騙購?fù)鈪R， 指違反國家相關(guān)的管理法規(guī)，以非法手段超越國家規(guī)定的換匯額度進行騙購的行為。這種行為會對國家金融、經(jīng)濟的穩(wěn)定造成不好的影響。那么騙購?fù)鈪R到什么程度才會構(gòu)成犯罪呢？騙購?fù)鈪R罪是什么，法律是如何規(guī)定的呢？今天就和小編一起詳細地了解一下吧。

（《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第一條關(guān)于騙購?fù)鈪R罪的規(guī)定）

有下列情形之一，騙購?fù)鈪R，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒收財產(chǎn)：

（一）使用偽造、變造的海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的；

（二）重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的；

（三）以其他方式騙購?fù)鈪R的。

偽造、變造海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)，并用于騙購?fù)鈪R的，依照前款的規(guī)定從重處罰。

明知用于騙購?fù)鈪R而提供人民幣資金的，以共犯論處。

單位犯前三款罪的，對單位依照第一款的規(guī)定判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

【解釋】本條是關(guān)于騙購?fù)鈪R罪及其處罰的規(guī)定。分為四款。

騙購?fù)鈪R罪是新增加的犯罪。1997年八屆全國人大五次會議在對1979年頒布的中華人民共和國刑法進行修訂時，對于這一問題曾作過研究。當時對于騙購?fù)鈪R這種在資本項目下沒有實現(xiàn)可自由兌換以前出現(xiàn)的違法行為，沒有規(guī)定為犯罪，而由外匯管理部門根據(jù)外匯管理條例對套匯行為給予行政處罰，即由外匯管理機關(guān)給予警告，強制收兌，并處非法套匯金額百分之三十以上三倍以下的罰款。

隨著東南亞金融危機的爆發(fā)，國際資本流向逆轉(zhuǎn)，紛紛從亞洲國家抽逃，我國的資本流人也有所減少，為維護亞洲經(jīng)濟的穩(wěn)定和大局出發(fā)，我國政府鄭重宣布人民幣不貶值，人民幣承受著巨大的壓力。在這種情況下，一些不法犯罪分子利令智昏，大肆進行騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯的違法犯罪活動，致使我國的外匯資金流失嚴重。一些騙匯案件不僅數(shù)額巨大，而且手段惡劣，呈現(xiàn)出鮮明的特點：一是騙匯與騙稅、走私、行賄等形成綜合性犯罪；二是騙匯分子內(nèi)外勾結(jié)作案；三是出現(xiàn)了專業(yè)化的騙匯團伙，犯罪分子在騙購?fù)鈪R的各個環(huán)節(jié)上分工負責、互相配合，有的負責注冊假公司、有的制造假報關(guān)單、有的提供人民幣資金、有的在境外開立賬戶，等等；四是不法分子與一些外貿(mào)公司相勾結(jié)，采取自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關(guān)和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主、不見外商的“四自三不見”的代理進口方式進行騙匯，等等，造成國家外匯儲備的大量流失。為了懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯的犯罪行為，維護國家外匯管理秩序，全國人大常委會1998年12月28日通過了《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》，增加規(guī)定了騙購?fù)鈪R罪。

根據(jù)第一款的規(guī)定，構(gòu)成騙購?fù)鈪R犯罪，需要符合以下幾個條件：

一、行為人主觀上具有犯罪的故意。即行為人明知自己騙購?fù)鈪R的行為會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且希望或者放任這種結(jié)果發(fā)生。

二、行為人客觀上實施了騙購?fù)鈪R的行為。騙購?fù)鈪R，主要是行為人通過使用偽造或者變造相關(guān)的憑證和單據(jù)等方法，虛構(gòu)進口業(yè)務(wù)、夸大進口數(shù)量等方式，利用人民幣資金，購買國家外匯資金的行為。根據(jù)本款的規(guī)定，主要采用以下幾種方式：

