理、預測分析和組織收入工作水平。如年，市局通過稅源數據庫與入庫數比對，發現田家庵分局稅源約800萬元，上半年實際僅入庫155萬元，針對這一發現，立即督促分局采取相應措施，確保了稅款及時足額入庫。

(三)有效開展部門協作。經濟的快速增長、經濟體制的不斷變革使土地使用稅稅源更加復雜多變，單純依靠稅務部門的力量難以實現稅源的完全監控。為此，在日常征管中，我們在稅源調查、等級稅額調整及稅源管理工作中加強與當地工商、土地等部門的聯系，借助工商、土地等部門對新辦企業、土地證發放、土地測量等特殊控管手段，強化對新辦企業、納稅釘子戶和免稅土地的管理，取得了較好的效果，有效杜絕了稅款的流失。

適時調整土地使用稅等級稅額標準

在年初稅源調查和等級稅額標準執行情況檢查的基礎上，我局根據近年來城市建設的發展，開辟、擴建了多條城市道路，市區繁華中心出現轉移，開發區建設初具規模等實際，為發揮土地使用稅的調節土地地租級差，最大限度的利用土地資源的作用，我們認為，年制定的土地使用稅等級稅額標準應予調整。為此，我局適時開展了土地使用稅等級稅額調整工作。此項工作涉及面廣，難度大。為確保該項工作的順利進行，我局一是加強土地使用稅等級稅額調整工作重要性的認識，主要領導負責，分管領導親自抓，把此項工作作為當年一項重要工作。二是市局出臺了具體實施意見，各分局也相繼拿出科學的操作規程，明確每個環節的工作步驟、方法、要求及注意事項，同時進一步確定了各部門間的工作銜接和資料傳遞流程，保證了土地使用稅等級調整工作的順利進行。三是制定了獎懲評比辦法，對每個環節工作分別進行登記，嚴把數據質量關，及時記錄錯誤數據，依此獎懲兌現。

每個分局逐條路段進行摸底清查，提出了各路段等級稅額標準調高或調低的意見，拿出初步的調整方案并征求當地區政府的意見，市局組織力量進行抽查后，根據政府市政規劃情況，擬定了新的土地使用稅等級稅額標準，并向市政府提出了調整土地使用稅等級稅額標準的請示，市政府給予了充分的肯定，批準了新標準，從年月日執行。我局及時對1072戶土地使用稅納稅人下發了《土地使用稅納稅核定通知書》，明確了納稅人的應稅土地面積、適用土地使用稅等級稅額標準和年應納稅總額。

加強稅收管理的對策

1.深入開展稅收宣傳和政策輔導。進一步組織稅收管理員學習相關政策，熟悉和掌握轄區內不同地段土地適用的等級稅額標準。同時，加大對外宣傳力度，利用大廳公告欄、電子顯示屏宣傳資料等對調整后的土地等級和稅額新標準深入宣傳，加強對企業的納稅輔導，多方式、多渠道，爭取社會各界對該稅種征管工作的理解和支持。

2.加強部門間信息交流與協作。地稅征管部門應當以地籍資料為基礎，以地管稅，使土地使用稅管理更加細致。要取得國土管理部門的配合，利用該部門擁有的電子地圖系統數據庫資料，確定每一宗土地的使用證編號使用面積、土地使用權所有人土地等級、應納稅額、詳細資料等，出租土地應有承租土地使用人詳細資料;要及時將土地管理部門和城建規劃部門的新資料及時更新到數據庫內，進行分析比對。

3.嚴格審核稅務登記資料。基層地稅分局應認真輔導納稅人填寫稅務登記申請表，嚴格審核稅務登記資料，在源頭上把好關，做好填寫清楚，資料詳細，對情況不明的不予以辦理稅務登記。稅收管理員應上戶實地調查，核實情況，將登記內容錄入征管系統。在日常管理工作中，稅收管理員應建立分戶稅源臺賬，詳細記載納稅人的應稅土地面積、免稅土地面積、應納稅額等，并根據企業情況變動及時對臺賬和稅源數據庫進行調整。

4.實施稅源動態管理。在日常工作中，應嚴格審核納稅人是否按照新的城鎮土地使用稅標準申報繳納稅款，要求納稅人在土地面積變動時，及時將相關資料報送稅務機關，并據實進行納稅申報。對未按規定申報和只申報不繳稅的納稅人，發送稅務文書責令限期改正，督促納稅人依法履行納稅義務，對個別確有困難的企業，可按規定辦理緩繳。基層稅務部門必須進行認真核實，作出書面報告，說明情況。

土地使用的過程中，其使用人要定時繳納土地使用稅，但國家對某些使用人是免去了土地使用稅。而且現在地稅部門對土地使用稅的管理是非常嚴格的。了解更多的法律知識請上律霸網進行專業的咨詢。