各省、自治區(qū)、直轄市及大連、深圳市煙草專賣局（公司），國家局各直屬公司：

　　為貫徹落實《財政部關(guān)于開展〈會計法〉執(zhí)行情況檢查的通知》（財會[2001]18號）精神，國家局從2001年3月份到9月份在全行業(yè)部署開展了《會計法》執(zhí)行情況大檢查，并以國煙財[2001]808號文件對《會計法》執(zhí)行情況檢查結(jié)果進行了通報，要求各省級局（公司）對照進行整改。今年，國家局《會計法》執(zhí)行情況檢查工作領(lǐng)導小組將繼續(xù)委派4個檢查組，對8個省級局（公司）的《會計法》執(zhí)行情況進行抽查，并計劃在10月中旬對貴州省局的整改情況進行“回頭看”活動。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、檢查范圍

　　對企業(yè)在2001年度《會計法》執(zhí)行情況及會計基礎(chǔ)工作情況進行檢查。在檢查過程中，如有重大問題，可以追溯到以前年度。

　　二、檢查時間

　　2002年9月16日——2002年9月30日

　　三、確定的被抽查單位

　　今年確定對《會計法》執(zhí)行情況檢查工作進行抽查的單位有：云南、廣東、廣西、海南、江西、河南、河北、吉林等8省（區(qū)）煙草專賣局（公司）。

　　四、檢查的主要步驟

　　1.聽取情況匯報

　　（1）匯報全省煙草系統(tǒng)去年《會計法》執(zhí)行情況檢查自查階段的工作開展情況。

　　（2）匯報在重點檢查階段是否認真貫徹了國煙財[2001]353號文件的要求。

　　（3）匯報根據(jù)國煙財[2001]808號文件對《會計法》檢查情況的通報，結(jié)合本省實際情況所采取的針對性整改措施。

　　2.深入基層單位（包括省級公司本級、1戶工業(yè)企業(yè)和1戶商業(yè)企業(yè)），對《會計法》執(zhí)行情況檢查工作進行復查。

　　3.結(jié)合檢查的情況，與被檢查的單位交換意見，并對存在的問題提出整改意見和建議。

　　五、檢查內(nèi)容

　　1.在去年國家局部署的《會計法》執(zhí)行情況檢查中自查階段工作的開展情況，主要包括《會計法》執(zhí)行情況檢查工作組織領(lǐng)導機構(gòu)的設置、步驟和內(nèi)容的落實、自查自糾等情況。

　　2.重點檢查階段檢查范圍的確定原則、被檢查單位的數(shù)量、檢查內(nèi)容、形式和時間的部署情況；檢查組開展檢查工作的基本情況；檢查中查出的主要違法違紀問題。

　　3.會計基礎(chǔ)工作情況，主要包括會計機構(gòu)、會計人員及財會負責人的設置是否符合《會計法》的要求，大中型企業(yè)是否設置總會計師，帳務體系的設置、會計核算的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定。

　　4.是否存在“小金庫”和“帳外帳”情況。

　　5.卷煙工業(yè)企業(yè)是否存在超產(chǎn)、瞞產(chǎn)情況。

　　6.是否有對外擔保的情況。

　　7.企業(yè)銀行帳戶開設情況。

　　8.是否有違反“工效掛鉤”政策的情況。

　　9.對外投資的重點項目、投資金額以及回報情況。

　　10.是否建立內(nèi)部會計控制制度。

　　六、檢查人員的組成

　　國家局將組成四個《會計法》執(zhí)行情況檢查小組，對有關(guān)單位進行檢查。第一組：孫偉宏、朱家福、覃小義、黃昌蓉等四人對廣東、江西兩省局（公司）進行檢查；第二組：羅明德、高霞、紀靖、楊建軍等四人對廣西、海南兩省局（公司）進行檢查；第三組：祝捷、鄭德敏、張建軍、苑家文等四人對云南、河南兩省局（公司）進行檢查；第四組：韓敬文、張健波、賈美娟、龐紅梅等四人對吉林、河北兩省局（公司）進行檢查。

　　各被抽查的省級局（公司）要重視該項工作，做好有關(guān)準備工作，匯報情況要形成書面材料，并積極配合和支持國家局檢查小組的工作。

　　對這次沒有被列入抽查的單位，要根據(jù)本文件要求，結(jié)合本省的實際情況自行組織整改檢查，并將檢查結(jié)果于10月中旬報國家局（財務司）。

　　附件：（略）

　　二00二年九月四日