第一章　總　則

　　第二章　外匯業(yè)務(wù)的申請、審批和終止

　　第三章　外匯資本金、資本準備金、呆帳準備金

　　第四章　外匯業(yè)務(wù)范圍

　　第五章　外匯業(yè)務(wù)管理

　　第六章　財務(wù)和統(tǒng)計報表

　　第七章　外匯業(yè)務(wù)檢查與考評

　　第八章　附　則

第一章　總　則

??? 第一條　為了加強對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的管理，保持金融秩序的穩(wěn)定，保證外匯業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，特制定本規(guī)定。

　　第二條　本規(guī)定所稱非銀行金融機構(gòu)系指經(jīng)中國人民銀行批準成立，在中華人民共和國境內(nèi)注冊的中資信托投資公司、融資租賃公司、財務(wù)公司、證券公司、保險公司和其它金融公司。

　　第三條　非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)必須嚴格遵守本規(guī)定。

　　第四條　國家外匯管理局為非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的監(jiān)管機關(guān)，負責非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的審批、終止、管理、指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查。

　　國家外匯管理局對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實行分級管理的原則。

第二章　外匯業(yè)務(wù)的申請、審批和終止

??? 第五條　非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營、停辦外匯業(yè)務(wù)由國家外匯管理局審查和批準。

　　第六條　符合下列條件的非銀行金融機構(gòu)可以申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)：

　　一、具有法定數(shù)額的外匯現(xiàn)匯實收資本金。全國性非銀行金融機構(gòu)有1500萬美元或者其它等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金；地方性非銀行金融機構(gòu)有750萬美元或者其它等值貨幣的實收外匯現(xiàn)匯資本金。非銀行金融機構(gòu)的外匯現(xiàn)匯實收資本金可以高于上述規(guī)定的法定數(shù)額。

　　二、具有與申報的外匯業(yè)務(wù)相應(yīng)數(shù)量和相當素質(zhì)的外匯業(yè)務(wù)人員。其中機構(gòu)和部門外匯業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當有三年以上經(jīng)營金融、外匯業(yè)務(wù)的資歷，并在以往的經(jīng)營活動中有良好的經(jīng)營業(yè)績。

　　三、具有適合開展外匯業(yè)務(wù)的場所和設(shè)施。

　　四、國家外匯管理局要求的其它條件。

　　第七條　非銀行金融機構(gòu)申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)應(yīng)當向國家外匯管理局提交下列文件和資料：

　　一、經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的申請書；

　　二、經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的可行性報告；

　　三、中國人民銀行批準為金融機構(gòu)的文件；

　　四、中國人民銀行頒發(fā)的《經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證》；

　　五、中國人民銀行批準的公司章程；

　　六、國家外匯管理局指定的注冊會計師事務(wù)所出具的實收外匯資本金驗資報告；

　　七、近三年的人民幣資產(chǎn)負債表和損益表；

　　八、機構(gòu)和部門外匯業(yè)務(wù)主管人員和外匯業(yè)務(wù)操作人員的名單和簡歷；

　　九、經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)場所和設(shè)施情況簡介；

　　十、國家外匯管理局要求提供的其它文件和資料。

　　第八條　國家外匯管理局收到非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的申請書后，應(yīng)當予以審核。并自收到經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)申請書之日起六十日內(nèi)予以批復。

　　第九條　非銀行金融機構(gòu)申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)一經(jīng)批準，應(yīng)當在三十日內(nèi)到國家外匯管理局領(lǐng)取《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。逾期不領(lǐng)取，批準文件自動失效。

　　非銀行金融機構(gòu)在領(lǐng)取《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》后，方可經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。

　　第十條　非銀行金融機構(gòu)根據(jù)外匯業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，可以申請擴大外匯業(yè)務(wù)范圍。

