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寧波
在審計中，合規性測試的常用方法是什么
所謂業務測試，是指審核人員根據業務類型對本單位的重要經濟業務進行檢查，以確定內部控制體系中應控制的業務是否按要求得到了準確控制；所謂功能測試，是指對內部控制功能進行抽樣檢查，即對關鍵業務點的控制功能進行檢查。常用的順應性試驗方法有：觀察法。即審核人員到工作現場觀察員工的業務處理情況，了解業務處理過程是否符合內控制度的要求。例如，審核人員可以觀察黑庫物料的收發情況，判斷是否符合規定的收發程序，到財務部觀察報銷程序是否符合規定等。
實驗方法。審核人員選擇相關業務進行分析并重新實施，以判斷相關業務人員是否遵循了內部控制制度。如審核人員要求重復相關出庫手續，視庫管部相關業務人員是否按庫存、計量、記賬等出庫程序進行，是否進行審核、檢查等工作而定，是否對不合理、非法收發貨行為進行了檢查。
檢查證據方法。即審核人員對憑證等與業務有關的文件進行核對，并沿著這些文件、憑證所留下的業務處理痕跡進行核對，以判斷業務處理是否按照內控制度的要求進行。例如業務發生后，需要相關經辦人員、審核人員、審核人員按控制規定在憑證上簽字，審核人員重點檢查憑證上是否有簽字。如果多張憑證沒有簽字，則可以認為內部控制沒有實施。
符合性測試應以抽查的形式進行，測試量表的大小可由評審人員根據經驗確定。以上是關于這方面的法律知識，希望能對您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務，我們也支持在指定區域網上選擇律師，他們都有相關律師的詳細信息。你知道嗎
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