1．使用偽造、變造的海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的。

這是當前騙購?fù)鈪R犯罪的最主要的一種表現(xiàn)方式。行為人的目的是想通過我國外匯管理制度中不嚴密的售付匯程序，蒙騙過關(guān)，騙購?fù)鈪R。

本條所說的“報關(guān)單”是指進出口貨物的收發(fā)貨人或者其代理人向海關(guān)遞交的申報貨物情況，以及海關(guān)依法監(jiān)管貨物進出口的重要憑證，報關(guān)單位必須認真如實填寫，并對所填寫的報關(guān)單的真實性、合法性負責，承擔相應(yīng)的法律和經(jīng)濟責任。根據(jù)海關(guān)的有關(guān)規(guī)定，報關(guān)單位依進出口貨物的不同，填寫不同顏色的報關(guān)單，同時，又按貿(mào)易方式的不同填制不同份數(shù)的報關(guān)單。而只有經(jīng)過海關(guān)簽發(fā)，才具有國家機關(guān)公文的性質(zhì)，并且才能成為申請付匯、購匯的有效憑證。

“偽造”海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單，是指行為人依照海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單的顏色、式樣、形狀等，通過印刷、復(fù)印、描繪等方法，制作假的報關(guān)單，以冒充真的報關(guān)單的行為。“變造”海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單，主要是指行為人在真的海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單的基礎(chǔ)上，通過涂改、添加數(shù)額等方式進行加工處理，使海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單的數(shù)量、金額、單價、稅率等改變的行為。如在報關(guān)單上涂改、添加數(shù)額等。“海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單”，是指海關(guān)接受報關(guān)單位的報關(guān)申請后，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，對報關(guān)單及其隨附有關(guān)單證進行檢查，經(jīng)檢查確定該項進出口業(yè)務(wù)符合《海關(guān)法》和國家的有關(guān)政策、法令的規(guī)定，而簽發(fā)的報關(guān)單，如簽蓋“放行”章或者“驗訖”章等。經(jīng)過海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單，即為具有相應(yīng)的國家公文性質(zhì)的文書。

本條所說的“進口證明”，是指報關(guān)單位在申請進口付匯時，按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，所提交的除進口貨物報關(guān)單以外的相關(guān)單據(jù)和憑證。在一般情況下，根據(jù)對外結(jié)算方式及費用的不同，除進口付匯核銷單外，申請購匯單位還須持有的證明，如：用跟單信用證／保函方式結(jié)算的貿(mào)易進口，持進口合同、開證申請書；用跟單托收方式結(jié)算的貿(mào)易進口，持進口合同、進口付匯通知書；用匯款方式結(jié)算的貿(mào)易進口，持進口合同、發(fā)票、正本報關(guān)單、正本運輸單據(jù)等。“偽造、變造的進口證明”，是指偽造、變造國家規(guī)定的，進口貨物所應(yīng)當具備的有關(guān)證明材料。

本條所說的“外匯管理部門”，是指我國的外匯管理部門，根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，主要是指國務(wù)院外匯管理部門及其分支機構(gòu)，包括國家外匯管理局，及各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、經(jīng)濟特區(qū)以及各地、市、縣設(shè)立的分支局。“外匯管理部門的核準件”，主要是指在出口收匯和進口付匯過程中，由外匯管理部門制發(fā)的，進出口單位及受委托單位所填寫的，海關(guān)憑以受理報關(guān)，外匯管理部門憑以核銷收匯或者付匯的憑證。這是當前外匯管理制度中最重要的一份單證，也是國家為了保障充足的外匯來源，滿足用匯需要的一項重要手段。這里所說的偽造、變造的外匯管理部門核準件，主要指偽造、變造的進口收匯核銷單等。

2．重復(fù)使用海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)的。

這也是騙購?fù)鈪R的犯罪行為中一種主要的形式。重復(fù)使用，主要是使用已經(jīng)使用完畢，并已用于進口付匯的海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)。

