賬戶上有多少貨幣資金，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金和可隨時變現的資產。這些資產是企業正常生產經營、面對困難時期（償還到期債務）和企業未來發展最直接的財力資源。當貨幣資金儲備快速下降并長期處于低位時，這樣的企業即使市場有機會把握，也很難實現擴張。但是，企業貨幣資金儲備過多，并長期保持在較高水平，可能意味著企業找不到好的投資項目，未來的增長難以預期。貨幣資本指標值：貨幣資本占資產總額的比例=6%；貨幣資本占負債總額的比例=20%。二是庫存（庫存是企業銷售收入的潛在來源，原材料、半成品可以生產銷售，產成品可以直接用于銷售）

庫存的增長速度大于主營業務成本的增長速度，因此有必要對庫存商品的構成進行檢查。產成品數量的增長率大于銷售成本的增長率，說明企業可能存在銷售不暢、庫存積壓的情況。看是否超過利潤保證期或資金保證期，應及時處理，減少庫存，進而減少營運資金占用。2如果原材料增速大于庫存增速，說明企業下游需求可能強勁。企業購進并儲備了大量的生產和銷售原材料，未來企業的銷售可能實現快速增長。存貨指標值：存貨占總資產的比率=30%

3。應收賬款（客戶未付款）

如果應收賬款金額較大，說明企業的產品在市場上不是很受歡迎，至少不是暢銷貨；此時企業可能出現產品銷售不暢、積壓的情況。為了減少庫存，企業采用賒銷的方式，產生了較大的應收賬款。此時，應加強應收賬款管理，盡量減少壞賬的發生，及時收回貨款。此時經營中可能存在較大風險（指標為應收賬款現金保證率=（必要現金支付穩定現金流入）/應收賬款及應收賬款質量-超過3年的可視為壞賬，而超過一年的則可視為40%），未來銷量可能會下降。產品在市場上很受歡迎的企業都表現出預付款的存在，因為顧客往往為了獲得產品而提前付款。即使他們欠了錢，他們也會在規定的時間內還清賬款，而且應收賬款的金額很低。應收賬款指標值：應收賬款占總資產的比例=24%。負債項目按負債期限分為流動負債和非流動負債。流動負債是指在一年或一個會計期間內清償的債務，超過一年或一個會計期間的債務為非流動負債。流動負債需要重點分析短期貸款，應付賬款、應收賬款、非流動負債需要重點分析長期貸款。短期貸款用于補充流動資金，即只能用于短期生產經營，不能用于購買設備或投資固定資產等長期投資，即所謂長期使用短期債務可能會增加企業的資金壓力。由于產品產銷周期短，回收周期短，產品銷售利潤可用于償還貸款利息；而長期投資周期長，回收慢，產生的收益不能及時償還貸款利息，加大了企業的財務風險和償債壓力，使企業進入了一個困難時期。二是應付賬款金額大，說明企業在生產經營過程中主動性強，占用供應商大量資金進行經營，從一個側面反映了企業產品在市場上的強勢地位。但也要注意企業形象，不要長期占用供應商資金，以免損害企業商譽。客戶支付的大額預付貨款或定金，預示著企業未來銷售收入將快速增長。但要注意的做法是，如果貨款已經收到，貨物已經發出，就應該以銷售收入來減少預付款，而不能人為地處理銷售收入來減少利潤。

流動負債指標值：流動負債與負債及所有者權益之比=30%。第四，長期貸款主要來源于長期投資。

非流動負債指標值：非流動負債與負債及所有者權益之比=10%。

企業債務項目最重要的組成部分是需要支付利息的債務，即計息債務，包括短期貸款和長期貸款。企業生息負債率不高，企業財務負擔不重，有利于企業未來業務拓展。一旦企業經營狀況惡化，銀行等債權人將導致嚴重的償債風險，導致資金鏈斷裂，甚至企業破產。企業最大的財務風險是償還到期債務的風險。一般來說，企業的償債能力指標包括：流動比率=流動資產/流動負債=2，缺點：靜態指標、時點指標，因為流動資產中存貨和應收賬款的計量不能真實反映資產的真實價值，而只有在企業進行清算時，才有可能變賣資產償還債務，這并沒有太大的現實意義。

速動比率=（流動資產存貨）/流動負債=1，缺點：靜態指標、時點指標，雖然剔除了流動性最差的存貨，但應收賬款的質量也會影響速動資產的實際金額，因為如果應收賬款賬齡超過3年，總金額計入壞賬，應收賬款超過1年的按40%計提，依此類推。因此，流動比率和速動比率的實際意義不強。

現金比率=貨幣資金/流動負債=20%，一般只用于清算，實際意義不大。

資產負債率=總負債/總資產=40%（發行債券的公司標準）或60%（AAA企業標準），屬于靜態指標和時點指標，是考察企業償還非流動負債的能力，但實際意義不大。所有者權益總資產減去負債就是所有者權益，也稱為凈資產，屬于股東。投資者更關注留存收益的變化。這部分凈資產是企業歷年利潤的積累，可用于再投資和利潤分配。企業留存收益越多，其財務資源就越有保障。它可以在不依賴債務或股東持續注資的情況下擴大業務，而且它有更大的實力支付股息。你知道嗎