【案例】

1999年底，為開(kāi)發(fā)建設(shè)位于北京市朝陽(yáng)區(qū)花家地的“精英家園”項(xiàng)目，清大公司與北京中訊公司共同出資設(shè)立了嘉悅公司，嘉悅公司注冊(cè)資本1000萬(wàn)元，其中中訊公司出資510萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的51%;清大公司出資490萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的49%。嘉悅公司成立后，中訊公司憑借其股權(quán)優(yōu)勢(shì)控制了董事會(huì)，并通過(guò)董事會(huì)聘用總經(jīng)理、監(jiān)事及財(cái)務(wù)人員等，完全控制了嘉悅公司。在中訊公司的控制下，嘉悅公司自成立以來(lái)從不按照章程的規(guī)定定期召開(kāi)股東會(huì)會(huì)議，致使清大公司在股東會(huì)會(huì)議的表決權(quán)受到侵害，長(zhǎng)期無(wú)法參與公司的決策和管理;且嘉悅公司從不按照章程的規(guī)定，向清大公司送交年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，致使清大公司無(wú)法了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況;同時(shí)嘉悅公司一直不向清大公司分配公司盈余。清大公司認(rèn)為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》中“股東享有與其出資比例相應(yīng)的表決權(quán)”，“有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)按公司章程規(guī)定的期限將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告送交各股東，股東享有知情權(quán)”，“股東按照出資比例分取紅利，享有公司盈余分配權(quán)”的規(guī)定，嘉悅公司的行為，嚴(yán)重侵害了清大公司的上述權(quán)利。清大公司多次提出異議，嘉悅公司均不予糾正，所以只好起訴至法院。

本案是北京市第二中級(jí)人民法院首次受理的一起公司知情權(quán)糾紛，也是實(shí)踐中最為典型的知情權(quán)糾紛類(lèi)型。表現(xiàn)為公司受到大股東，或在國(guó)家股東為大股東的情況下，實(shí)際上是公司內(nèi)部人員控制公司，侵害甚至剝奪了其他股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)狀況等的了解、知情的權(quán)利，公司完全把一部分股東排除到公司經(jīng)營(yíng)管理之外，甚至有些公司不讓小股東進(jìn)入公司大門(mén)。在上市公司中，對(duì)股東知情權(quán)的侵犯也是司空見(jiàn)慣，有些上市公司不按時(shí)公布會(huì)計(jì)報(bào)告，甚至攢制虛假會(huì)計(jì)報(bào)告欺瞞作為股東的廣大投資者，股東的知情權(quán)完全處于公司肆意凌弱的狀態(tài)。

二、股東知情權(quán)的法律分析

在現(xiàn)實(shí)生活當(dāng)中，很多股東，特別是股份有限公司的中小股東，并沒(méi)有參與到公司的實(shí)際管理當(dāng)中去，股東對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理并沒(méi)有更多的了解情況的途徑，因此，股東與公司及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員之間，在這方面是存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)現(xiàn)象的。嚴(yán)格地說(shuō)，世界各國(guó)的公司法的立法中并沒(méi)有“股東知情權(quán)”這個(gè)名詞，它是對(duì)一組股東權(quán)利集合、抽象之后的理論概念。基于對(duì)西方國(guó)家公司法和我國(guó)公司法的分析，股東知情權(quán)可以界定為法律賦予股東通過(guò)查閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告資料、賬簿等有關(guān)公司經(jīng)營(yíng)、決策、管理的相關(guān)資料以及詢(xún)問(wèn)與上述有關(guān)的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)了解公司的運(yùn)營(yíng)狀況和公司高級(jí)管理人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)的權(quán)利。

股東的知情權(quán)是保障股東對(duì)公司業(yè)務(wù)監(jiān)督糾正權(quán)得以有效行使的必要前提和手段，這三項(xiàng)權(quán)利雖然內(nèi)容不同，但都是為了股東能獲取更多的信息，是全面保護(hù)股東權(quán)利的重要一環(huán)。

