國(guó)資發(fā)評(píng)價(jià)〔2012〕5號(hào)

　　各中央企業(yè)：

　　為建立健全中央企業(yè)防治“小金庫(kù)”長(zhǎng)效機(jī)制，規(guī)范有關(guān)業(yè)務(wù)管理，國(guó)資委制訂了《加強(qiáng)中央企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)管理 防治“小金庫(kù)”若干規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　國(guó)務(wù)院國(guó)資委

　　二O一二年一月十二日

　　加強(qiáng)中央企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)管理 防治“小金庫(kù)”若干規(guī)定

　　第一條 為加強(qiáng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委)履行出資人職責(zé)的企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè))的監(jiān)督管理，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理實(shí)施辦法》和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

　　第二條 中央企業(yè)及其各級(jí)獨(dú)資、控股子企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱各級(jí)子企業(yè))應(yīng)當(dāng)以“小金庫(kù)”專項(xiàng)治理工作為契機(jī)，堅(jiān)持綜合治理、糾建并舉、注重預(yù)防的原則，從深化改革、完善制度、加強(qiáng)監(jiān)督、注重教育等方面入手，進(jìn)一步加強(qiáng)有關(guān)業(yè)務(wù)管理，完善內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督，建立和完善防治“小金庫(kù)”的長(zhǎng)效機(jī)制。

　　第三條 中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)薪酬管理政策和規(guī)定，進(jìn)一步完善內(nèi)部薪酬管理體系，規(guī)范基層單位績(jī)效薪酬(獎(jiǎng)金)分配，可采取基層單位制訂分配方案、勞資管理部門審核、財(cái)務(wù)部門依據(jù)明細(xì)表直接發(fā)放至職工個(gè)人的方式操作，紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)績(jī)效薪酬(獎(jiǎng)金)分配情況的監(jiān)督，不得單獨(dú)留存、二次分配或挪作他用。

　　第四條 中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)在合同金額之外取得的項(xiàng)目業(yè)主以“趕工費(fèi)”等名義支付施工單位的各類獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼，是施工單位工程收入的組成部分。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程建設(shè)項(xiàng)目“趕工費(fèi)”管理，統(tǒng)一納入施工單位工程收入核算，不得以個(gè)人、其他單位名義單獨(dú)留存或直接用于發(fā)放職工獎(jiǎng)勵(lì)、福利等。

　　第五條 中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)開展代扣代繳個(gè)人所得稅等工作過程中取得的各類手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)收入統(tǒng)一核算，不得以往來款掛賬方式自行列支，或賬外存放、單獨(dú)處理。

　　第六條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)改制上市剝離資產(chǎn)管理，建立健全剝離資產(chǎn)管理制度，落實(shí)責(zé)任部門(管理機(jī)構(gòu))，明確管理責(zé)任和授權(quán)權(quán)限，細(xì)化資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程，設(shè)置剝離資產(chǎn)管理臺(tái)賬，跟蹤剝離資產(chǎn)變動(dòng)及收益狀況，確保剝離資產(chǎn)出租、出借、處置、清理及投資等全過程得到有效控制，對(duì)所形成的資產(chǎn)收益應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納入企業(yè)法定賬簿核算。

　　第七條 中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)本著提高效率、勤儉節(jié)約的原則，進(jìn)一步強(qiáng)化各類會(huì)議費(fèi)管理，完善各類會(huì)議申請(qǐng)、審批及報(bào)銷程序，嚴(yán)格控制會(huì)議的規(guī)模、頻次，壓縮不必要的會(huì)議開支，規(guī)范會(huì)議報(bào)銷單據(jù)、憑證管理，嚴(yán)禁虛構(gòu)會(huì)議名目預(yù)存會(huì)議費(fèi)或挪作他用。

　　第八條 中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)所屬報(bào)刊雜志、職工食堂、物業(yè)公司等各類輔助經(jīng)營(yíng)實(shí)體，以及內(nèi)部設(shè)立的協(xié)會(huì)、學(xué)會(huì)(分會(huì))等各類社會(huì)團(tuán)體的資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支核算和報(bào)賬方式，定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)，不得賬外留存任何資金和資產(chǎn)。上述單位代企業(yè)收取的各類費(fèi)用收入均應(yīng)當(dāng)納入企業(yè)賬簿核算，不得單獨(dú)留存或直接坐支。

　　第九條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好各類廢舊物資清收處置工作，規(guī)范各類材料實(shí)物的入庫(kù)、領(lǐng)用、實(shí)際消耗及處置管理，將邊角余料、報(bào)廢資產(chǎn)等廢舊物資管理，作為降本增效、增收節(jié)支活動(dòng)的重要舉措之一，落實(shí)廢舊物資鑒定、回收、保管、處置等環(huán)節(jié)的管理責(zé)任，明確相關(guān)管理要求，建立大宗廢舊物資管理和處置臺(tái)賬，如實(shí)記載流轉(zhuǎn)情況。廢舊物資處置及綜合利用收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)納入企業(yè)法定賬簿核算，不得賬外留存或直接坐支。

　　第十條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)金和備用金管理，建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)、賬款相符。對(duì)收取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確現(xiàn)金入賬期限和管理責(zé)任，不得以個(gè)人名義存放或賬外留存;對(duì)各類備用金，應(yīng)當(dāng)明確管理程序和報(bào)賬期限，對(duì)超期限備用金應(yīng)當(dāng)加緊催收，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。