3．其他方式騙購?fù)鈪R的。

考慮到近期發(fā)生的騙購?fù)鈪R的犯罪案件中，騙購?fù)鈪R的方式很多，犯罪分子為了逃避追究，也在不斷地變化犯罪方式，犯罪手段層出不窮，為了有利于及時根據(jù)犯罪情況的變化，對犯罪進行打擊，本款在具體列舉了前兩項犯罪方式的同時，還規(guī)定了“其他方式騙購?fù)鈪R”，例如，行為人以對外宣傳費、對外援助費、對外捐贈用匯、國際組織會費、參加國際會議的注冊費、報名費；在境外舉辦展覽、招商、培訓(xùn)及拍攝影視片等用匯；在境外設(shè)立代表處或者辦事機構(gòu)的開辦費和經(jīng)費為名進行騙購國家外匯等行為。

三、行為人騙購?fù)鈪R達到“數(shù)額較大”，這是區(qū)別罪與非罪的最重要的界限。

如果行為人所騙購的外匯的數(shù)額未達到數(shù)額較大，則不構(gòu)成犯罪，應(yīng)當按照相關(guān)的法律、法規(guī)予以行政處罰。至于“數(shù)額較大”“數(shù)額巨大”“數(shù)額特別巨大”的具體數(shù)額為多少，應(yīng)當由司法部門根據(jù)與實際犯罪作斗爭的需要，結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展形勢作出具體的規(guī)定。同時，騙購?fù)鈪R的犯罪手段復(fù)雜多變，“其他情節(jié)嚴重”以及“其他特別嚴重情節(jié)”由司法部門根據(jù)實踐予以確定，也較為適宜。

根據(jù)本條第一款的規(guī)定，對犯騙購?fù)鈪R罪的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒收財產(chǎn)。

本條第二款是關(guān)于行為人偽造、變造海關(guān)簽發(fā)的報關(guān)單、進口證明、外匯管理部門核準件等憑證和單據(jù)，并用于騙購?fù)鈪R，如何處罰的規(guī)定。

這是騙購?fù)鈪R犯罪中經(jīng)常出現(xiàn)的一種形式。在這種情況下，犯罪行為侵犯的客體，既包括國家外匯管理秩序，也包括國家對國家機關(guān)公文、證件、印章的管理秩序，對于這種競合的情況，根據(jù)刑法理論和司法實踐的慣例，對行為人應(yīng)當從一重罪進行處罰。考慮到這類犯罪的危害性和犯罪情節(jié)比單純實施偽造、變造有關(guān)憑證和單據(jù)或者騙購?fù)鈪R的行為要嚴重，因此，本款規(guī)定依照騙購?fù)鈪R罪處罰的同時，還必須從重處罰。這里所說的從重處罰，是指根據(jù)行為人所犯罪行的數(shù)額、情節(jié)，在本條第一款規(guī)定的量刑幅度內(nèi)從重處罰。

本條第三款是關(guān)于明知是騙購?fù)鈪R而提供人民幣資金的，以共犯論處的規(guī)定。

騙購?fù)鈪R與其他詐騙犯罪不同之處在于，其必須用人民幣資金購買國家外匯，也就是“以錢騙錢”。同時由于人民幣與美元之間的匯率差較大，對于行為人而言，騙購?fù)鈪R所需的人民幣資金往往也是數(shù)額巨大的。為了取得一定數(shù)額的人民幣資金，行為人除了自籌資金外，還往往需要通過其他方式籌集資金，如向他人借貸，向銀行等其他金融機構(gòu)申請貸款等。考慮到在經(jīng)濟生活中，向他人提供資金的情況是十分復(fù)雜的，為了劃清罪與非罪的界限，本款規(guī)定“明知是騙購?fù)鈪R而提供人民幣資金的，以共犯論處”，這里所說的“明知”，是指提供資金人明知其所提供的資金將被用于騙購?fù)鈪R。根據(jù)本款規(guī)定，如果他人或者有關(guān)單位明知行為人籌集資金是用于騙購?fù)鈪R，而仍然向其提供的，應(yīng)當構(gòu)成騙購?fù)鈪R犯罪的共犯。如果行為人不知道自己所提供的資金被用于騙購?fù)鈪R，主觀上沒有犯罪的故意，則不構(gòu)成犯罪。