　　非銀行金融機構(gòu)申請擴大外匯業(yè)務(wù)范圍應(yīng)當向國家外匯管理局提供下列文件和資料：

　　一、擴大外匯業(yè)務(wù)范圍的申請書；

　　二、擴大外匯業(yè)務(wù)范圍的可行性報告；

　　三、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營情況的報告；

　　四、一年來的人民幣和外匯資產(chǎn)負債表、損益表；

　　五、擴大外匯業(yè)務(wù)所需增加的外匯業(yè)務(wù)主管人員和外匯業(yè)務(wù)操作人員的名單和簡歷；

　　六、擴大外匯業(yè)務(wù)范圍所需場所和設(shè)施情況；

　　七、原《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》復印件；

　　八、擴大外匯業(yè)務(wù)范圍需要增加外匯資本金的，須提供由國家外匯管理局指定的注冊會計師事務(wù)所出具的實收外匯資本金驗資報告；

　　九、國家外匯管理局要求提供的其它文件和資料。

　　第十一條　國家外匯管理局收到非銀行金融機構(gòu)擴大外匯業(yè)務(wù)范圍的申請書后，應(yīng)當予以審核，并自收到擴大外匯業(yè)務(wù)范圍申請書之日起六十日內(nèi)予以批復。

　　第十二條　非銀行金融機構(gòu)申請擴大外匯業(yè)務(wù)范圍一經(jīng)批準，應(yīng)當在三十日內(nèi)到國家外匯管理局換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。逾期不換證的，批準文件自動失效。

　　非銀行金融機構(gòu)領(lǐng)取新的《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》后，方可經(jīng)營擴大的外匯業(yè)務(wù)。

　　第十三條　非銀行金融機構(gòu)領(lǐng)取《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》后，未經(jīng)國家外匯管理局同意，六個月不經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的，視為自動停業(yè)。國家外匯管理局收回其《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。

　　第十四條　非銀行金融機構(gòu)根據(jù)自身經(jīng)營狀況可以申請停辦外匯業(yè)務(wù)。

　　非銀行金融機構(gòu)停辦外匯業(yè)務(wù)應(yīng)當在擬停業(yè)日六十天前向國家外匯管理局提出申請，并提交下列文件和資料：

　　一、停辦外匯業(yè)務(wù)的申請；

　　二、由其主管部門或董事會簽署的同意停辦外匯業(yè)務(wù)的文件；

　　三、停辦外匯業(yè)務(wù)的詳細說明書（包括停辦外匯業(yè)務(wù)的原因和停辦外匯業(yè)務(wù)后債權(quán)債務(wù)處理措施、步驟）；

　　四、由國家外匯管理局指定的注冊會計師事務(wù)所簽章的三年來的人民幣、外匯資產(chǎn)負債表和損益表；

　　五、國家外匯管理局要求提供的其它文件和資料。

　　第十五條　國家外匯管理局收到非銀行金融機構(gòu)停辦外匯業(yè)務(wù)的申請書后，應(yīng)當予以審核，并自收到申請書之日起三十日內(nèi)予以批復。

　　第十六條　經(jīng)批準停辦外匯業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，由國家外匯管理局指定注冊會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所并會同有關(guān)部門按照法律規(guī)定對其外匯債權(quán)債務(wù)進行清理。

　　外匯債權(quán)債務(wù)清理完畢，交回《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。

　　第十七條　國家外匯管理局對嚴重違反本規(guī)定的非銀行金融機構(gòu)有權(quán)決定終止其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。

　　國家外匯管理局決定終止非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當提前七天通知該機構(gòu)，并同時對其外匯業(yè)務(wù)實行監(jiān)管。

　　第十八條　被終止經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，由國家外匯管理局指定注冊會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所并會同有關(guān)部門按法律規(guī)定對其外匯債權(quán)債務(wù)進行清理。

　　外匯債權(quán)債務(wù)清理完畢，由國家外匯管理局吊銷《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。

　　第十九條　《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》有效期限為三年。非銀行金融機構(gòu)應(yīng)當在有效期滿四十五天前向國家外匯管理局申請換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》。

　　非銀行金融機構(gòu)申請換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》應(yīng)當提供下列文件和資料：

　　一、換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的申請書；

　　二、三年來的外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營情況總結(jié)報告；

　　三、由國家外匯管理局指定的注冊會計師事務(wù)所出具的實收外匯資本金驗資報告；

　　四、三年來的外匯資產(chǎn)負債表和損益表；

　　五、國家外匯管理局要求提供的其它文件和資料。

　　第二十條　國家外匯管理局收到非銀行金融機構(gòu)換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的申請書后，應(yīng)當在六十日內(nèi)予以審核，并做出準予換證或者不準予換證的批復。準予換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的，按照本規(guī)定第九條規(guī)定辦理。不準予換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》的，按照終止外匯業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理。

