午夜电影网一区_jizz内谢中国亚洲jizz_都市激情亚洲综合_特黄特色欧美大片

中國證券監督管理委員會關于2005年度證券投資基金和基金管理公司年報編制及審計工作有關事項的通知

來源: 律霸小編整理 · 2021-03-11 · 9906人看過



各基金管理公司、會計師事務所:

  為做好2005年度證券投資基金(以下簡稱“基金”)和基金管理公司年度報告的編制及報送工作,進一步提高會計信息質量,發揮會計師事務所的審計監督功能,現就有關事項通知如下:

  一、各基金管理公司應認真學習有關文件,嚴格執行《金融企業會計制度》等相關文件的規定,真實、公允地反映基金及公司財務狀況和經營成果,及時準確編制2005年度基金及公司的年度報告。

  二、各基金管理公司可以參照社保基金投資管理人有關規定,按當年收取的基金管理費的20%提取風險準備金。

  三、各基金管理公司應積極配合主審會計師事務所,按期完成基金及公司2005年度報告的審計工作,并于2006年4月15日前將經審計的基金及公司年度報告及審計報告的書面文件及電子文檔(Excel或Word文件)分別報送中國證監會基金部、會計部及公司經營所在地證監局。

  四、各基金管理公司應在公司年度報告的基礎上認真填報基金管理公司財務統計報備表(報備表隨后通過電子郵件方式發給各公司)。公司應于2006年4月15日前將經審閱的財務統計報備表的書面文件及電子文檔(Excel或Word文件)分別報送中國證監會基金部、會計部及公司經營所在地證監局。

  五、基金管理公司應于基金年度報告披露后的兩個工作日內,將基金年度報告的正文、電子文檔(Excel或Word文件)及摘要各一份分別報送中國證監會基金部、會計部及公司經營所在地證監局,電子版請同時通過基金文檔傳輸系統“收文發文”目錄下的“2005年基金年度報告”報送。

  六、本年度內依法注冊成立(以工商登記注冊日期為準)的基金管理公司均應按正常要求編制全套會計報表及財務統計報備表,并應由會計師事務所進行審計。

  七、會計師事務所應保持獨立性,嚴格按照執業標準進行專業判斷,出具客觀公正的審計意見。在審計過程中,會計師事務所應深入理解現行證券投資基金法律法規,對照有關規定及公司章程、基金合同等,對與報表科目相關的各環節及業務流程,特別是銷售、投資交易、會計核算、稅收、信息披露等方面行為的合規性予以特別關注。

  各會計師事務所在執業過程中,應與相關監管機構保持密切溝通。若發現審計范圍受限或其他重大疑難問題,應及時向基金部、會計部反映。對于在審計過程中發現的違法違規及其他重大問題,應及時以“致監管當局函”或其他方式,向中國證監會基金部、會計部及公司經營所在地證監局書面報告。

  八、會計師事務所應對與公司主要業務環節相關的內部控制情況進行核查,出具內控評價報告。會計師的核查范圍應至少包括營銷、投資、研究、交易、運營、財務等環節。核查應制定相應的工作程序,進行必要的符合性和實質性測試。報告應分別針對公司營銷、投資、研究、交易、運營、財務等業務環節內控制度的健全、有效性進行評價,還應包括發現的問題、對公司的影響、提出的整改建議等內容。

  內控評價報告應全面、真實、客觀地反映發現的問題,不得避重就輕或者隱瞞不報。內控報告中包含的問題應不僅限于金額超出審計重要性水平的問題,同時還應包含盡管金額尚未超出重要性水平但性質較為嚴重的問題。

  九、各會計師事務所應于4月15日前,分別按基金管理公司或基金審計項目以書面形式向基金部、會計部報告如下事項:審計收費情況、內控評審報告收費情況、各項審計項目負責合伙人、具體經辦經理、參與項目的事務所其他員工姓名及每人該審計項目所用小時數。對從事基金行業年報審計和內部控制評價的總體情況,各會計師事務所應于在4月15日向基金部、會計部提交書面總結報告,其內容包括年報審計以及內控評價的總體情況、發現的現存會計、稅收以及披露問題匯總、相關建議等。

  十、中國證監會將對基金及公司2005年度報告的編制及審計盡責情況進行核查,基金或公司的會計信息存在重大遺漏、誤導性陳述或者是虛假記載的,或會計師事務所存在審計不盡責情況的,中國證監會將要求公司另行聘請會計師事務所進行專項復審,并根據有關規定對相關公司、會計師事務所及相關責任人進行嚴肅處理。



該內容對我有幫助 贊一個

登錄×

驗證手機號

我們會嚴格保護您的隱私,請放心輸入

為保證隱私安全,請輸入手機號碼驗證身份。驗證后咨詢會派發給律師。

評論區
登錄 后參于評論

我有類似問題?馬上聯系律師

相關文章

專業律師 快速響應

累計服務用戶745W+

發布咨詢

多位律師解答

及時追問律師

馬上發布咨詢
王能海

王能海

執業證號:

