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寧波
幾種財務(wù)人員必須知道的外匯業(yè)務(wù)
平行貸款是在上世紀(jì)70年代首先在英國出現(xiàn)的，它的誕生是基于逃避外匯管制的目的。它指的是不同國家的兩個母公司分別在國內(nèi)向?qū)Ψ焦驹诒緡硟?nèi)的子公司提供金額相當(dāng)?shù)谋編刨J款，并承諾在制定到期日，各自歸還所借貨幣。
平行貸款既能規(guī)避國內(nèi)的資本管制，又能滿足雙方子公司的融資需求，因此在國外市場上深受歡迎。但是我國現(xiàn)行外匯管理政策禁止在國內(nèi)從事平行貸款業(yè)務(wù)。此外平行貸款也存在著一定的信用風(fēng)險問題，這是因為平行貸款包含了兩個獨(dú)立的貸款協(xié)議，這兩份協(xié)議都是具有法律效力的，因此萬一遇到一方出現(xiàn)違約的情況，另一方也不能解除履約義務(wù)。
(2)背對背貸款
背對背貸款就是為了解決平行貸款中的信用風(fēng)險而誕生的一種產(chǎn)品。它是指兩個國家的母公司相互直接貸款，貸款幣種不同單幣值相等，貸款到期日姓通，各自支付利息，到期各自償還原借款貨幣。同樣，背對背貸款涉及到跨國借貸的問題，這就存在著外匯管制上的問題。而且平行貸款與背對背貸款都是一種貸款，反映的是債權(quán)和債務(wù)關(guān)系，會影響到企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)。如今這兩種規(guī)避外匯管制的方法都不常用。
(3)金融互換
為了解決平行貸款和背對背貸款會影響資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的問題，當(dāng)前金融互換是廣大企業(yè)最為廣泛使用的。金融互換是約定兩個或兩個以上當(dāng)事人按照商定的條件，在約定的時間內(nèi)，交換一系列現(xiàn)金流的合約。由于互換是負(fù)債或資產(chǎn)的交換，是表外業(yè)務(wù)，因此不會影響資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。
目前最常見的兩種金融互換是利率互換和貨幣互換。此外還有基點(diǎn)互換、零息互換、遠(yuǎn)期互換等。
互換是比較優(yōu)勢理論在金融領(lǐng)域的很好運(yùn)用。只要雙方對對方的資產(chǎn)或負(fù)債均有需求且雙方在兩種資產(chǎn)或負(fù)債上存在比較優(yōu)勢，就可以進(jìn)行金融互換。
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