　　第二十一條　非銀行金融機構(gòu)領(lǐng)取或者換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》后，應(yīng)當在四十五天內(nèi)登報公布。

　　第二十二條　非銀行金融機構(gòu)申請經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)、申請擴大外匯業(yè)務(wù)范圍或者申請換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》所提供的文件、資料必須真實、完整。若文件、資料不真實，國家外匯管理局將對其處以人民幣50000元的罰款，并可暫停其部分或全部外匯業(yè)務(wù)，或者終止其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。

　　第二十三條　非銀行金融機構(gòu)領(lǐng)取或者換領(lǐng)《經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證》之前經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)、經(jīng)營擴大的外匯業(yè)務(wù)或者繼續(xù)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，國家外匯管理局除沒收其非法經(jīng)營所得、給予人民幣100000元的罰款外，可暫停其部分或全部外匯業(yè)務(wù)，直至終止其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。

第三章　外匯資本金、資本準備金、呆帳準備金

??? 第二十四條　非銀行金融機構(gòu)實收外匯資本金的構(gòu)成：

　　非股份制非銀行金融機構(gòu)實收外匯資本金由各級財政部門的撥款、上級主管部門的撥款、自籌外匯資本金和歷年補充的外匯資本金構(gòu)成。

　　股份制非銀行金融機構(gòu)的實收外匯資本金由開辦外匯業(yè)務(wù)時股東投入的股本金和歷年擴充股份的股本金構(gòu)成。

　　非銀行金融機構(gòu)不得以借入外匯資金充作外匯資本金；也不得以人民幣資本金抵作外匯資本金。

　　非銀行金融機構(gòu)違反前款規(guī)定，國家外匯管理局除責令其限期清退或更換不實外匯資本金外，可給予警告、通報批評的處罰。對逾期不清退或更換的，處以人民幣50000元的罰款。

　　第二十五條　非銀行金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中必須保證其實收外匯資本金不低于本規(guī)定第六條第一款規(guī)定的法定數(shù)額。未經(jīng)國家外匯管理局批準，非銀行金融機構(gòu)不得核減其實收外匯資本金。

　　非銀行金融機構(gòu)在經(jīng)營過程中實收外匯資本金不足法定數(shù)額的，國家外匯管理局除責令其限期補足外，可給予警告、通報批評的處罰。對未按期限補足的，國家外匯管理局可以暫停其部分或全部外匯業(yè)務(wù)，直至終止其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。

　　第二十六條　外匯資本準備金是非銀行金融機構(gòu)從稅后外匯利潤中提取的補充實收外匯資本金的外匯基金。非銀行金融機構(gòu)必須逐年從其稅后外匯利潤中提取外匯資本準備金。

　　非銀行金融機構(gòu)的實收外匯資本金加外匯資本準備金低于本規(guī)定第六條第一款規(guī)定的法定外匯資本金的3倍時，應(yīng)當將不少于50％的稅后外匯利潤補充為外匯資本準備金；非銀行金融機構(gòu)的實收外匯資本金加外匯資本準備金高于本規(guī)定第六條第一款規(guī)定的法定外匯資本金的3倍時，應(yīng)當將不少于10％的稅后外匯利潤補充為外匯資本準備金。

　　經(jīng)國家外匯管理局批準，非銀行金融機構(gòu)可以將部分或者全部外匯資本準備金轉(zhuǎn)為實收外匯資本金。

　　第二十七條　外匯呆帳準備金是指非銀行金融機構(gòu)專項用于沖銷外匯呆帳的外匯基金。外匯呆帳系指債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年，確實不能收回的外匯資金。

　　外匯呆帳準備金逐年按年末外匯貸款、應(yīng)收租金余額的0.3％—0.5％提取，計入管理費用。

　　非銀行金融機構(gòu)動用外匯呆帳準備金沖銷外匯呆帳必須報國家外匯管理局備案。

第四章　外匯業(yè)務(wù)范圍

??? 第二十八條　非銀行金融機構(gòu)可以申請經(jīng)營下列部分或者全部外匯業(yè)務(wù)：

　　一、外匯信托存款；

　　二、外匯信托放款；

　　三、外匯信托投資；

　　四、外匯借款；

　　五、外匯同業(yè)拆借；

　　六、外匯存款；

　　七、外匯放款；

　　八、發(fā)行或代理發(fā)行外幣有價證券；

　　九、買賣或代理買賣外幣有價證券；

　　十、自營或代客外匯買賣；

　　十一、外匯投資；

　　十二、外匯租賃；

　　十三、外匯保險；

　　十四、外匯擔保；

　　十五、資信調(diào)查、咨詢、見證業(yè)務(wù)；

　　十六、國家外匯管理局批準的其它業(yè)務(wù)。

　　第二十九條　國家外匯管理局根據(jù)分業(yè)管理原則，對不同類型的非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)范圍進行特殊限定，并可以根據(jù)需要進行調(diào)整。