本條第四款是關(guān)于單位犯騙購?fù)鈪R罪的處罰規(guī)定。

從實際查處的騙購?fù)鈪R的案件來看，騙購?fù)鈪R的犯罪往往與單位聯(lián)系在一起，因為騙購?fù)鈪R所需要的一些憑證和單據(jù)必須是有關(guān)單位才能擁有。特別是單位犯罪的形式復(fù)雜多樣，有的是為本單位騙購?fù)鈪R，也有的是代理他人騙購?fù)鈪R。為了有效懲處騙購?fù)鈪R的行為，對單位犯罪行為必須予以懲處。這里所說的單位范圍非常廣泛，既包括國有公司、企業(yè)，私營公司、企業(yè)，也包括外商投資企業(yè)、股份制企業(yè)、集體企業(yè)，以及其他單位，如科研院所等。

根據(jù)本條第四款的規(guī)定，對單位騙購?fù)鈪R，數(shù)額較大的，對單位依照本條第一款的規(guī)定，判處罰金，即處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金；并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役；單位騙購?fù)鈪R數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員處五年以上十年以下有期徒刑；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處騙購?fù)鈪R數(shù)額百分之五以上百分之三十以下罰金或者沒收財產(chǎn)，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

對于騙購?fù)鈪R罪的追訴標準，2001年4月18日，最高人民檢察院、公安部《關(guān)于經(jīng)濟犯罪案件追訴標準的規(guī)定》規(guī)定，騙購?fù)鈪R，數(shù)額在五十萬美元以上的，應(yīng)予追訴。

根據(jù)1998年12月29日九屆全國人大常委會第六次會議通過的《關(guān)于懲治騙購?fù)鈪R、逃匯和非法買賣外匯犯罪的決定》第五條的規(guī)定，“海關(guān)、外匯管理部門以及金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員與騙購?fù)鈪R或者逃匯的行為人通謀，為其提供購買外匯的有關(guān)憑證或者其他便利的，或者明知是偽造、變造的憑證和單據(jù)而售匯、付匯的，以共犯論，依照本決定從重處罰”。這里所說的“海關(guān)”，是指國家海關(guān)總署及下屬的各級海關(guān)。“金融機構(gòu)”，主要是指外匯管理機關(guān)批準經(jīng)營結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行。“從事對外貿(mào)易活動的公司、企業(yè)”，是指享有進出口經(jīng)營權(quán)的公司、企業(yè)。

“其他單位”，是指在經(jīng)常項目下用匯的一些單位，如，應(yīng)當將應(yīng)聘外籍專家的合法收人需要購匯出境的一些國內(nèi)單位；需要將外籍員工的工資及合法收人完稅后匯寄出境的公司、企業(yè)；聘請國外專家、學者來華講學的國內(nèi)教學科研單位；需要購匯用于支付出國旅游的費用的旅行社等，一些未享有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的單位和組織。

這里所說的“工作人員”，是指海關(guān)、外匯管理部門以及金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，既包括該單位的主管人員，也包括其他一般工作人員。總之，只要是上述單位的工作人員，與騙購?fù)鈪R或者逃匯的行為人通謀，為其提供購買外匯有關(guān)憑證或者其他便利的，或者明知是偽造、變造的憑證和單據(jù)而售匯、付匯的，就以共犯論，依照本條規(guī)定從重處罰。其中，“通謀”，是指上述工作人員在犯罪前或者犯罪過程中，與騙購?fù)鈪R或者逃匯行為人相互勾結(jié)、共同策劃、進行分工，實施共同騙購?fù)鈪R和逃匯的犯罪行為。“為其提供購買外匯的有關(guān)憑證”，是指上述機關(guān)和單位的工作人員為騙購?fù)鈪R的行為人提供購買的憑證。“其他便利”，是指在騙購?fù)鈪R或者逃匯犯罪行為的實施過程中，上述工作人員為騙購?fù)鈪R或者逃匯人提供有關(guān)單據(jù)或者其他幫助的行為。如，享有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的公司、企業(yè)充當騙購?fù)鈪R行為的代理人，個別金融機構(gòu)的工作人員明知行為人在進行騙購?fù)鈪R或者逃匯犯罪活動，仍利用職務(wù)上的便利，違規(guī)出具核銷手續(xù)，等等。“明知是偽造、變造的憑證和單據(jù)而售匯、付匯”，是指在外匯管理的售、付匯業(yè)務(wù)中，負有核銷、檢查用匯單位或者個人所提供的有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)的單位的工作人員，雖然未與騙購?fù)鈪R或者逃匯的行為人通謀，但明知用匯單位或者個人提供的有關(guān)憑證和單據(jù)是偽造、變造的，而出于徇私情或者其他利益，而予以售匯、付匯的行為。

