?
?
根據《財政部 國家稅務總局關于印發〈總分機構試點納稅人增值稅計算繳納暫行辦法〉的通知》(財稅〔2012〕84號)、《國家稅務總局關于北京等8省市營業稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2012年第43號)有關規定,現將營業稅改征增值稅試點期間總分機構試點納稅人增值稅納稅申報有關事項公告如下:
一、經財政部和國家稅務總局批準,適用財稅〔2012〕84號文件,計算繳納增值稅的總機構試點納稅人(以下簡稱總機構)及其試點地區分支機構,應按照本公告規定進行增值稅納稅申報。?
二、關于總機構納稅申報事項?
(一)總機構按規定匯總計算的總機構及其分支機構應征增值稅銷售額、銷項稅額、進項稅額,填報在《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡稱申報表主表)及附列資料對應欄次。?
(二)按規定可以從總機構匯總計算的增值稅應納稅額中抵減的分支機構已納增值稅稅額、營業稅稅額,總機構匯總后填報在申報表主表第28欄“分次預繳稅額”中。當期不足抵減部分,可結轉下期繼續抵減,即:當期分支機構已納增值稅稅額、營業稅稅額大于總機構匯總計算的增值稅應納稅額時,在第28欄“分次預繳稅額”中只填報可抵減部分。?
(三)總機構應設立相應臺賬,記錄稅款抵減情況,以備查閱。?
三、關于試點地區分支機構納稅申報事項?
(一)試點地區分支機構將按預征率計算繳納增值稅的銷售額填報在申報表主表第5欄“按簡易征收辦法征稅銷售額”中,按預征率計算的增值稅應納稅額填報在申報表主表第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中。
(二)調整《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(附件)內容,在“簡易計稅方法征稅”欄目中增設“預征率 %”欄,用于試點地區分支機構預征增值稅銷售額、應納稅額的填報。?
(三)試點地區分支機構銷售貨物和提供加工修理修配勞務,按增值稅暫行條例及相關規定就地申報繳納增值稅的銷售額、銷項稅額,按原有關規定填報在申報表主表及附列資料對應欄次。?
(四)試點地區分支機構抄報稅、認證等事項仍按現行規定執行。當期進項稅額應填報在申報表主表及附列資料對應欄次,其中由總機構匯總的進項稅額,需在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》第17欄“簡易計稅方法征稅項目用”中填報轉出。?
四、各地稅務機關應做好總分機構試點納稅人增值稅納稅申報的宣傳和輔導工作。?
五、本公告自2013年6月1日起施行。調整后的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》同時適用于營業稅改征增值稅試點地區增值稅一般納稅人,國家稅務總局公告2012年第43號附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料(一)》同時廢止。?
特此公告。?
?
附件:增值稅納稅申報表附列資料(一).xls
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136593/n8137537/n8138502/n12307179.files/n12307180.xls
????
國家稅務總局
2013年5月7日
該內容對我有幫助 贊一個
中華人民共和國產品質量法(2018修正)
2018-12-29關于國務院機構改革方案的說明
2008-03-11中華人民共和國勞動合同法
2007-06-29全國人大常委會關于批準《中華人民共和國和安哥拉共和國引渡條約》的決定
2007-04-27全國人大常委會關于由對外經濟貿易部行使原外國投資管理委員會的批準權的決定
1983-03-05全國人大常委會法制工作委員會關于環保部門就環境行政處罰決定申請人民法院強制執行的期限有關問題的答復
2001-06-25全國人大常委會關于修改《中華人民共和國土地管理法》的決定(2004)
2004-08-28中華人民共和國反洗錢法
2006-10-31中華人民共和國檢察官法
2001-06-30全國人民代表大會常務委員會關于海南省出席第七屆全國人民代表大會代表團組成的決定
1989-02-21全國人民代表大會關于建立海南經濟特區的決議
1988-04-13第八屆全國人民代表大會第三次會議選舉和決定任命辦法
1995-03-11第九屆全國人民代表大會第一次會議選舉和決定任命辦法
1998-03-10中華人民共和國海域使用管理法
2001-10-27全國人民代表大會常務委員會關于第一任全國人民代表大會常務委員會香港特別行政區基本法委員會成員繼續履行職責的決定
2002-06-29中華人民共和國證券投資基金法
2003-10-28國務院關于通用航空管理的暫行規定(2014修訂)
2014-07-29地質資料管理條例(2017修訂)
2017-03-01城市房地產開發經營管理條例(2019修正)
2019-03-24吉林省地方志工作條例(2019修正)
2019-05-30財政部職能配置、內設機構和人員編制規定
2019-03-01反興奮劑條例(2018修正)
2018-09-18無證無照經營查處辦法
2017-08-23國務院關于推進物聯網有序健康發展的指導意見
2013-02-05國務院關于同意建立金屬非金屬礦山整頓工作部際聯席會議制度的批復
2013-01-30鐵路交通事故應急救援和調查處理條例(2012修訂)
2012-11-09國務院關于深入推進義務教育均衡發展的意見
2012-09-05國務院辦公廳關于同意福建省縣際間海域行政區域界線的通知
2012-01-20國務院辦公廳轉發統計局關于加強和完善服務業統計工作意見的通知
1970-01-01國務院關于印發舟曲災后恢復重建總體規劃的通知
2010-11-04