　　第三十條　國家外匯管理局在核批非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)時，可以對單項外匯業(yè)務(wù)的適用對象、適用范圍等作出特別限定。國家外匯管理局根據(jù)需要可以對已批準外匯業(yè)務(wù)的適用對象、適用范圍等進行重新限定，也可以要求非銀行金融機構(gòu)暫停辦理或者終止辦理某項外匯業(yè)務(wù)。

　　第三十一條　非銀行金融機構(gòu)必須在批準的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。超過審批的業(yè)務(wù)范圍經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的，國家外匯管理局除勒令其停止辦理超范圍經(jīng)營的外匯業(yè)務(wù)和沒收其超范圍經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)所得外，可給予人民幣10000—50000元的罰款。

第五章　外匯業(yè)務(wù)管理

?? 第三十二條　非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)實行自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自求平衡、保證支付、良性循環(huán)的原則。非銀行金融機構(gòu)除按委托人的要求進行信托放款和投資外，任何個人不得違背經(jīng)營原則接受其它部門或個人的指示對特定項目進行外匯融資。

　　第三十三條　非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營的外匯業(yè)務(wù)實行單獨核算、單獨計算盈虧。

　　第三十四條　非銀行金融機構(gòu)應(yīng)根據(jù)本規(guī)定、其它有關(guān)規(guī)定和經(jīng)批準的業(yè)務(wù)范圍制定相應(yīng)的業(yè)務(wù)規(guī)章、辦法，報國家外匯管理局核備。

　　第三十五條　非銀行金融機構(gòu)辦理外匯信托業(yè)務(wù)，應(yīng)當設(shè)立專門的機構(gòu)，其信托資金來源和運用必須單獨立帳，單獨計算損益。編制報表時，應(yīng)當編制外匯信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負債表和損益表。外匯信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負債表和損益表可與其總表并帳。

　　第三十六條　非銀行金融機構(gòu)辦理外匯信托業(yè)務(wù)應(yīng)當與委托人簽訂合同，明確信托資金的用途、管理、期限、利率、費率、權(quán)利和義務(wù)及風險責任等。不與委托人簽定合同而吸收委托人存款，視同吸收一般存款，按超范圍經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)處理。

　　第三十七條　非銀行金融機構(gòu)辦理外匯股本投資，按照投資余額核減其自有外匯資金。但其用外匯資金購買的辦公用設(shè)備、自用房產(chǎn)不超過自有外匯資金的25％部分可不核減其自有外匯資金。

　　第三十八條　非銀行金融機構(gòu)可以自行與境內(nèi)外金融機構(gòu)建立代理行關(guān)系。

　　第三十九條　非銀行金融機構(gòu)可以根據(jù)需要在境內(nèi)中資金融機構(gòu)開立外幣帳戶。

　　第四十條　非銀行金融機構(gòu)因業(yè)務(wù)需要經(jīng)國家外匯管理局批準可以在境外金融機構(gòu)開立外幣帳戶。

　　第四十一條　非銀行金融機構(gòu)申請開立境外帳戶應(yīng)當向國家外匯管理局提交下列文件和資料：

　　一、開戶申請書（包括開戶行名稱、所在地、開戶行的資信情況、帳戶幣別、帳戶性質(zhì)、帳戶的使用范圍和帳戶的使用期限等）；

　　二、證明開戶用途的文件；

　　三、境外帳戶所涉及的外匯業(yè)務(wù)開展情況的報告；

　　四、國家外匯管理局要求提供的其它文件和資料。

　　第四十二條　非銀行金融機構(gòu)在境外金融機構(gòu)開立外幣帳戶的使用范圍限于：

　　一、境外發(fā)債、借款所籌資金暫時存放境外；

　　二、償還外債之前將償債資金暫時存放境外；

　　三、境外同業(yè)存款；

　　四、辦理自營或者代客買賣外匯及外幣有價證券業(yè)務(wù)；

　　五、國家外匯管理局批準的其它用途。

　　第四十三條　非銀行金融機構(gòu)應(yīng)當按照國家外匯管理局核定的帳戶使用范圍和規(guī)定的帳戶使用期限使用境外帳戶，其境外帳戶的資金收付情況必須逐筆在境內(nèi)的會計帳簿中反映。