《公司法》在這方面作了較原《公司法》更為詳盡的規(guī)定。我們可以作一比較：(1)《公司法》第三十四條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱、復(fù)制公司章程、股東會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。”“股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。”而舊《公司法》第三十二條僅規(guī)定：“股東有權(quán)查閱股東會(huì)會(huì)議記錄和公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。”股東不僅有權(quán)查閱并且有權(quán)復(fù)制獲取的信息，增加了公司章程、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議。股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。(2)《公司法》第九十八條規(guī)定：“股東有權(quán)查閱公司章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢(xún)。”而舊《公司法》第一百一十條僅規(guī)定：“股東有權(quán)查閱公司章程、股東大會(huì)會(huì)議記錄和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或者質(zhì)詢(xún)。”(3)《公司法》第一百一十七條規(guī)定：“公司應(yīng)當(dāng)定期向股東披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員從公司獲得報(bào)酬的情況。”而舊《公司法》沒(méi)有相關(guān)的規(guī)定。(4)《公司法》第一百五十一條第一款：“股東會(huì)或者股東大會(huì)要求董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員列席會(huì)議的，董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)列席并接受股東的質(zhì)詢(xún)。”而舊《公司法》沒(méi)有相關(guān)的規(guī)定。

下面就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告查閱權(quán)、賬簿查閱權(quán)、公司決議查閱權(quán)及詢(xún)問(wèn)權(quán)作進(jìn)一步的分析。

(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告查閱權(quán)

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告能充分地體現(xiàn)公司一定時(shí)期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)狀況。現(xiàn)代公司，尤其是股份公司股東人數(shù)較多，絕大多數(shù)并不直接管理公司，而通過(guò)查閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告能便捷而快速地了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的間接控制(實(shí)際上是對(duì)高管人員的控制)。世界上多數(shù)國(guó)家都在公司立法中賦予了股東的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告查閱權(quán)。

《公司法》第三十四條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;第九十八條規(guī)定，股東有權(quán)查閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)提出建議或質(zhì)詢(xún);第一百六十六條第二款規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在召開(kāi)股東大會(huì)年會(huì)的二十日以前置備于本公司，供股東查閱。公開(kāi)發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)報(bào)告。由此可見(jiàn)，我國(guó)立法確認(rèn)了股東的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告查閱權(quán)。

(二)賬薄查閱權(quán)

賬簿查閱權(quán)是指股東對(duì)公司的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)書(shū)類(lèi)和有關(guān)記錄進(jìn)行閱覽的權(quán)利。賬簿查閱權(quán)起源于美國(guó)，由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告畢竟不是原始的賬簿文書(shū)，股東僅憑財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告很難判斷董事和其他經(jīng)營(yíng)人員的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否正當(dāng)，因而賬簿查閱權(quán)的確立顯得十分必要。允許股東查閱包括股東名冊(cè)、董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)的會(huì)議記錄，會(huì)計(jì)原始憑證等相關(guān)賬簿記錄，不光會(huì)對(duì)股東的投資策略產(chǎn)生影響，也便于股東對(duì)公司運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行監(jiān)督。

《公司法》第三十四條第二款還詳細(xì)規(guī)定：“股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書(shū)面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書(shū)面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書(shū)面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。公司拒絕提供查閱的，股東可以請(qǐng)求人民法院要求公司提供查閱。”可見(jiàn)，有限公司的股東可以在正當(dāng)目的的前提下，書(shū)面請(qǐng)求公司查閱會(huì)計(jì)賬簿，當(dāng)公司拒絕時(shí)，可以提起查閱賬簿之訴。需要提出的是，《公司法》并未對(duì)股份有限公司股東的賬簿查閱權(quán)予以規(guī)定。但是我國(guó)《公司法》第九十八條規(guī)定了股份有限公司股東有權(quán)查閱公司債券存根。