根據(jù)本條的規(guī)定，海關(guān)、外匯管理部門以及金融機構(gòu)、從事對外貿(mào)易經(jīng)營活動的公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員與騙購?fù)鈪R的行為人通謀，或者明知是偽造、變造的憑證和單據(jù)而售匯、付匯的，以共犯罪論，即以騙購?fù)鈪R罪予以從重處罰。上述工作人員與騙購?fù)鈪R的行為人通謀犯罪的，與行為人以騙取國家外匯為目的的，存在共同的犯罪故意，而由其向騙購?fù)鈪R的行為人提供有關(guān)憑證或者其他便利，這種行為是整個犯罪過程中的一部分，應(yīng)當屬于共同犯罪行為。無論在法律規(guī)定和司法實踐中均為典型的共同犯罪中的共犯。明知是偽造、變造的憑證和單據(jù)而售匯、付匯的，雖然與騙購?fù)鈪R行為人在犯罪中沒有通謀，但根據(jù)其行為對金融的嚴重危害，也應(yīng)按共犯處理，體現(xiàn)了對這種犯罪嚴厲打擊的精神。本條規(guī)定的“從重處罰”，是指根據(jù)犯罪情節(jié)，在本條規(guī)定的量刑檔次內(nèi)，處以較重的刑期或者刑種。

根據(jù)上述《決定》，騙購?fù)鈪R罪的實施日期是《決定》公布之日起施行，即1998年12月29日施行。因為《決定》是對刑法的修改補充，所以，對《決定》公布以后實施的本條犯罪，應(yīng)按照《決定》的規(guī)定追究刑事責任。

《決定》生效實施以后，對于在《決定》公布以前實施，《決定》公布后仍未處理完的騙購?fù)鈪R的犯罪行為，應(yīng)當根據(jù)我國刑法第十二條規(guī)定的“從舊兼從輕”原則進行處理：

1．97年刑法，沒有規(guī)定騙購?fù)鈪R罪，因此，對于《決定》公布以前的騙購?fù)鈪R行為，就不能按《決定》規(guī)定的騙購?fù)鈪R罪追究刑事責任。但是，由于騙購?fù)鈪R往往與其他犯罪相聯(lián)系，為此，1998年8月28日，最高人民法院作了司法解釋，“對以進行走私、洗錢、騙稅等犯罪活動為目的，使用虛假、無效憑證、商業(yè)單據(jù)向外匯指定銀行騙購?fù)鈪R的，應(yīng)當分別按照刑法第一百九十條、第一百九十一條和第二百零四條等規(guī)定定罪處罰”。因此，對《決定》公布以前實施的騙購?fù)鈪R的行為，應(yīng)按照最高人民法院所作的上述司法解釋追究刑事責任。

經(jīng)過上面的解釋，大家是不是對于騙購?fù)鈪R罪是什么的問題更加了解了呢？其實隨著經(jīng)濟全球化的更加深入，境內(nèi)外資本流動的更加頻繁，經(jīng)濟犯罪的范圍也越來越廣，國家相對應(yīng)所制定的法律法規(guī)也會更加完善。更加詳細具體的信息，可以咨詢律霸的職業(yè)律師哦。

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