　　非銀行金融機構(gòu)在境內(nèi)外資、中外合資金融機構(gòu)開立外幣帳戶視為在境外金融機構(gòu)開立外幣帳戶。

　　對違反規(guī)定開立和使用境外帳戶的非銀行金融機構(gòu)，國家外匯管理局可以給予警告、通報批評、責令暫停使用境外帳戶、責令撤銷境外帳戶、限期將外匯資金調(diào)回境內(nèi)、暫停其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)三個月至半年的處罰，并可處以人民幣10000—50000元的罰款。對有意通過境外帳戶逃匯或者不按照規(guī)定使用境外帳戶，造成資金損失的，追究有關(guān)當事人的責任。

　　第四十四條　國家外匯管理局負責管理外匯同業(yè)拆借市場，負責管理、監(jiān)督非銀行金融機構(gòu)按規(guī)定繳存存款準備金，負責管理、監(jiān)督非銀行金融機構(gòu)外匯存貸款利率執(zhí)行情況，負責規(guī)定和調(diào)整非銀行金融機構(gòu)各種外匯業(yè)務(wù)手續(xù)費費率的量高限額和比率。

　　第四十五條　非銀行金融機構(gòu)辦理貿(mào)易、非貿(mào)易結(jié)算，外匯與人民幣兌換等業(yè)務(wù)，所收入的屬于國家的外匯應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定辦理移存，所需外匯按有關(guān)規(guī)定提取。

　　非銀行金融機構(gòu)違反前款規(guī)定，國家外匯管理局除責令其限期補足外匯資金外，還可給予警告、通報批評和處以人民幣10000—50000元的罰款。

　　第四十六條　國家外匯管理局對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實行外匯資產(chǎn)負債比例管理。

　　第四十七條　非銀行金融機構(gòu)外匯資產(chǎn)負債比例包括：

　　一、自有外匯資金（包括：實收外匯資本金、外匯準備金、未分配外匯利潤）占外匯風險資產(chǎn)總額的比率；

　　二、外匯負債加外匯擔保為自有外匯資金的最高倍數(shù)；

　　三、外匯流動資產(chǎn)占外匯流動負債的最低比率；

　　四、外匯流動資產(chǎn)占外匯總資產(chǎn)的最低比率；

　　五、三個月內(nèi)可變現(xiàn)的存放、拆放國內(nèi)外同業(yè)外匯資金、購買可轉(zhuǎn)讓外幣有價證券占款、存放中央銀行外匯資金和外幣現(xiàn)鈔之和占外匯總資產(chǎn)的最低比率；

　　六、對一個單位的外匯放款、投資、租賃、擔保（按擔保余額的50％折算）之和占該非銀行金融機構(gòu)自有外匯資金的最高比率；

　　七、外匯投資（信托投資除外）的最高比率；

　　八、向其任一股東單位提供的外匯放款、投資、租賃、擔保（按擔保余額的50％折算）之和占該股東單位持有該非銀行金融機構(gòu)的外匯股份的最高比率；

　　九、凈存放、拆放一家國內(nèi)金融機構(gòu)的外匯資金占該非銀行金融機構(gòu)自有外匯資金的最高比率；

　　十、凈存放、拆放境外一家金融機構(gòu)或境內(nèi)一家外資、中外合資金融機構(gòu)的外匯資金占該非銀行金融機構(gòu)自有外匯資金的最高比率；

　　十一、外幣有價證券占款占外匯總資產(chǎn)的最高比率；

　　十二、對房地產(chǎn)的外匯融資占外匯總資產(chǎn)的最高比率；

　　十三、國家外匯管理局規(guī)定的其它比例。

　　外匯資產(chǎn)負債比例的具體比例數(shù)由國家外匯管理局根據(jù)需要確定和調(diào)整。國家外匯管理局可視個別或不同類別非銀行金融機構(gòu)的外匯資產(chǎn)負債情況規(guī)定特別適用或臨時適用的外匯資產(chǎn)負債的比率。