11101202110319071

北京市隆安律師事務所

簡介:

微信掃一掃

向TA咨詢

王能海

律霸用戶端下載

及時查看律師回復

掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號

中華人民共和國民用航空法(2017修正)

2017-11-04

中華人民共和國防洪法(2009年修正)

2009-08-27

全國人民代表大會常務委員會關于批準《聯合實施國際熱核聚變實驗堆計劃建立國際聚變能組織的協定》、《聯合實施國際熱核聚變實驗堆計劃國際聚變能組織特權和豁免協定》的決定

2007-08-30

城市街道辦事處組織條例

1970-01-01

全國人民代表大會常務委員會關于將國家技術委員會和科學規劃委員會合并為科學技術委員會的決議

1970-01-01

全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和老撾人民民主共和國關于民事和刑事司法協助的條約》的決定

2001-04-28

中華人民共和國工會法(2001修正)

2001-10-27

全國人大常委會關于批準《中華人民共和國和阿富汗伊斯蘭共和國睦鄰友好合作條約》的決定

2006-10-31

全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和大韓民國引渡條約》的決定

2001-12-29

全國人民代表大會常務委員會關于加入《國際承認航空器權利公約》的決定

1999-10-31

第五屆全國人民代表大會常務委員會關于防止關停企業和停建緩建工程國家財產遭受損失的決議

1981-03-09

全國人民代表大會關于授權國務院在經濟體制改革和對外開放方面可以制定暫行的規定或者條例的決定

1985-04-10

全國人民代表大會常務委員會關于批準《中華人民共和國和柬埔寨王國引渡條約》的決定

2000-03-01

全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國進出口商品檢驗法》的決定 附:修正本

2002-04-28

集體商標、證明商標注冊和管理辦法(2003修正)

2003-04-17

中華人民共和國農業機械化促進法

2004-06-25

危險化學品安全管理條例(2013修訂)

2013-12-07

證券公司風險處置條例(2016修訂)

2016-02-06

中國公民出國旅游管理辦法(2017修訂)

2017-03-01

中華人民共和國消防救援銜標志式樣和佩帶辦法

2018-11-06

導游人員管理條例(2017修正)

2017-10-07

中華人民共和國環境保護稅法實施條例

2018-01-01

農業保險條例(2016年修正)

2016-02-06

青島市環境保護行政處罰裁量基準規定

1970-01-01

票據管理實施辦法(2011修訂)

