各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：

　　根據(jù)財(cái)政部與各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府及財(cái)政部門簽訂的《國(guó)債轉(zhuǎn)貸協(xié)議》，現(xiàn)將國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金還本付息有關(guān)問題通知如下：

　　一、轉(zhuǎn)貸資金還本付息實(shí)行“分批計(jì)算、分批支付、年終清算”辦法。即：每一批轉(zhuǎn)貸資金自財(cái)政部撥付之日后的第10日起開始計(jì)息，按年分批測(cè)算應(yīng)付利息；每一批轉(zhuǎn)貸資金應(yīng)付利息在資金到賬滿一年后10日內(nèi)繳到指定賬戶，應(yīng)付本金在寬限期后與應(yīng)付利息同時(shí)繳付；中央財(cái)政與地方財(cái)政年終清算，全年應(yīng)付未付本息通過決算扣回。

　　二、中央財(cái)政辦理國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金還本付息的開戶行為中國(guó)建設(shè)銀行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)為26100261.

　　三、為保證《國(guó)債轉(zhuǎn)貸協(xié)議》有關(guān)條款的落實(shí)，及時(shí)、足額地收回國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，對(duì)沒有在規(guī)定的期限內(nèi)繳付到位的本金和利息，按逾期轉(zhuǎn)貸資金處理。逾期轉(zhuǎn)貸資金按協(xié)議規(guī)定的利率加倍計(jì)收利息。

　　四、關(guān)于國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金利息的賬務(wù)處理。

　　（一）利息收入的賬務(wù)處理

　　根據(jù)《關(guān)于增發(fā)國(guó)債預(yù)算管理問題的通知》（財(cái)預(yù)字〔1998〕283號(hào)）規(guī)定，國(guó)債專戶資金的利息收入作為各級(jí)財(cái)政部門還本付息的資金來源。因此，各級(jí)財(cái)政部門收到專戶國(guó)債資金的利息收入應(yīng)通過“暫存款——國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金還本付息資金”科目核算。

　　各級(jí)財(cái)政部門收到用款單位上繳的轉(zhuǎn)貸資金利息，也應(yīng)存入專戶，作為付息的資金來源。會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：借記“其他財(cái)政存款”；貸記“暫存款——國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金還本付息資金”。

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　　地方財(cái)政部門支付利息應(yīng)根據(jù)不同的資金來源作不同的賬務(wù)處理：

　　1.屬于用暫存在專戶的還本付息資金支付的利息，借記“暫存款——國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金還本付息資金”；貸記“其他財(cái)政存款”。

　　2.屬于應(yīng)由用款單位支付，但因種種原因未能及時(shí)支付而暫由財(cái)政代付的利息，應(yīng)通過“暫付款”科目核算。代付利息時(shí)，借記“暫付款——代付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金利息”；貸記“其他財(cái)政存款”。以后收到用款單位繳納的利息收入，再?zèng)_銷暫付款。

　　3.屬于由地方財(cái)政列入當(dāng)年預(yù)算支付的利息，借記“一般預(yù)算支出——其他支出”；貸記“國(guó)庫存款”或“其他財(cái)政存款”。

　　關(guān)于國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金本金的賬務(wù)處理另行通知。

　　五、1998年8月份撥出的國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金應(yīng)在1999年8月30日至9月9日繳付利息。由于本通知下達(dá)較遲，請(qǐng)各地將此項(xiàng)利息與第二批撥付國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金的應(yīng)付利息一并在1999年10月19日至29日繳付到指定賬戶。

　　本通知自發(fā)布之日起施行。

　　附件：1999年國(guó)債轉(zhuǎn)資金還本付息計(jì)劃表（略）