　　第四十八條　非銀行金融機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行各項外匯資產(chǎn)負債比例規(guī)定，對違反規(guī)定者，國家外匯管理局除責令其限期調(diào)整外匯資產(chǎn)負債比例外，可給予警告、通報批評、暫停或限制經(jīng)營有關(guān)外匯業(yè)務(wù)的處罰，并可處以人民幣10000—50000元的罰款。

　　第四十九條　國家外匯管理局認為必要，可以要求非銀行金融機構(gòu)辦理某些外匯業(yè)務(wù)時逐筆報批、事前通知或事后備案。非銀行金融機構(gòu)未按照要求辦理的，國家外匯管理局除責令其限期清退或收回外匯資金外，可給予警告、通報批評、暫停經(jīng)營有關(guān)外匯業(yè)務(wù)的處罰，并可處以人民幣10000—50000元的罰款。

　　需要逐筆報批、事前通知事后備案的外匯業(yè)務(wù)由國家外匯管理局規(guī)定和調(diào)整。

第六章　財務(wù)和統(tǒng)計報表

??? 第五十條　非銀行金融機構(gòu)應(yīng)當按照權(quán)責發(fā)生制和借貸記帳法建立健全財務(wù)、會計制度，并實行外幣分帳制。

　　第五十一條　非銀行金融機構(gòu)要真實計算外匯損益，不得將逾期貸款利息、租賃收益等計入外匯收入；不得將逾期貸款利息、租賃收益等滾入本金，并將相應(yīng)的金額計入外匯收入。

　　第五十二條　非銀行金融機構(gòu)必須按照國家外匯管理局的要求報送財務(wù)和外匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計報表，并保證報表的完整、準確和真實。

　　第五十三條　報表的種類包括：

　　一、財務(wù)報表

　　1.各種外幣資產(chǎn)負債表及各種外幣資產(chǎn)負債折成美元合并編制的外匯資產(chǎn)負債表（季報）；

　　2.外匯資產(chǎn)負債折成本幣與本幣資產(chǎn)負債合并編制的資產(chǎn)負債表（年報）；

　　3.各種外幣損益表及各種外幣損益折成美元合并編制的外匯損益表（季報）；

　　4.外匯損益折成本幣與本幣損益合并編制的損益表（年報）；

　　二、外匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計表

　　外匯業(yè)務(wù)統(tǒng)計表分為半年報、季報和月報三類。

　　各種報表的具體格式和種類由國家外匯管理局確定。

　　第五十四條　非銀行金融機構(gòu)設(shè)在境外的全資附屬機構(gòu)的外匯資產(chǎn)與負帳情況和外匯業(yè)務(wù)損益情況，應(yīng)當反映在其外匯業(yè)務(wù)的報表中。

　　第五十五條　年報、半年報和季報報表的報送日期為每年、每半年、每季后第一個月末之前，月報表的報送日期為第二個月上旬末之前，經(jīng)過注冊會計師審核簽章的年度外匯資產(chǎn)負債表和損益表的報送日期為第二年第一個季度末之前。

　　第五十六條　國家外匯管理局可以根據(jù)需要增減財務(wù)和統(tǒng)計報表的種類，調(diào)整報表的內(nèi)容。

　　第五十七條　非銀行金融機構(gòu)編制報表使用如下匯率：

　　一、外幣之間的折算按報告日國家外匯管理局公布的統(tǒng)一折算率折算；

　　二、人民幣與美元之間的折算按報告日國家外匯管理局公布的折算率中間價折算。

　　第五十八條　非銀行金融機構(gòu)不按照規(guī)定報送報表的，國家外匯管理局可以區(qū)別情況給予處罰。對年內(nèi)一次不按期報送報表的，給予警告；對年內(nèi)兩次不按期報送報表的，給予通報批評，并從過期之日起每日處以人民幣1000元的罰款；對年內(nèi)三次不按期報送報表的，暫停其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)半年；對不按照要求填報報表或者報表不全的，給予警告，并處以人民幣5000元的罰款；對故意作假帳或者不作帳導致報表虛假或有重大遺漏的，給予通報批評、暫停其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)半年至一年的處罰，并處以人民幣50000—100000元的罰款。

第七章　外匯業(yè)務(wù)檢查與考評

??? 第五十九條　國家外匯管理局可以自行或者指定會計師事務(wù)所對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)進行全面檢查或者重點檢查，被檢查機構(gòu)應(yīng)當接受檢查并予以配合。