2011-01-08

國務院關于促進健康服務業發展的若干意見

1970-01-01

國務院關于取消和下放50項行政審批項目等事項的決定

2013-07-13

國務院辦公廳關于2013年部分節假日安排的通知

2012-12-08

城鄉規劃編制單位資質管理規定

2012-07-02

國務院辦公廳關于同意上海市縣際間海域行政區域界線的通知

2012-01-20
法律法規 友情鏈接
午夜电影网一区_jizz内谢中国亚洲jizz_都市激情亚洲综合_特黄特色欧美大片
亚洲欧美www| 欧美久久久久久久久| 亚洲激情国产| 日韩视频一区| 1769国内精品视频在线播放| 亚洲乱码国产乱码精品精98午夜| 亚洲专区一二三| 久久xxxx精品视频| 欧美人在线观看| 国产女主播在线一区二区| 国产日本欧美在线观看| 在线亚洲欧美| 久久精品国产亚洲aⅴ| 欧美久久久久久久久久| 国产欧美一区二区三区久久人妖 | 久久亚洲综合色| 国产精品网站在线观看| 久久久之久亚州精品露出| 欧美激情第二页| 在线精品视频一区二区三四| 亚洲午夜视频在线观看| 欧美成年人网| 亚洲精品小视频| 欧美三级视频在线| 中文在线资源观看视频网站免费不卡| 亚洲一卡久久| 麻豆精品91| 好看不卡的中文字幕| 久久国产福利国产秒拍| 国产伦精品一区二区三区照片91| 亚洲福利在线观看| 国产精品成人观看视频免费 | 欧美日韩一区二区在线播放| 免费观看30秒视频久久| 欧美国产欧美亚洲国产日韩mv天天看完整 | 久久久久久久综合狠狠综合| 国产精品青草久久久久福利99| 亚洲国产日本| 欧美精品久久天天躁| 亚洲一二三级电影| 国产精品毛片一区二区三区| 亚洲日本理论电影| 欧美日韩在线高清| 欧美一区二粉嫩精品国产一线天| 欧美亚男人的天堂| 欧美国产另类| 老司机67194精品线观看| 欧美日韩国产综合视频在线观看中文| 尤物yw午夜国产精品视频明星| 欧美三级乱人伦电影| 久久中文字幕导航| 久久精品成人一区二区三区| 亚洲一区二区三区午夜| 极品少妇一区二区三区精品视频| 欧美三级电影一区| 国产精品久久久久久久久久久久久 | 激情综合五月天| 国产精品少妇自拍| 国产一区二区成人| 免费久久久一本精品久久区| 国产欧美日韩一区二区三区在线| 欧美性色视频在线| 99v久久综合狠狠综合久久| 欧美精品在欧美一区二区少妇| 亚洲福利免费| 欧美三级黄美女| 91久久精品国产91性色tv| 久久久伊人欧美| 一本色道久久综合| 国产视频欧美视频| 欧美日韩综合久久| 欧美精品在线免费| 国产精品日韩高清| 欧美日韩一区自拍| 欧美日韩精品一区二区三区四区| 欧美精品aa| 国产欧美一区二区精品性| 伊人久久大香线| 亚洲婷婷在线| 欧美日韩在线直播| 久久不射中文字幕| 久久成人免费日本黄色| 久久久青草青青国产亚洲免观| 免费视频一区| 国产手机视频精品| 亚洲综合色激情五月| 久久亚洲综合色一区二区三区| 久久一综合视频| 久热精品视频在线观看| 91久久午夜| 久久国产精品一区二区| 国产精品久久久久久久久搜平片 | 欧美xxx成人| 欧美一区二区三区视频在线观看 | 亚洲欧美怡红院| 一区二区三区免费在线观看| 欧美在线日韩精品| 久久久91精品国产一区二区精品| 亚洲私人影吧| 一区二区三区你懂的| 日韩午夜精品| 欧美精品www在线观看| 美国三级日本三级久久99| 国产精品夫妻自拍| 欧美 日韩 国产 一区| 麻豆av一区二区三区| 尤物精品在线| 欧美电影免费观看网站| 99精品欧美一区| 亚洲国内精品在线| 欧美精品在线网站| 亚洲一区日韩在线| 亚洲精品之草原avav久久| 老牛嫩草一区二区三区日本| 午夜久久久久久| 国产精品www色诱视频| 99精品国产在热久久| 国产综合av| 国产亚洲美州欧州综合国| 亚洲国产成人在线播放| 国产日韩三区| 国产精品高潮呻吟久久av黑人| 久久av一区二区三区漫画| 国产精品丝袜久久久久久app| 欧美四级剧情无删版影片| 在线一区二区三区做爰视频网站| 久久伊人亚洲| 午夜日韩在线观看| 亚洲欧美日本国产专区一区| 亚洲国产日韩欧美在线图片| 99在线热播精品免费| 国产精品亚洲人在线观看| 久久偷窥视频| 亚洲影院免费| 欧美亚洲视频在线看网址| 欧美福利一区二区| 国产一区二区三区高清| 国产精品久久久久久妇女6080 | 亚洲神马久久| 亚洲一区二区三区在线播放| 久久成人免费| 欧美国产精品劲爆| 亚洲精品视频在线播放| 黄色成人在线观看| 国产精品拍天天在线| 伊人春色精品| 亚洲欧美高清| 欧美三级视频在线播放| 欧美日韩国产成人在线免费| 欧美大片免费久久精品三p| 蘑菇福利视频一区播放| 国产精品劲爆视频| 亚洲精品少妇| 欧美日韩国产亚洲一区| 欧美日韩伊人| 国产一区二区黄| 亚洲盗摄视频| 久久中文字幕导航| 国产精品日本| 欧美一区二区三区四区在线 | 国产精品一区二区三区乱码| 亚洲高清视频在线观看| 香蕉成人啪国产精品视频综合网| 欧美精品福利视频| 国产精自产拍久久久久久| 亚洲国产精品专区久久 | 欧美大尺度在线| 91久久久亚洲精品| 国产精品区一区二区三区| 亚洲欧洲精品一区二区| 欧美精品日韩精品| 欧美日韩国产二区| 国产欧美一区二区精品秋霞影院 | 亚洲国内在线| 久久亚洲欧洲| 欧美激情成人在线视频| 国产一区二区成人| 久久福利资源站| 99国产麻豆精品| 久久成人精品视频| 亚洲电影免费观看高清完整版| 免费成人黄色av| 午夜视频一区| 欧美午夜一区| 亚洲在线一区| 极品少妇一区二区| 国产精品高潮久久| 欧美激情va永久在线播放| 国产精品二区二区三区| 狠狠久久亚洲欧美专区| 亚洲一区二区在线免费观看| 国产精品欧美久久| 亚洲尤物视频网| 尤物视频一区二区| 先锋影音一区二区三区| 午夜日韩视频| 欧美在线免费视频| 国产九色精品成人porny| 在线一区二区三区四区五区| 久久久久久亚洲精品杨幂换脸|