　　第六十條　國家外匯管理局對非銀行金融機構(gòu)每三年至少進行一次全面檢查，檢查的內(nèi)容和日期由國家外匯管理局確定。

　　國家外匯管理局對非銀行金融機構(gòu)進行全面檢查，應(yīng)當提前三十日通知該機構(gòu)。

　　國家外匯管理局在向非銀行金融機構(gòu)發(fā)出全面檢查通知的同時，向被檢查機構(gòu)提供調(diào)查表和索要資料的清單。該機構(gòu)需在接到通知后十五日內(nèi)將已填制的調(diào)查表和資料清單送回國家外匯管理局。

　　檢查結(jié)束后，由國家外匯管理局或者會計師事務(wù)所提出檢查報告，送被檢查機構(gòu)董事會和有關(guān)金融管理部門。

　　第六十一條　國家外匯管理局可根據(jù)需要隨時對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)進行重點檢查。

　　重點檢查可事前通知也可不事前通知。

　　國家外匯管理局可以根據(jù)檢查需要向被檢查機構(gòu)索要有關(guān)資料。

　　重點檢查結(jié)束后，由國家外匯管理局提出檢查報告，送被檢查機構(gòu)董事會和有關(guān)金融管理部門。

　　第六十二條　國家外匯管理局對非銀行金融機構(gòu)不配合檢查、不按照要求提供資料的，可給予警告、通報批評和暫停經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)三個月至半年的處罰，并可處以人民幣5000元的罰款。

　　第六十三條　國家外匯管理局定期對非銀行金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的狀況進行考評。

　　第六十四條　對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)考評的內(nèi)容包括：

　　一、外匯資產(chǎn)質(zhì)量情況；

　　二、外匯資本金情況；

　　三、外匯資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和流動性情況；

　　四、外匯業(yè)務(wù)收益情況；

　　五、外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營管理能力；

　　六、執(zhí)行政策法規(guī)的情況。

　　第六十五條　國家外匯管理局對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)的考評每兩年進行一次。具體的考評指標、計算方法、考評索要資料及考評日期由國家外匯管理局確定。國家外匯管理局認為必要時，可臨時對非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)進行考評。

　　第六十六條　考評結(jié)束后，由國家外匯管理局將考評結(jié)論通知被考評非銀行金融機構(gòu)和該機構(gòu)主管部門及董事會。

　　國家外匯管理局不對外公布或向其它部門提供考評結(jié)論，被考評的非銀行金融機構(gòu)未經(jīng)國家外匯管理局的批準不得對外公布或向其它部門提供考評結(jié)論。

　　第六十七條　被考評的非銀行金融機構(gòu)對國家外匯管理局的考評不配合，致使考評無法進行的，國家外匯管理局可以給予通報批評或者暫停其部分或全部外匯業(yè)務(wù)三個月的處罰。

　　第六十八條　國家外匯管理局通過檢查、督監(jiān)和考評，發(fā)現(xiàn)非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營管理方面的問題，可區(qū)別情況給予處罰：

　　一、經(jīng)營管理不善，逾期較多，資金結(jié)構(gòu)不合理的，責令限期調(diào)整外匯資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并可限制其有關(guān)外匯業(yè)務(wù)的開展。

　　二、逾期過多，已出現(xiàn)虧損的，限期整頓并暫停其部分或全部外匯業(yè)務(wù)。

　　三、外匯業(yè)務(wù)虧損嚴重，資不抵債的，終止其經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。

第八章　附　則

??? 第六十九條　國家外匯管理局可根據(jù)本規(guī)定制定非銀行金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理的具體辦法。本規(guī)定未盡事宜，國家外匯管理局可以制定補充規(guī)定，報中國人民銀行批準后實行。

　　第七十條　非銀行金融機構(gòu)不服國家外匯管理局依照本規(guī)定給予的處罰，可以向作出處罰決定的上一級機關(guān)申請復議。對復議決定不服的，可以向人民法院提起訴訟。

　　第七十一條　本規(guī)定于一九九三年一月一日公布，一九九三年七月一日起實行。由國家外匯管理局負責解釋。本規(guī)定實行之日起，一九八七年十月一日公布的《非銀行金融機構(gòu)外匯管理辦法》同時廢止。